大数据时代基于云会计的中小企业营运资本分析

陈思颖

摘 要：在如今大数据时代，云会计技术的普及为财会行业带来了一个全新的发展环境，为企业的发展带来了更多的便利和优势。但是由于中小企业的诸多限制，使得云会计的应用并不广泛。因此发展环境应该加强中小企业对云会计的应用。营运资本是企业用来维持和开拓业务的资本，有效利用营运资本来进行日常的企业活动对中小企业的发展至关重要，通过分析大数据时代云会计对中小企业营运资本的影响，强调了云会计在中小企业资产配置中的作用。

关键词：大数据;云会计;中小企业;营运资本

一、云会计概述

在当今社会，共享数据给我们的生活带来了许多便利。在工作中也可以依赖数据信息共享，使我们能够无时无地开展工作。我国会计行业也随着时代的变迁不断进行改革。信息化数据共享对于会计行业来说是一个很大的突破。目前我国一些企业已经应用了云会计对公司的账务进行处理。云会计并不是单一的会计处理系统，它是企业生产经营中的各部门在采集原始数据之后将信息发送到云端，经过云端的数据整合后，会计部门从云端提取整理完成的信息生成会计凭证和报表，其他部门不仅可以随时随地从云端提取会计信息，也可以通过云会计系统实时追踪各个流程的货物流转，掌控现金流等其他关键财务指标等。

二、云会计技术对中小企业的影响

由于云会计主要还是依赖于互联网系统，而互联网系统上都是虚拟化的一些信息处理，因此我们有很多可以改进的地方。相对于之前的ERP系统来说，云会计还是给我国中小企业带来了很大的便利性和智能性。云会计的发展同样也突破了之前由于资金筹集和使用、人力的吸收和分配等条件的限制，给我们中小企业的会计信息化带来了崭新的发展方向。

（一）节约了中小企业的成本

由于中小企业在初期对于企业信息化的投入成本较高，因此为了维护这几个部门的正常运行和沟通交流，会投入大量的资金购买和维护软件。软件的服务器规模相对较小，运行机制不太灵活，升级改造的限制较多。而云會计的出现恰恰解决了这些问题，企业可以大大削减费用。相对于大型企业来说，大部分中小企业还是把大量的资金投入在具体的会计核算中，而忽视了企业的未来发展的管理和决策，因此，我们可以拿这些剩下来的资金去为企业扩展更多的管理型人才，提高企业的竞争力。

（二）提高企业的工作效率

会计信息化的到来结束了企业手工记账时代，会计电算化的实现大大简化了企业的会计工作，而企业其他部门的工作又与企业的会计部门紧密相连，因此若能够将各部门工作更快速准确地共享，那么可以为企业节省资金，而云会计的出现就为这一共享带来了可能性，云会计借助互联网平台，将各部门处理的信息全部放在虚拟的云会计平台上，实行部门共享，整理并对企业之后的发展作出预测，因此中小企业可以把更多的资金投入到生产经营中。在云会计的环境下，中小企业也能提高财务管理和资金使用的效率。

（三）提高财务人员的素质教育

由于时代在变，对企业的财务人员的要求也不断地提高。因此，企业财务人员自身素质的高低对于企业的发展来说也是很重要的一项因素。而中小企业的财务人员，相对大企业来说，业务内容重复性高，可变性比较少。而云会计的出现，对于他们来说也是一个不小的挑战，他们必须熟练掌握云会计的各项功能，为其他部门提供的会计数据正确性提供保障，从而为企业的发展作出正确的管理和决策。

三、中小企业面临的营运资本问题

营运资本是企业流动资产总额减流动负债总额后的净额。对于中小企业来说，没有足够强大的资金核算来购买固定资产，所以企业把大量的资金投入到营运资本中，因此营运资本将会是企业资金链管理的核心。营运资金主要解决的问题是如何为企业筹集短期资金和判断企业需要拥有多少短期资金最安全，因此，营运资本同时也是衡量企业短期偿债能力的指标。中小企业要想使营运资金管理更有效，需要从提高资金使用效率入手，清楚企业自身营运资金的特点，从而使管理更有针对性。企业营运资金一般面临以下问题。

（一）盲目扩张，过度投资

许多中小企业在经营的过程中，由于初期经营较好，获得了一定的盈利，于是开始想扩张企业的业务，但是由于忽视了对企业营运资本的管理，或是缺乏对营运资本管理的研究，造成了过度融资、资金链断裂的悲剧。企业扩张的业务分为两大类，一类是在自己的主营业务上投资过度，一类是由于主营发展受困进而过度投资其他业务。前者风险还相对可控，而后者意味着企业进入其缺乏了解的陌生业务领域，势必会承担更大的经营压力，导致企业面临更大的违约风险。

