煤炭企业资金与结算体系的优化构建

栗靖凯

高效的资金集中管理水平能够提升企业的管理能力，也是企业在激烈的市场竞争中站稳脚跟的重要方式。立足当前企业发展的实际清理，研究资金集中管理问题是当前人们需要面对的重要问题。在这种情况下如何保证整个公司资金处于有效的运营状态，要从多个角度来解决。笔者认为正是资金在企业内部运作中存在问题，如沉淀严重和结构问题明显、结算效率不高等，这些问题都会成为制约企业发展的重要因素。

一、关于企业资金与计算体系的发展研究

在国外，资金集中管理的蓬勃发展契机源于全球经济一体化发展之后，在这个过程中要实现资金的集中管理，花费了很长一段时间。在这段时间内许多跨国企业和跨国经营对资金运转、资金管理产生了很多诉求。以此为背景跨国银行、第三方服务逐渐开展，金融咨询服务公司等参与到国际资金运作中，资金集中管理的形势发展成为规模。

在国内，随着改革开放的深入，我国经济建设的深入发展让我国企业越来越多的参与到国际市场中去，成为中国综合国力展示的重要力量。在这种情况下，我们国家企业对国外企业发展的模式、企业内部管理模式也在不断探索当中。国外先进管理理念、观念手段都是学习的素材。很多专业人员针对这个方面进行研究之后形成了一定模式，但是仍旧存在不足。

二、基于企业资金管理方面的思考

在国内企业资金管理过程中，由于存在很多缺陷，导致多数企业在激烈的市场竞争中很难站稳脚跟。这种情况同样刺激了国内企业，大大小小的企业争先恐后发展起来，为市场经济的发展注入了活力。但是缺陷仍旧存在，比如在部分企业资金管理中和，结算中心只是企业内部管理机构中的一种，并不具备资金运作的能力，如融资和投资、中介服务等等，企业资金很难发挥潜在作用，企业就很难最大化发挥作用。随着ERP的普及运用，如果仅仅考虑技术发展而忽视企业管理需求，项目发展难以走到最后。所以本文作者认为，在国内外经济形势快速变动的情况下，我国企业要参与到外部竞争中，同样也需要加强学习，充分挖掘资金管理的能力，在深入研究的基础上获得资金功能和效率的进步，改变企业传统的发展模式。正是在这样的需求下，探索煤炭企业资金管理方式，创新管理理念对现代企业的发展有很重要的启示。

三、煤炭企业资金结算体系的实践探索

煤炭企业资金管理与计算体系的形成就是要学习先进的管理理念，在这个过程中创新层出符合煤炭企业发展的管理方式的过程。优化方案的设计不能解决企业发展过程中遇到的所有问题，也不会让煤炭企业计算中心体系快速变化符合企业发展的需要。在这个过程中，主要就是重新定位煤炭结算体系，让煤炭结算体系在现实生活中、实际生产中不会起到与企业正常运行产生冲突，在这个过程中积累发展运用，满足现阶段发展的需要，为资金结算中心的未来发展打下坚实的基础。在这样的需求下，基团和企业资金管理控制的前提下，公司的管理应该这样进行：首先设定出企业的结算方式、测算基准、资金收支策略。在这个过程中首先去欸的制定原则，就是价格测算基数与公司盈亏指标之间的关系;其次测算依据真实可靠，对有量单位、无量单位的消耗，需要严格按照国家定额，市场消耗基数对比套算得出结果。最终还需要确定可行结算方式，也就是确定分级市场核算的主体确定资金的范围，资金流通范围、管理情况，以此推动单位对资金进行单独核算和管理。针对这种情况，需要制定出合理的方案，才可以有效做好资金管理。

四、煤炭企业资金结算体系的优化构建方案

（一）业务工作开展

所有项目的开展过程中合同是主要基础，业务开展过程中合同是基础，合同管理施行重点用户统一签订，分别兑现的形势;如果是长期合同用户，采取集中签订、集中兑现的方式;零散小批量用户，则分别签订，分别兑现。在这个过程中，合同履行的每一个环节都要在合同事项中明确清楚，才能够在后续资金计算中提供清楚的事实依据。

（二）设定业务目标

业务开展就是要实现企业的效益目标，对实现目标的所有流程涉及到的阶段逐渐施行。其中控制的要点有供应商、货物入库、确认结算信息、获得发货方的增值税发票、支付款、销售货物交货、计量、信息确认、开发票等等。所有业务都需要设置出时限目标，按照合同的约定履行相关任务。

（三）企业内部单位管理

在企业内部管理过程中，按照经营状况和规模、需求、资信等情况，将涉及到的单位划分为三类，如一类二类三类，ABC类等，根据单位的不同采取不同的策略。实际上企业可以根据成员单位账户的实际情况来进行实际刮玻璃，降低单位和银行之间的利用冲突提升企业内部管理效率，提升资金归集效率来为公司获取最大的利益支持。

（四）资金收支账务管理

在资金管理的过程中，按照方便管理和及时服务的原则设置专门呢的采购人员、銷售阶段人员，统一办理货款结算项目。以分类记账的方式进行统一的管理，提高结算效率，最大限度控制资金占用的情况将资金灵活运转起来，降低资金占用成本。专门的结算人员定期和业务员核对账目，对往来单位账目进行分别核算保证结算数据的准确性。

（五） 优化结算业务

不断更新业务创新、优化结算业务、完善信息系统。在企业内部建立资金高度集中的长效机制，定制出合理有效的资金周转方式。资金计算采用多种资金计算模式，以按资金业务性质进行分类，采取分级管理方式，保证资金管理有的放矢，确保资金管理的灵活性。

五、结语

煤炭企业在资金与管理体系的构建中，还需要深入挖掘国外先进的管理技术，同时和国内国情结合在一起，利用现代化的理念，融合市场特征创新发展。针对国内企业发展的情况，采取合理的形式，分析当前资金与管理体系当中存在的问题，剖析解决相关问题，提出针对性对策，从而保证企业的发展。尤其是在现代化社会的发展中，还应该充分运用现代信息化技术促进企业内部管理，实现企业的稳定发展。（作者单位：山西焦煤集团财务有限责任公司）