现代企业财务管理中税收筹划研究

张洋

摘要：财务管理主要目标是完成税收筹划，税收筹划是当代公司财务决策的关键部分。本文针对现代企业财务管理中税收筹划所面临的问题，公司税收筹划需要改善方案，我国公司需要正确看待与开展税收筹划，公司需要全面使用税收筹划方式减少风险，加强税务筹划观念，提升职员的综合能力等。

关键词：税收筹划，财务管理，成本意识

伴随国内财政变革的持续进行，怎样跟随社会发展潮流，制定更加科学的公司管理制度，加快公司管理能力的提升，就变成当前所有公司都需要关注与思考的问题[1]。所以在当前社会经济环境中，公司财务管理的主要目标是寻求公司综合价值最大化或者税后效益最大化，本文主要目标是针对国内公司在税收筹划中遇到的问题寻找合理的处理方案与措施。

1  我国企业在税收筹划中面临的问题

1.1  我国企业对税收筹划了解得不够深入

我国位于社会主义初级时期，市场经济并不成熟，税收筹划观念传入我国的时间相对短暂，因此大部分公司对其具体概念缺少深入的了解。此外，很多人觉得，利用科学的避税方式在我国法律许可范围内，根本不能实现。因为对税收筹划认知出现问题，导致不科学的税收筹划决策。不科学的税收筹划不仅会影响国内税收环境，此外也会阻碍公司的长局稳定发展。

1.2  企业税收筹划过程中缺乏风险意识

公司开展税收筹划的主要目标是在不违背法律的时候改善内部税收结构，进一步提升公司税后利润。税收筹划对公司来说是相对复杂的预算活动，因此要开展科学的研究，全面整合公司之前的财务信息，然而在国内大部分公司缺少科学的财务预算，公司所进行的预算研究并不全面，此外开展的经营分析也不深入，所以很容易走进税收筹划的误区。

1.3  我国企业税收筹划缺乏成本意识

目前国内公司对税收筹划中出现的机会成本缺少科学认知，公司可以使用税收筹划在一定程度上减少公司税负，进而提高公司的综合经济效益，有时候也需要公司支付筹划费用[2]。其次，假设公司缺少筹划行业的专业职员，此时需要向税务代理组织支付此部分成本。所以，假如筹划成本低于公司税务筹划所增加的公司效益，就表示筹划决策没有问题。假设公司开展筹划的费用超过效益，就表示筹划不成功。

1.4  我国企业缺乏一定的税收筹划人才

众多税务人员，到现在依旧没有能力单独开展完整的税收筹划活动，我国大概一半的税收筹划职员缺少现实经验，对税收筹划的认知只限制理论角度上。另外，部分税收筹划人员并没有充足的专业知识，也缺少相应的职业道德。相关人员耐心不足，职业意识缺乏导致大量税收筹划活动的失败。此外，即便国内当前出现种地税务代理组织，但是上述组织的发展规模不大，也缺少专业素养高的人员，职员的专业能力一般不高。国内大多数代理组织只能提供相应的税收筹划意见，不能提供专业的税收筹划服务。

2  我国企业税收筹划改进对策

2.1  企業应该正视和重视税收筹划

伴随税收筹划观念的宣传和普及，公司也需要对其进行分析，税收筹划并非违法活动，不是法律所禁止的行为。国内税收管理制度也在持续健全和成熟，税务非法操作的空间逐渐缩小，此时税收筹划空间不断变大[3]。但是当前国内民众对税收筹划的认知存在一些问题，因此政府的税务主管组织需要筹备相关税收知识培育与宣传项目，公司也需要持续学习基本的税收筹划知识与全新的法律条文。

2.2  企业应该充分运用税收筹划的技巧规避风险

公司税收筹划方案的修订需要依照公司现在的经营状况与公司此后长久的发展计划开展，公司需要全面妥善处理与使用税收法律条文与国内会计准则给予公司的众多税收优惠政策。公司在避免税收筹划相关风险的时候，也需要高效使用具体的筹划方式和系统，制定合理的计划，创建复合节税筹划方案和避税筹划制度。

2.3  企业有效税务筹划提高成本意识

成本优势是当代公司竞争的重点，高效税务筹划是公司发展计划的重要部分，也是不容忽视的发展观念。开展高效的税务筹划，加强成本管理，是得到良好筹划效果的重中之重。高效的税务筹划成本管理是公司利用税务筹划决策、规划、组织执行、控制与创新等部分，完成税务筹划目标的重要发展活动[4]。公司需要将税收筹划放到公司业战略管理中，充分关注筹划活动，继而完成减少税费的目标。

2.4   提高税收筹划师的个人水平

筹划活动是否可以顺利进行和筹划人员的职业素养、经验与税务有关技能三部分能力亲密相关，为了全面开展税务筹划，此类筹划师需要持续学习。他们需要利用积极学习以及掌握专业知识与观念，了解有关税收法律内容，此外参与税务组织筹备的培训活动，通过上述方式提升自身综合水平，保障企业税收筹划的有效性。

结语

公司税收筹划需要服务于财务决策环节，其中财务决策目标要求公司财务管理人员在评价纳税计划的时候，需要进一步提升公司的收益，减少公司的综合费用。此外，公司也需要充分了解税收和有关法律内容，全面使用税收筹划方式，遵从税收筹划主要原则和理念，进一步促进税收筹划的顺利进行，提升公司的综合经济效益。

参考文献

[1]刘风霞.企业财务管理中税务筹划的应用及相关问题[J].纳税，2019，13（35）：55.

[2]孙魁.企业财务管理中的税收筹划问题研究[J].中国集体经济，2019（35）：142-143.

[3]何晓华.企业财务管理中税务筹划的应用及相关问题分析[J].财经界（学术版），2019（22）：225-226.

[4]范承红.税收筹划与企业财务管理[J].纳税，2019，13（32）：48.