小微企业绩效影响的前因条件研究：基于模糊集定性比较方法

李玮玮，郑文清

（1.南京信息工程大学商学院；2.南京信息工程大学江苏人才强省建设决策咨询研究基地，江苏南京210044）

一、引言

小微企业是“发展的主力军、就业的主渠道、创新的重要源泉”，重视小微企业的发展也是契合“大众创新、万众创业”的趋势，是推动我国经济转型升级的重要基石；最新的政府政策相继释放了一些积极信号，如降低企业税赋、提高个人所得税起征点，将会为小微企业的发展提供更多的红利。但现有的理论研究与政策扶持大多关注于小微企业的“融资难、融资贵”，根据 CNNKI 的搜索 2015 年—2019 年9 月期间涉及小微企业的C 刊论文有584 篇，其中融资投资方面的研究占绝大多数。政策扶持上衡量地方政府和相关机构对小微企业的支持也是通过金融指标，如小微企业贷款增速不低于各项贷款申贷获得率、不低于上年同期水平。然而小微企业绩效影响的系统性因素却鲜有关注，但这一议题却是从复杂系统中提炼出来诊断企业性能和效率的重要指标，同时也能反映出小微企业资源配置和管理合理化水平高低的程度。传统的定量统计方法主要用来检测不同变量的相对贡献，但其最大的挑战是变量之间，是组合而不是竞争以引致相关利益的产出①。按照王凤彬等所言单一前因变量或与少量权变因素的交互已难以对结果做出全面合理的解释，因此研究的视角需要从简单的线性逻辑转向整体逻辑以解释多维度、多变量对产出结果的影响，形成研究对象的系统性图景②③。

正是在此背景下，作为基于集合论和布尔代数的思想的 fsQCA （Fuzz Set Qualitative Comparative Analysis 简称fsQCA，下同）分析方法认为，社会学研究中许多命题都是系动词的表达，可以运用隶属关系来表示，更多地去关注社会现象中多重并发条件组合而不是单一条件④⑤。这一方法被认为是探索“联合效应”和“互动关系”的有效方法⑥。近些年来，国内外的一些顶级期刊如 AMJ、AMR、ASQ、SMJ、JBS、QS、JMS、管理世界、中国工业经济等都相继探讨QCA 在相关学科中的应用⑦。

本文以小微企业绩效为研究对象，运用fsQCA分析方法识别出复杂环境中如何改善因果关系，寻找满意结果的必要条件和充分条件，从而为小微企业的相关研究提供方法论的思想启迪，为管理层顶层设计复杂系统的运作和演化提供行动方案。西方的主要贡献在于，一是发现不存在单一通用的变量可以影响小微企业的绩效；二是解开影响企业绩效的前因条件组合“黑箱”，有助于管理者通过顶层设计改善管理水平的内外部整合模型；三是发现前因条件与绩效之间因果关系的不对称。

二、相关文献与变量选择

根据刘茜等⑧、黄昱方、陈如⑨、张晓磊等⑩的研究，本文选出小微企业前因条件变量与绩效产出变量：（1）企业设备投资的对数（equip），由信息技术（包括软件、计算机等方面）的投资与生产有关的设备投资构成。（2）研发强度（rdst），以销售收入为分母对研发支出进行对数处理。（3）技术许可（lic），一般而言国外企业在生产技术上具有优势，因此国内小微企业如果在生产经营中采用国外较为先进的技术，就会提高企业的人均产出效率。（4）创新活动（inno），通过近三年是否从事创新活动来衡量。（5）顾客关系（customer），由企业与顾客之间的联系频度衡量。（6）营销投入（marketing），由小微企业投入广告宣传的力度衡量。（7）市场认证（cert），ISO9000/ISO14000 等第三方认证提供规范的质量保证标准，有利于响应外界利益相关者的压力，获得顾客认可。（8）出口活动（export），出口可以有效规避国内营商环境的不确定、分散市场的风险性以及发送企业资质“信号”的渠道⑪，同时通过倒逼机制和“干中学”等方式推动企业提升绩效。（9）检查强度（insp），执法机关的环保、设备、税务等频繁检查与指导会给小微企业带来一些效率改进的建议。（10）政企关系（govr），政企关系用管理层投入的时间和精力来衡量。（11）政府效率（operlic），以小微企业申请许可证批准的时间来衡量。这些前因条件相互影响、相互触发，影响小微企业的绩效产出。而绩效产出变量选择小微企业人均产出价值的对数（prod），这一指标是生产技术水平、经营管理水平、员工技术熟练程度和生产积极性的综合体现。

