大集体企业财务内部控制问题与对策研究

陈晓娜

大集体企业在进行自主经营的过程中，其管理机制需要进行改革。将企业财务内部控制制度进行变革是企业管理进行变革的关键环节，只有建立能够与市场经济发展相适应的企业管理制度，并将财务内部控制制度建立和健全，企业才能够稳定发展。目前企业财务内部控制存在的问题会制约大集体企业的发展，所以需要了解这些存在的问题，并提出相对应的对策。

一、内部控制的概念

内部控制是由企业董事会、经理层、监事会和全体员工共同实施的，是一种实现控制目标的过程。内部控制可以树立全员、全面、全过程的控制理念，控制目标是使企业的经营管理能够合法合规，资产能够安全并且真实完整，并将企业的经营效率和经营效果提高，使企业能够实现发展的战略。财务内部控制是指和企业资金相关的内部控制，是一种以财务为视角进行实施的一种管理控制，其目的是保证和财务相关的一些经营活动合法，并且保证企业财产的完整性，使会计信息和其他信息真实可靠。企业内部控制是企业的行政管理者和不同管理部门的工作人员在对生产经营活动进行处理时，能够相互制约、相互联系的一种管理体系。财务内部控制是针对企业财务活动的相关制度，财务工作是整个企业工作的核心工作，所以财务内部控制是大集体企业内部控制重要的组成部分。财务内部控制能够顺利实施，可以使大集体企业的内部控制能够正常运营。

二、现阶段大集体企业财务内部控制存在的问题

（一）大集体企业对财务内部控制不够重视

目前来看，大集体企业在进行财务内部控制时，对财务内部控制没有足够的认知，存在片面的情况，认为企业的发展与财务内部管理没有很大的关系，这会导致企业的财务内部控制没有完善的制度，没有重视大集体企业目前存在的财务管理问题。当企业在发展和经营的过程中，制度的缺失会使企业的财务风险加大，这会给大集体企业的发展带来一定的阻碍。

（二）企业没有建立完整的财务风险防范机制

财务风险是大集体企业在发展过程中需要面临的问题，特别是在当今的时代背景下，经济的飞速发展会给大集体企业带来一定的风险，如果大集体企业不能有效面对这些风险，企业将会出现发展状态不良的现象，这会使企业在发展过程中存在较大的安全隐患。

（三）工作人员没有较高的专业水平

大集体企业财务人员的综合素质不高是现阶段大集体企业主要存在的问题，工作人员的专业水平将会直接影响到企业财务管理的水平。如果工作人员没有足够的协调能力，并且解决问题的能力不高，会使财务管理工作的质量和效率降低，会给企业带来不良的影响。

（四）内部监督不到位

大集体企业如果没有有效的监督，并且没有建立一个良好的监督机制，没有意识到监督对企业的重要性，会导致大集体企业很难保证财务的控制具有客观性，并且独立性较低。这将会使企业发展的动力逐渐降低，从而导致大集体企业的经济效益不断下降。

三、大集体企业财务内部控制优化的措施

（一）将企业的财务内部控制制度进行完善

若想将大集体企业财务内部控制的问题进行解决，就要将内部控制管理体系进行完善，将财务内部控制工作的具体内容进行细分，为建立财务内控管理体系打下一个基础，从而将内部控制体系的价值真正发挥出来。具体来说，大集体企业的财务内部控制体系需要将企业的财务工作内容和企业的发展需求作为根据，之后再进行体系的构建，将大集体企业财务内部控制人员工作的科学性充分提高；同时提高企业内部控制工作的效率和质量，并根据财务内部控制工作的内容进行岗位轮换，从而使财务内部控制工作的有效性能够提高。管理者要将财务内部控制工作的内容充分了解，明确岗位的职责和相应的权利，根据财务管理工作的特点来建立具有科学性的奖惩制度，以此提高财务内部控制工作人员工作的积极性，为财务内部控制措施的落实奠定一个基础。

（二）建立完善的财务风险防范机制

大集体企业在发展的过程中需要将风险防范体系和机制进行建立和完善，根据目前社会经济发展的趋势，从整体上将机制进行优化，并适应经济时代的发展，使企业能够在时代不断变化的过程中实现创新，从而迎接更多的挑战。企业在发展的过程中都需要面临财务风险这一问题，并需要对财务风险进行合理的防范，从而降低风险给企业带来的影响，使大集体企业的经济效益不受到损害。将风险防范机制的作用充分发挥出来，对风险进行提前的预判，使大集体企业能够长期并稳定发展。将风险防范机制灵活运用，可以使大集体企业的经营活动得到规范，使社会效益与经济效益能够相互结合，明确社会经济发展所带来的影响；并从整体上进行优化和完善，使大集体企业能够有更多的选择，使安全隐患给企业所带来的影响能够消除，从而使大集体企业的经济效益逐步提升。例如，大集体企业在发展的过程中将财务风险管理机制积极利用并进行风险评估，通过企业和财务的分析给企业的管理和领导人员提供数据信息，及时了解大集体企业中存在的风险，降低风险给企业带来的影响。与此同时，大集体企业应将风险分析机制进行建立，根据大集体企业目前发展的情况，将现有的机制进行完善，并对金融行为加强控制，消除外界因素给企业带来的影响，使大集体企业的安全系数得到提升，实现企业最大化发展。

（三）提高内部控制人员的综合素质

企业发展的基础是人才，在当今的时代背景下，人才对企业的发展有着至关重要的作用。大集体企业在招聘人才的过程中，需要重点关注人才的综合素质，将思想上的认知进行提高，从整体上提高人才的标准，使人才的专业水平、思想道德水平和综合素养都能满足当前的企业要求，使人才能够充分发挥自身的优势。首先大集体企业需要对工作人员进行基础的培训，将工作人员的综合素养水平进行提升，使人才的优势充分发挥出来，积极进行创新和完善，满足当前企业的需求。例如，大集体企业需要为员工提供一些培训的机会，建立一个培训的辅导班，将工作人员的综合素质进行提高。其次要关注会计政策和要求的变化，与时俱进，例如在新冠肺炎疫情下，根据会计政策与要求的变化来改变对内部控制人员的培养方式，在疫情期间提高员工对企业的认知，了解和明确在疫情期间职责与岗位的重要性，从而使工作人员能够坚守岗位，为疫情期间大集体企业的发展打下一个良好的基础，以此使企业能够进行下一步的规划并实现创新发展。

（四）优化企业财务内部的监督体系

大集体企业内部的监督管理机制可以对财务风险进行有效的防范和应对，是企业能够对财务风险进行应对的一种长效机制。将大集体企业的内部监督体系进行完善和优化，需要构建将财务风险防控作为最终目标的审计制度，对企业各种财务活动中存在的风险进行及时的识别和评估，发挥出防微杜渐的作用。还要在企业内部设立审计部门，并保持独立性和权威性，不断渗入到大集体企业财务的各个环节中，及时发现内部程序和流程中的缺陷，对企业可能面临的财务风险进行有效的规避和解决。

四、结束语

综上所述，完善的财务内部控制可以使企业的经营活动能够顺利开展，财务内部控制是大集体企业现代化管理模式中重要的组成部分。此体系的构建可以使企业能够长期稳定地发展，大集体企业的管理者和基层员工都需要对此体系的建设积极参与，由此才能使企业的经营活动顺利开展，使企业能够面临激烈的市场竞争环境而处于优势地位。