（二）企业资本投资的内部控制存在问题

企业资本运作不高效的原因之一在于内控制度不严格。对比大型企业来说，中小企业可供投资的资金相对较少，因此要对投资单位进行全面的分析，以便为企业做出正确的决策。而这一工作就反映了企业的内部控制机制。企业的投资方式还可以是购买特定投资对象发行的股票、债券、基金等。因此企业如果出现了过度投资或者过度举债的问题，企业内部控制的问题也不容忽视。对投资行为不进行严格审批，从而导致企业背负资金上的巨大压力。同时还会出现企业工作人员利用自己在企业的工作权限对企业一些账务上的问题做一些更改，从而造成账实不符、财务信息失真的情况。因此，企业应该加强内部控制的管理，以此确保企业的财务信息安全可靠。

（三）中小企业融资困难

企业的融资方式包括间接融资和直接融资。间接融资是通过金融机构获取资金，中小企业最主流的间接融资方式是银行贷款。但是由于观念、制度上的障碍，银行给中小企业贷款的风险太大。银行规定相关责任人在对其所负责的某笔贷款完全收回前对银行必须承担责任，一旦企业无法偿还贷款，相关负责人需要承担连带责任。同时银行需要贷款企业提供不动产作为贷款保障进行抵押，而大多数企业并没有可以拿出抵押的不动产。

中小企业的直接融资没有中介介入，但是直接融资的比重又不高。近几年，在我国企业外源融资中，直接融资仅占不到20%。可见，银行占企业融资绝对主导地位，股票融资市场改革亟须加快推进。最后就是企业的经营业绩、企业征信、租赁设备、抵押保证等方面的短板给企业融资带来了重重阻碍。

（四）存货周转率低下

在会计上，存货本质上是货币资金的另一种存在形式，企业把原材料通过生产制造加工成为产品再销售出去，存货就可以实现变现，带来更多的货币资金，而增加的那部分货币资金即为企业的毛利。因此，存货的周转速度越快，就越能够带来更多的毛利。企业运营资本一旦没有较好的利用，资金的周转就会出现了一定的困难。

四、大数据时代云会计对中小企业营运资本的影响分析

营运资本在中小企业的生存和发展中起到了举足轻重的地位。而营运资本的配置和利用也成为了中小企业在同行业中保持一定竞争地位的核心问题。由于营运资本主要包括流动资产和流动负债，但是无论是对企业的流动资产管理还是对流动负债进行管理，企业营运资本管理的本质是对企业现金流量进行管理，所以我们需要云会计来对中小企业的营运资本进行合理配置。基于云会计的中小企业流动资产的应用，企业需要对流动资产进行一定的整合，使其能够充分发挥作用，为企业带来更大的收益。因此流动资产在企业中的配置至关重要。资产配置的实质就是分散风险，资产配置在分散风险的同时也降低了收益。风险的种类可以有很多，但站在投資和资产配置的角度，主要遇到的风险可以抽象为两类，即通货膨胀的风险和收益波动的风险。这两类风险是有区别的。通胀的风险越小越好。我们都希望保持自己持有货币的购买力，而收益波动的风险则是我们需要主动承担的。因为长期来看，风险和收益往往是同源的，我们想要在长期内获得高收益来对抗通货膨胀，就必须主动承担收益波动的风险。高收益必定伴随着高风险，而这里的风险就专指收益波动的风险。虽说收益越高越好，极端情况下，应该通过承担最大的收益波动风险来获得最多的收益，但每个企业对于资产收益短期波动风险的承受能力是有限的，和投资的期限、企业的财务目标都是有关系的，所以具体要承担多少的收益波动风险，要考虑企业的承受能力，资产配置此时就显示出它的作用了，它能够通过分散配置让你在承受同等风险的情况下获得最高的收益，即告诉你承担收益波动风险的最合适方式。

而云会计就能很好地整合企业的信息，将流动资产发挥最大效应，但是传统会计很难准确传递企业信息，便于财务高管来对企业项目进行决策。云会计环境下，企业能够根据市场信息，合理推算企业短期内所要用到的营运资本，实现企业订货销货的智能化。云会计通过财务共享将中小企业的各个管理部门结合到一起，为企业需要的营运资本提供强有力的证据。在云会计的技术支持下，把传统的服务器、存储器、智能终端等设备连接到云端，这样一来，不仅仅在企业内能够共享数据，便于营运资产的管理，同时在相关行业中也能很快获悉同行业的公开财务数据，给企业本身带来竞争力。

结语

大数据、云会计技术为中小企业实现科学的营运资本管理，并且体现了随时随地办公的特点，打破了以往对财务软件的束缚，在遇到紧急情况时，可以不通过财务软件，在任何能联网的设备上进行财务数据的分析。云会计结合营运资本对中小企业的影响和其在中小企业中的作用，可以对流动资金进行合理的配置。因此，云会计有利于中小企业管理营运资本，为企业带来更好的发展。

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