三、数据来源与数据结果

（一）数据来源

本文的数据来自调查问卷，历时两个月 （2019 年 3 月 20—2019 年 5月20），共发放了300 份问卷，剔除一些问题回答不全、不符合小微企业指标的调查对象后，样本数量为267 份。这些指标是按照世界银行的统计标准，员工人数在1—10 人之间，总资产100 万美元以下，年销售额100 万美元以下的企业规定为微型企业； 员工人数在11—50 人之间，总资产和年销售额均在100万美元以下的企业界定为小型企业⑫。因员工人数比较容易统计且是同行的统计标准，主要以员工数来进行衡量。当然这一数据来源也存在一些局限，比如调查手段比较单一，主要通过Email、电话或QQ 向企业的员工进行问询，可能会存在一些调查偏差。

（二）数据结果

在研究结果的分析中，Fiss（2011）1[1]在结合Ragin（2006）集合理论的基础上提出核心-边缘条件的研究视角，这一视角表明在引致同一结果的前因条件中排序会有一定的差异； 同时也表明边缘条件的一些突变不会影响到架构的整体绩效。同时这一研究视角也隐含了因果关系不对称，即因果条件的组合引致结果的出现会与那些引致结果不出现的条件不一样。而核心条件和边缘条件的界定与真值表运算后的三个解有关：与复杂架构结果、优化架构结果和简洁架构结果有关。其中将在优化解和简洁解中均出现的前因条件界定为核心条件，仅出现在优化解中的前因条件界定为边缘条件。按照这一界定，通过fsQCA 的运行，本文获得结果如表1 所示。

四、研究结果

通过对264 家样本企业的fsQCA 运算结果显示，在绩效影响方面共有七条途径可以达到同一结果，也就是 Ragin（2006）所言“殊途同归”。表1 中前因条件对绩效的总体解决方案一致性为0.848，表示对于达到绩效的解决方案是可以接受的。

表1 样本企业绩效的前因条件构型

（一）前因条件的影响

前因条件的影响以市场、技术和管制中的equip、techlic、inno、rdst、customer、marketing、export、cert、insp、govr 集合形式出现，而非以单一因素来影响结果变量。变量中不同要素之间互相依赖、互相交互构成复杂的系统。这一结论相对来说更符合商业世界多元因素相互影响、相互触发的现实，而经典的线性回归在解释结果的变量时常将变量认为是互斥的，而没有考虑变量之间的整合可以改进结果。这正如Fiss（20）所言，企业组织要被理解为相关关联的结构和实践的集群，而非分段元或松散结合的实体。应从系统的、整体的、多维的视角去审视影响小微企业绩效的前因条件，而不是从孤立的单个变量来考虑影响。

（二）前因条件组合中变量的重要程度

前因条件组合中变量的重要程度是不同的。表1 圆圈的实心和大小表示前因条件在不同组态中的相对重要性程度。比如equip 在架构1 和架构5 中是核心不存在，而在架构2 和架构6 中是核心存在，在架构3 和架构4 中边缘不存在，在架构7 是核心存在。因为与之组合的因素不同，引发equip 的重要性也呈现差异。

（三）前因条件的集合关系

前因条件的集合关系是采用逻辑AND、OR 或NOT 进行布尔代数运算，其中逻辑AND 运算是前因条件集合的隶属得分，由对其构成集合和隶属的最低分数来决定。逻辑OR 表示并集，其运算是前因条件集合的隶属得分，由对其构成集合和隶属最高分数来决定；逻辑NOT 的运算表示非，是将1 减去变量原来的隶属得分。这种运算规则避免了回归分析中对数据数量以及变量交互数量的要求，这在分析3个或3 个以上交互关系时特别有优势。以架构1 为例，其集合表示为包括信息技术和设备更新在内的投资、良好的顾客关系以及技术许可将会引致良好绩效，而这个集合关系用回归分析是难以获得的。

