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股份制银行基层网点会计操作风险如何防控

2020-06-11张丽丽

财经界·中旬刊 2020年5期
关键词:操作风险会计

张丽丽

摘 要:在目前国际、国内经济形势变化多端的背景下,股份制银行之间的竞争日益增大,为获取更高利润,在行业中占据有利地位,各银行不断扩充自己的业务种类,与此同时也带来了更多的潜在风险。银行基层网点会计作为银行重要的组成部分,其操作风险对于银行资金安排有着重大影响,因此本文对股份制银行基层网点会计操作风险如何防控展开了研究。

关键词:股份制银行  基层网点  会计  操作风险

一、银行基层网点会计操作风险概念及特征分析

(一)银行基层网点会计操作风险基本含义

银行基层网点会计操作风险主要是指基层网点会计业务与会计操作的风险。基层网点会计业务主要包括后台会计管理以及柜台会计操作两个方面。

(二)银行基层网点会计操作风险特征

随着我国经济规模与发展速度不断飞跃,银行受到的竞争压力不断增大,为促进自身利润增长,业务种类不断增多,也为银行基层网点风险的形成埋下了重要伏笔。银行基层网点会计操作风险具有以下特征:

1、客观性

不仅受限于银行业务本身的金融属性,而且在实际业务办理中,基层网点会计受到业务规模及难度的影响;业务流程不断变化,年轻员工流动性强导致的风险防控能力和对业务的熟悉程度差异,以及辅助鉴别设备的更新未跟上等因素的影响,都可能在会计核算工作操作过程中容易出现操作风险。

2、隐蔽性

由于银行每日业务量巨大,涉及到的数据信息庞大,很多情况下数据信息与用户真实的个人信息存在偏差。基层网点会计在操作业务中只能根据客户提供的信息进行审核,但对客户所提供的个人信息材料的真实性无从判别,但此类风险不易觉察,隐藏于海量的信息数据之中。

3、相对可控性

银行基层网点会计工作在银行业务办理过程中处于最前端的过程,能够接触到最为原始的用户信用状况信息,进而通过操作前、操作中以及操作后,通过这三个阶段的审核,能够对会计操作风险进行一定的评估,进而采取相对应的措施对风险加以及时控制,能在一定程度上防范风险的发生。

二、股份制银行基层网点会计操作存在的风险类型分析

(一)核算、结算风险

在会计业务印章、重要空白凭证、客户提供的各类证件以及抵押物品等管理中存在一定的风险,例如在基层网点办理会计业务过程中,因银行柜员未妥善保管已停用的空白票据凭证,流失在外被不法分子利用伪造,在伪造技术高超以及会计操作人员疏于观察的情况下,容易造成银行资金损失。银行大额付款业务支付审核不够严格,容易给社会不法分子利用漏洞进行洗钱行为。

(二)账户风险

账户风险一般是指账户开户风险和账户监管风险。由于账户的开立是所有业务的第一关,列为风险把控的重中之重。把控好开户这一关,等于把好了会计操作风险的源头。如果因柜面审核资料不到位而直接导致开立虚假帐户,那等于埋下了一颗随时爆发的定时炸弹一样。因此加强开户资料真实性的审核;关注客户的行为是否异常等审核工作非常重要。

三、股份制银行基层网点会计操作风险防控措施研究

(一)加强对于基层网点会计人员的管理

1、加强对操作人员日常工作的管理

在基层网点内实行责任分包制,一旦出现问题,追究监管人与会计操作人员的共同责任。在股份制银行内部设置监管机构,对各个基层网点进行定期与不定期的巡检,抛弃传统的以业务金额主要参考依据的考核制度,完善银行内部考核机制。

2、建立完善的风险管理培训机制,不断提升网点会计人员自身的风险意识

基层网点要关注同行风险动向,结合本行实际情况,开展定期的培训活动,特别是对最新的风险因素进行宣传教育。对网点内不同职责分工的所有员工进行统一的风险管理,提高基层网点整体风险意识和对抗风险的能力。

3、借助信息化系统减少认为操作风险

对于基础网点会计人员的安排上应当根据各网点业务类型发展程度加以灵活调整,对于大众化、低风险的业务,可以借助先进的信息系统减少人为操作风险的影响。对于依赖会计人工操作较多、风险较高的特殊业务和电子银行类的高风险业务,应当适当增加会计复核、授权环节,以此来提升此类业务办理效率同时减少风险问题的出现。

(二)加强网点内部控制管理

逐渐完善自银行总部到基层网点的内部防控体系,自上而下全面落实相关控制措施,整体抵抗风险。通过现代化大数据信息技术,将基层网点的相关业务数据进行收集,进入银行整体的数据库中,对数据进行全面分析,及时发现危险苗头。在银行内部加强对各网点风险因素的横向分析,从而大幅度提升银行整体抗击风险能力。

在内部控制组织架构上加强精简处理,尽量减少不必要的组织环节,从而大幅提升控制措施实施效率。

随着互联网金融以及现代化信息技术的发展,股份制银行在保持自身网点业务优势的同时,积极开展线上业务,从而形成网络与现实协同配合的生态业务系统。在完善这一体系的过程中,要注意网点信息渠道的安全性,对于新型机器设备定期检查更新,确保不会出现外部病毒对网点新型设备产生干扰,保证基层网点的网络运营安全。

(三)加强内部审计工作

银行内部审计工作是加强基层网点会计操作风险防控的重要手段,在银行内部应当设置专门人员组成审计部门,对各基层网点会计日常工作状态进行监督,对于各会计工作的账簿、信贷等业务办理材料进行定期检查与不定期的抽查,从而实现从银行内部对会计日常工作的审计,从而有效降低操作风险。

(四)规范业务操作流程

传统人工办理业务时容易受到人为状态的影响,顺应时代发展潮流,利用先进的信息手段对业务流程进行优化升级,建立独立的模块系统开展风险防范工作,将风险应对处理机制融入到系统之中,一旦基层网点会计操作风险行为出现,系统将会自动将此流程暂停删除,有效把控风险发生,实现系统“硬控制”。同时,逐渐促进系统的升级,实现远程控制,建立独立部门远距离集约化操作,提升基层网点整体工作效率。

在信息化系统搭建过程中,根据不同业务产品的成本及要求,对不同路径系统加以整合,形成统一的完整信息集成平台,将各项业务数据融为一体,建立共通的大型数据库,从而促进基层网点业务操作标准统一化,形成规模效应,大幅降低相关操作风险。首先,打破各个业务之间的渠道运行壁垒,形成一个有机整体,从而以一个简洁的系统界面提供给客户全部的业务办理需求,有助于提升客户满意度。另外,通过建立标准化的业务操作流程,可以使不同基层网点之间按照统一的业务标准开展工作,不但提升了整体工作效率,而且避免了不同网点出现不同的业务处理结果引起的基层网点之间业务风险的出现。

四、结束语

现阶段,随着信息化技术的全面推广,股份制銀行基层网点会计操作风险不断涌现新的特性,需要银行从内部做起,加强人员队伍建设,完善内部控制制度,全方位的规范业务流程,最大限度规避风险。

参考文献

[1]谷禹.中国银行基层机构内控风险及防范对策研究[J].天津商业大学,2014.

[2]蔡莉.国有大型银行分支机构操作风险及其防范研究[J].西南财经大学,2013.

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