对现代企业内控建设的一些思考

李海菊

随着我国经济发展新常态的到来，我国经济体制逐渐进入完善阶段，再加上供给侧结构性改革的推动，我国大部分现代企业开始将发展中心关注点分散些到企业内部控制建设中去。受此影响，为了接受经济市场发出的挑战，现代企业必须加快内部控制建设步伐，最大化提高企业内部控制建设的有效性。

一、引言

内部控制建设对现代企业发展来说极为重要，它可以保障企业每一项资金运行活动的安全性，保证企业经营活动合理有效的运行，让现代企业每一发展步伐都能在既定的发展轨道上，促使企业健康可持续发展。现代企业内部控制工作是一项系统性的工作，贯穿企业经营发展整个过程，可以间接提高企业运营经济效益，做好企业运营发展过程中的风险控制预防，在发现企业运行问题时也可以及时解决，避免现代企业经济效益受到损害。同时，内部控制建设能让现代企业更为全面的发现企业经营发展过程中存在的问题，并结合自身实际情况对这些问题进行及时改进，为现代企业谋求发展道路。

二、现代企业内部控制存在的问题

（一）现代企业内部控制流程的不完善

我国企业内部控制建设起步较晚，虽然经过多年的实践学习，已经形成了拥有自我特色的现代企业内部控制制度，但由企业内部控制制度应用效果来看，所建设的现代企业内部控制制度流程还不够完善，内部控制作用受到约束，无法有效发挥。目前的企业内部控制制度覆盖面较小，条款规定也比较混乱，不够细化，各方面控制流程和责任不够清楚，内部控制工作流于形式，导致现代企业内壁控制制度在企业整体运行实施中较为困难。

（二）现代企业文化建设工作的不理想

现代企业文化是企业看不见摸不着的精神财富，然而受经济利益影响，大多数现代企业在经营发展过程中过于追求经济效益，忽略了对企业文化的建设工作，隐形财富得不到 挖掘，内部控制建设工作也因此受到了影响。文化建设就是指现代企业爱岗敬业精神、工作责任感等，它是员工最大化发挥自身价值，挖掘自身潜力的精神动力，只有做好文化建设工作才能顺利展开现代企业内部控制建设工作，促使现代企业内部员工配合管理人员进行内部控制管理工作，提升内部控制工作效果。

（三）现代企业风险预控体系的不全面

现代企业风险预防控制体系的不全面也是影响内部控制建设的重要因素之一。现代企业在经营发展过程中除了要抓住发展机会，还要避免可能出现的问题，将经营风险到来的影响控制到最低。然而受粗放式经济发展影响，我国大部分现代企业还是采用传统经营发展方式，对市场抱着乐观的态度，还未经过精细全面的调查，没有就所上新项目和了解到的市场形势制定风险预防措施，一旦在项目上新过程中出现风险就手足无措，导致内部控制工作流于形式，不利于现代企业发展。

（四）现代企业人力资源内控认识不足

現代企业人力资源内控工作的认识不足也会为内控建设工作带来阻碍。人才是现代企业经营发展的基础，现代企业内部控制工作也需要由人进行全面参与，所以，现代企业内的员工对内部控制建设工作有着直接的影响。但由于大部分现代企业在人员使用上并没有进行合理规划，人力资源使用过于混乱，再加上权责不统一、奖罚机制不完善，现代企业员工工作积极性难以被调动，在瞬息万变的时代和市场下没有得到培养机会，自然而然就会拉慢现代企业内部控制建设工作的步伐。

（五）现代企业内部监督检查的不健全

此外，还有因现代企业内部监督检查不健全而对内部控制工作带来的影响。监督检查工作是现代企业内部控制工作顺利开展的有力保障，只有通过监督检查工作才能有效反应出现代企业内部控制工作存在的问题和不合理之处，并对其进行改进，确保内部控制工作效果能在现代企业经营发展过程中得到发挥。但就目前实际工作情况来看，虽然内部控制工作得到现代企业管理人员的重视，但监督检查工作的重要性并未得到其全面认识，内部控制制度的运行情况难以得到有效反馈。

三、对现代企业内控建设的建议

（一）优化现代企业内部控制流程

要想推动内部控制工作在现代企业中有效建设，首先需要结合现代企业实际经营情况和发展目标，制定合理的内部控制制度，优化现代企业内部控制流程，提高内部控制工作的效果。通过完善合理的内部控制制度将现代企业内部控制流程制约在规范的框架内，以制度指导业务。同时还要将职责和权限进行适当下发，明确每一个员工在内部控制管理中的责任义务，动员现代企业员工参与到内部控制工作中去，推动内部控制工作有序进行。

（二）加强现代企业文化建设力度

其次需要加强现代企业文化建设力度，在企业内部建设企业文化，提高企业员工团结性和凝聚力，为内部控制工作的开展奠定基础。文化建设是一项长期性的工作，切记万不可冲动，应当将企业文化建设工作贯穿到现代企业经营发展整个过程中，通过实践让员工认识到什么是企业文化，促使每位企业员工爱岗敬业，提升自身工作责任感，营造良好的现代企业工作氛围，方便后续内部控制工作的开展。

（三）健全现代企业风险预控体系

同时，现代企业还要结合实际情况健全风险预控体系，提高经营发展风险预防控制意识，把企业经营发展的风险细化到每一项工作流程上，明确企业内部每一个职位存在何种风险，企业经营项目有什么风险，这些风险应当由谁进行控制，出现风险问题时又由谁来负责。对于具有重大风险的经营项目，现代企业必须制定相应的风险应急措施以防万一，对经营项目每一个过程也要进行严格关注，保证风险发生时，可以在第一时间进行解决控制，降低经营风险带来的经济效益影响。

（四）加强对人力资源内控的认识

现代企业还可以通过加强对内部人力资源工作的认识和管理力度来推动内部控制工作进行。首先企业要先认识到内部人员能力，根据能力对企业人力资源进行合理规划分配，发挥企业员工优势，并结合企业实际情况建立完善的奖罚机制，通过奖罚机制约束企业员工工作行为，激发员工工作积极性，配合内部控制工作开展，有效履行自身职责。另外，现代企业还要根据市场变化要求对企业员工进行定期的培养，提高企业员工知识能力和内部控制管理人员工作技巧，与时俱进，提高内部控制工作的效果。

（五）完善现代企业内部控制制度

内部控制制度是为了避免现代企业工作权责滥用，保障企业资金运行安全和经营发展安全，所以现代企业还可以通过完善内部控制制度的方法来推动内部控制工作的展开。现代企业应当结合自身发展目标制定内部控制制度，明确企业员工职责义务，对各部门之间的作用进行重新规定，以促进现代企业有效发展为目的进行内部控制管理工作，优化现代企业内部控制结构，及时更新调整现代企业内部控制工作，取得理想的工作效果。

四、结语

综上所述，现代企业内部控制建设工作受不完善内部控制流程、不理想企业文化建设工作、不全面风险预控体系、人力资源内控工作、不健全内部监督工作等因素影响而达不到有效建设。对此，现代企业要针对内部控制建设工作中出现的问题进行一一解决，必须优化现代企业内部控制流程，加强现代企业文化建设力度，健全现代企业风险预控体系，加强对人力资源内控的认识，完善现代企业内部控制制度，如此才能保证内部控制建设工作有序开展。（作者单位：山东广电网络有限公司）