（四）引致同一结果的多重架构有优劣之分

fsQCA 方法提供判断架构优劣的重要标准，即覆盖率（coverage），其函数表达式是。覆盖率大小是引致小微企业达到高绩效最优途径的关键。这一架构强调与顾客之间联系的频率、customer、营销努力程度marketing 以及第三方认证cert 是小微企业绩效不可替代的核心条件，这里第三方认证是企业为避免合法性约束以谋求生存和发展的重要手段。这一架构高效运转还需要其他辅助条件的配合，包括不断进行的技术创新活动inno、企业研发强度rdst以及政府减少检查实施宽松的政企关系。inno 与rdst 相互配合助力企业通过cert，通过cert 也是企业技术水平的一种体现。根据澳洲会计师公会2017年的调查，我国内地小微企业通过科技投入获得收益率平均达到62%，是亚太地区收益率最高的国家。无论架构组合如何，小微企业大多希望在管制前因条件中有更少的检查强度 （包括税负检查、环保检查等）和更好的政企关系。实践中，为了给小微企业创造良好的营商环境，近些年来财政部会同国家发改委对小微企业免征包括企业注册登记费、税务发票工本费、海关监管手续费、货物原产地证明书费、农机监理费等22 项收费；提高研发费用扣除比例；形成降低小微企业税负、促进小微企业创新和支持小微企业融资的政策支持体系。

五、结论

作为一项探索性研究，本文运用fsQCA 探索影响小微企业绩效的前因条件，研究得到一些有意义的结论：（1）小微企业绩效的前因条件是以组合而不是以单一变量形式影响绩效；（2）引致同一结果的小微企业有多种实现架构，可以通过覆盖率判断架构优劣，选择合适的发展路径；（3）架构的出现可以为管理层提供绩效优化的决策途径。（4）在数据校准中三个瞄点阈值的确定主要来源于主观衡量，而不是通过评估绩效产出的实际绩效数据来确定。尽管在研究中存在一定的缺陷，但是本研究比较满意地挖掘出小微企业实际绩效影响的前因条件。

本文的不足之处在于基于世界银行2012 年的单源数据进行分析，首先，结果的稳健性还要求更多不同来源的数据（如工业企业数据库、上市公司数据库和私营企业数据等）进行进一步的复制性验证。其次，前因条件变量选择受制于数据来源与理论知识，可能会遗漏一些核心而关键的变量，将会在今后的研究中不断完善与改进。

注释：

①Fiss P C.A set theory approach to organization configuration[J].Academy of Management Review.2007,54(2):393-420.

②王凤彬,江鸿,王璁.央企集团管控架构的演进:战略决定,制度引进还是路径依赖[J].管理世界,2014,(12):92-114.

③张弛,郑晓杰,王凤彬.定性比较分析法在管理学构型研究中的应用:述评与展望[J].外国经济与管理,2017,39(4):68-83.

④Ragin C C.The comparative method:moving beyond qualitative and quantitative strategies[M].Berkeley and Los Angeles:Unversity of California Press.1987.

⑤Ragin C C.Fuzzy set social science[M].Chicago:University of Chicago Press, 2000.

⑥张明,陈伟宏,蓝海林.中国企业“凭什么”完全并购境外高新技术企业?[J].中国工业经济,2019,(4):117-135.

⑦Codurass A, Clemente J A, Ruiz J.A noverl application f fuzzy set qualitative comparative analysis to GEM data[J].Journal of Business Research.2016,69(4):1265-1270.

⑧刘茜等.机会视角下科技小微企业创业过程多案例研究[J].科技进步与对策,2016,30(21):86-89.

⑨黄昱方,陈如.创生环境对科技型小微企业资源获取的影响研究[J].科技进步与对策,2013,30(22):31-36.

⑩张晓磊,徐林萍,吕立刚.县域炒房是否损害了小微企业的盈利能力[J].中国农村经济,2019,(6):127-144.

⑪罗长远,李姝醒.出口有助于缓解企业的融资约束?——基于世界银行中国企业调查数据额的实证研究[J].金融研究,2014,(9):1-17.

⑫http://www.queyouwang.com/news/515.html[EB/OL].