浅谈做好医院内审工作的几点体会

董瑞娟

医院内部审计工作是指审计部门和审计人员对医院及各级部门财务收支、经济活动的真实性、合法性和效益状况依法独立监督和评价的行为，以促进医院加强经济管理和实现经济目标。医院内部审计工作要为医院的改革发展服务，维护医院合法权益，促进各部门和各单位强化内部管理，遵守国家财经法规和医院的规章制度，加强廉政建设，提高资金的使用效益。以下是根据实际工作情况浅谈内审工作的几点体会;

首先根据前一年的审计计划，在请示主管院长批准的前提下，下达审计通知书，一式两份交由被审科室签字同意，准备相应的材料和人员配合审计工作。

下面就以某年审计后勤工作为例谈一下审计工作体会。

实地盘点后勤总务库房，目的是账实相符，实际访谈工作人员，目的是规范其工作流程，更加合理有效地为临床服务。

一、会计制度方面

1.总务材料录入不及时，造成账账不符、账实不符、账表不符。建议材料会计要与库管、采购员在票据传递上应加强沟通，加强督促票据的上传，并及时认真地进行物资录入。

2.出入库流程执行不规范，此流程执行不符合会计制度要求，且材料会计无法起到对库房的监管作用。建议严格按照会计制度要求执行出入库流程。

3.材料会计重复入库。建议加强责任心，对工作要做到认真负责，按会计制度要求做账处理。

4.由库管发给各科室领用的材料与材料会计开出的出库单有不对应、互串现象，导致盘亏盘盈。

5.在没有任何手续的情况下，供应商直接将医院所需物资送到总务科，由库管直接发给科室，然后由库管追采购、采购追供应商索取票据。只见到物资，没见到票据，此举未按物资验收流程执行，也会造成库房管理混乱，也会使账实不符。

以上事项不符合《中华人民共和国会计法》第十七条，各单位应当定期将会计账簿与实物及款项的实有数额相符、会计账簿记录会计凭证的有关内容相符、会计账簿之间相对应的记录相符、会计账簿记录与会计报表的有关内容相符的规定。建议以上盘盈盘亏按程序做账务处理。为加强会计对物资的有效监管作用，库存物资与账务的一致性、准确性、报表的真实性，因医院的不断发展，库房物资也不断增加，以往总务库房物资一年大盘点一次，建议每半年盘点一次，一年进行两次盘点。

二、内控管理方面

1.库房管理不到位;库存物资验收不严密。建议加强学习，提高业务水平。

2.无法查明原因的盘盈盘亏，建议库房物资使用条码机管理系统软件进行管理。

3.医院库存物资未按先进先出发的计价方法去管理物资。

4.总务科采购人员长期不轮岗，不符合重要岗位定期轮岗的要求。

5.通过对食堂、外包物业的调查，总务科管理不到位缺少对外包人员具体业务实施细则内控制度及考核奖惩办法。

建议根据医院适应市场的发展，医院后勤服務已社会化，总务人员应转换角色，变实际工作角色为管理人员角色，加强管理，减员增效。

三、总务科外包合同管理方面

1.签订的外包业务合同不严谨、不规范，合同履行不到位。

2.外包合同中未细化外包服务业务质量考核监督条款，没有服务质量标准及考核奖罚措施，相关部门无法对外包服务业务质量践行监督管理。

综上所述，总务科相关科室要加强内控管理，提高业务管理水平，提高工作执行力度，提高管理人员的整体素质，用制度管人，用制度约束人，规范工作流程，和有业务往来的科室加强有效的沟通，加强协作，加大力度对存在的问题进行整改，更好地服务于临床。

以上是从审计角度列举被审部门现状、存在的问题以及提出的建议，汇报院长并出具审计报告，备案留档。审计科在审计完毕后也会在后续审计中继续跟踪所存在问题的整改情况，完善审计流程，达到内部审计目的。

总之，医院内部审计是一项繁琐的系统工作，与医院医疗、药品、管理各方面都有着极深的联系，也是医院经济管理的手段之一，对医院内部来说，是医院经济发展必不可少的工作，对医院各科室起到监督和促进作用，对医院领导起到提供管理的参谋助手的作用;对医院外部来说，是医院形象的影响因素之一，因此，做好医院内部审计工作有着深远的影响意义，医院应该从领导层至审计人员都对此产生共识，这样才能在日益变化的医疗卫生环境中真正做好医院内部审计的管理工作，体现医院内部审计工作在医院经济发展中的真正价值。