电力财务管理中现金流量表的应用研究

李真

【摘要】本文从反映电力公司当下财务状况、评估电力公司资信状况、为电力公司做出决策提供参考等三个方面对现金流量表在电力公司财务管理中具体应用做出阐述，并对如何改善现金流量表在财务管理中应用现状这一问题进行研究，从提高流量表质量与加强管理两方面做出探讨与建议，望为相关研究提供帮助。

【关键词】电力公司  财务管理  现金流量表

引言：现金流量表，顾名思义，指在固定时间内（通常以整月、整季或整年为单位）一家机构的现金增减状况汇总成表，常用于对该机构当下的现金状况及使用能力做出评估，以供下一步调整经营策略进行参考。在电力财务管理系统中，现金流量表的使用能够反映该公司当前资金利用率，是公司科学运营的重要体现。

一、现金流量表在电力财务管理中的应用

（一）反映电力公司财务管理状况

现金流量表是对公司财务管理状况的直观反馈，实时记录公司在固定时间内的现金出入数据，对公司的抗风险能力形成评估，在财务工作中占据重要地位。

在电力企业项目推进过程中，投资和融资时有需要，如果该企业对财务管理的关注点集中在利润创造上，很容易造成现金收益管理系统发展缓慢，而现金收益才是对电力企业实时生存能力的有效反映。通过现金流入流出数目进行分析得出的现金收益额能够对该电企在下一阶段的收益能力与利润质量形成预期评估，从而为接下来投资或融资项目的推进提供支持理由或权衡空间。

（二）顯示电力公司资信状况

机构的资信状况是对该机构在经济发展环境下进行信用评级，为达成合作提供一定安抚与保障。

在国网电力企业中，现金的高利用率是企业技术发展与项目建设保持稳定前行的基础。如果电企的现金流量表反映财务管理中资金利用效率良好，说明企业在当下电力市场竞争中处于相对主动地位，所获利润满足预期目标，资金投入比例与回流速度符合科学运行规律，能够保障公司经济环境稳定并推进项目顺利开展。这样的公司在财务管理上具有较高可信度，能够吸引更多合作方增加经济或技术投入，为电力公司实力的进一步加强奠定基础。

（三）为电力公司做出各项决策提供参考

2019年11月，国网节能发布前三季度财务报表，显示现金流全面回升，为公司良好运作及利润上升提供广大空间，促进国网公司进一步研发并推行科技化成果，加强市场开拓与项目联合，为公司格局的持续扩展带来长久动力。

电力公司作出决策往往需要在管理人员、投资人、债权人三方共同商议下完成。从管理人员角度看，电企的现金流量表能够实时直观地反馈当下公司经营状况，对经营策略的调整起重要参考作用;从投资人角度而言，现金流量表是电企创收能力的侧面反应，对下一步投资方向与投资力度做出引导;在债权人看来，现金流量表则反映了电企的运行能力及市场竞争力，是该电企下一发展阶段的风向标，与电企的抗风险能力及债务偿还能力呈正相关。

二、加强现金流量表在电力财务管理中应用的措施

（一）提高现金流量表的精密度

国网公司工作构成复杂，各部门工作均离不开财务管理的正常运转，对稳定发展的财务管理体系具有极大需求。因国网公司应用现金流量表技术较晚，部分公司在对现金流量表的具体应用上仍有不足，亟需加强现金流量表制作的精密性。

现阶段，我国在现金流量表的编制上通常采用分类反映、总额与净额反映相结合、企业活动功能合理划分、外币现金统一折算为人民币等原则，在编制过程中以利润表和资产负债表实际数据为基础，为企业每笔现金的流入流出做好记录。这一工作复杂性较高，对财务工作人员的报表编制能力和严谨态度都有要求，故而企业应加强对高素质人才的培养，为公司财务管理提供保障。

近年来，国网河南省电力公司逐渐提高财务管理岗位的人才招聘标准。从2020年国网河南省电力公司招聘公告中可查，2020年财会岗位整体考试难度比以往有所增加，对考生的思维精密性与专业化程度提出更高要求;考试内容降低记忆性知识占比，更重视表述与实践能力。以上调整可见电力公司管理部门对财务工作的重视，希望通过纳入高素质人才进一步提高财务工作的精密性与专业性。

（二）加强对现金流量表的重视

1.提高管理水平

提高电企财务管理水平应从两个方面进行：第一，加强先进理论与技术的使用，制作高效优质的现金流量表，为财务管理工作的开展做好数据收集与调用分析;第二，加强各业务部门与财务管理部门间联系，要求财务管理工作人员通过制作现金流量表对各部门的预算、开支与利润有所了解，对公司财务的整体流通起监管作用。

据《国家电网报》讯，国网河南电力公司在应用互联网技术进行资产管理项目中走在时代前沿，通过与远光软件合作将现代移动计算技术与公司现有财务资产管理技术相结合，促进财务管理部门不断细化职能，完善相关财务报表的制定与规范，为企业财务工作的高效性转化提供技术支持。

2.问题发现与解决

针对现金流量表反映的企业资金投入与管理问题，电力公司应及时发现并做出处理，避免对现金流动环节整体造成影响，以防为企业带来难以估量的经济损失。这就要求电力企业的财务工作者首先要提高自身能力，加强对现金流动的关注与了解，对风险具有敏锐预判及清晰辨知能力;其次，财务管理工作者也应建立相关预警体系，能够做到根据现金流量表对企业即将开展的活动进行预算，并根据风险程度做出相应调整建议，充分发挥现金流量表的分析与总结作用，为企业财务工作的正常运行提供参照。

三、结论

综上所述，现金流量表在当下电力企业的财务管理工作中具有非常重要的作用，能够客观反应电力公司实际经营状况与资信资质，为公司管理者、投资人与债权人做出下一步决策提供重要参考。在电力市场日渐激烈的竞争中，良好的财务管理系统是公司顺利运转的关键，电力公司应对此加强重视。

参考文献：

[1]刘琪.现金流量表在火电企业财务管理中的应用[J].企业改革与管理，2019（23）：146+148.

[2]杨文斌.加强电力企业的财务管理浅析[J].现代营销（信息版），2019（08）：48.