基于云会计的企业全面预算设计与实施

王静 付晓

  摘 要：全面预算作为管理的先进方法越来越受到企业重视，但企业在全面预算实践中面临诸多难题。云会计以其高效率数据处理能力和极强的协同控制与业务扩展能力，可有效解决企业全面预算管理面临的问题。本文在充分阐释云会计技术优势的基础上，尝试构建基于云会计下企业全面预算管理体系，并通过实践的应用描述，得出了相关研究结论。

关键词：云会计;全面预算;体系建设

一、引言

随着大数据、云计算技术在企业管理中广泛应用，通过与企业财务系统的结合，促进了云会计的产生与发展，而移动互联网的广泛应让云会计与企业全面预算管理体系结合成为可能。云会计以其低成本、高效率、高精确、定制化的数据处理能力和极强的协同控制与业务扩展能力，可有效解决企业全面预算管理中存在的信息传递不畅、预算编制方法单一、执行监督不到位等问题。通过云会计系统，预算数据信息的可以实现实时共享、实时审批，结合云会计的数据挖掘功能，可以对企业经营管理做作出预测、决策、控制，可有效增强企业风险管理能力。

二、云会计在全预算管理应用中的优势

1.企业开展全面预算管理面临的问题

一是在预算编制中，预算管理意识的缺乏，导致预算不具有科学性和权威性。其中基层员工的文化素质参差不齐，容易造成预算数据的主观性和片面性;许多企业管理者也把预算编制看成一项财务工作，没有重视其管理作用。同时，全面预算的编制，由于工作量原因，编制方法主要采用固定预算法和增量预算，不能依据预算对象特点采用相适宜的方法，导致了全面预算管理偏离企业的实际情况，灵活性差。

二是在预算执行中，复杂的预算审批程序和预算执行监控措施的缺失，导致预算偏离企业的经营目标。由于缺乏实现审批流程和审批权限模块化、程序化管理，在具体业务中常出现责任归属不明确和反复审批情况，预算执行也不能及时反馈实际执行结果与预算的差额，减弱了企业的风险管理能力。

三是在预算考核中，仅把预算作为绩效考核的一个指标系数，只重视其财务意义，没有把预算细化到企业的基层员工，没有重视非财务指标，导致考核结论不全面。

2.云会计在企业全面预算应用中的优势

云会计作为大数据、云计算在企业财务应用场景的产物，在全面预算管理工作中可以实现预算数据信息全天候实时获取、实时分析，保障全面预算的落实与执行，确保企业经营目标的达成。基于云会计的全面预算管理的优势体现在：

一是有效提高预算编制准确性和时效性。云会计可以根据企业数据特点，按需设定预算模型，可对企业及各部门历史数据的横向或纵向对比分析，优化预算方案，提高了预算编制的准确性。云会计实时数据传输的优点，解决了信息传递效率的问题，企业可以垂直获取预算数据，实时修正预算方案，增强了预算编制的效率。

二是降低企业成本。云会计系统具有经济成本低、效率高的特点，一般企业均可购买。云会计的高效信息处理优势，在实际应用中，可有效节约企业相关资源，提升营业效率增加营业利润。

三是提升全面预算的执行力度。借助云会计平台模块化的审批流程和便捷的操作程序，各个预算执行部门可以随时获取企业最新预算数据，并加以执行。同时企业管理者可以有效地监控预算的执行情况，反馈实际业务中出现的相关问题并加以纠正。

三、基于云会计的全面预算管理体系的构建

基于在实践工作中的应用，基于云会计的全面预算的框架平台可以分为基础设施层、平台层和软件层三部分。其中基础设施层的主要任务是通过数据挖掘和分析技术，完成企业结构化、半结构化以及非结构化数据的提取，通过弹性计算功能对数据进行运算和处理，形成辅助预算管理的数据信息。平台层是信息交换平台，通过构建企业业务平台模型，实现销售预算、财务预算等信息在各部门实时共享、实时反馈，同时可扩展的端口可对平台进行二次开发。软件层可根据企业业务特点和需求进行定制化服务，可以实现预算编制、预算执行和预算评价，以及全面预算体系与战略规划体系的双向反馈。

基于云会计的全面预算的框架平台，不仅重视传统额结构化数据，半结构化、非结构化数据也会发挥重要作用，更完整反應企业预算管理的真实情况。借助云会计的软件层的预算编制、预算执行和预算评价，可实现企业预算流程标准化作业，为企业各项决策提供有效数据支持。

1.预算编制中，首先要精准确定预算目标。通过云会计的基础设施层可以调取查阅历史数据并进行分析，使企业对市场和自身发展有直观的认识，各部门可以对比数据，明确部门和企业整体之间的利益关系，共同确定预算目标，这样预算方案更加符合企业实际，具有较高的可执行性。二是优化编制流程和方法，借助云会计高效的信息传输手段，可实现各部门预算工作相互配合、相互衔接，提高了编制的运行效率。同时，云会计可根据企业特点定制服务，针对不同部门、不同项目，采用不同预算模型和预算编制方法，使编制的预算方案更切实灵活，与企业发展目标相适应。

2.预算执行中，云会计环境通过预算审批、预算控制和预算调整三个模块对预算执行加以监控。在预算审批中，首先明确审批权限和审批流程，实现预算审批的透明规范。预算控制是预算执行的核心，云会计和实现对预算执行的全程动态控制，这是传统预算控制手段无法企及的。在预算执行中，系统可提供预算数据和实际数据的比较，及时提示差额信息并，分析原因，便于企业发现问题，纠正错误，助力企业经营目标的实现。通过对预算差异的监测、分析，还可以对不合时宜的预算指标提出改进意见。如果遇到外部环境的重大变化，在云会计平台中，可以便捷地对预算进行调整或者重新制定预算。

3.预算评价中，参与的主体更加多元化，提升了预算的评价结果的客观性、公平性。云会计下，预算评价不仅仅是财务部门的工作，企业的高管、部门经理甚至每位员工都可以参与进来。参与预算范围的扩大，不仅提升了全体员工的预算意识，考核结果如果和绩效直接挂钩，员工执行预算的积极性也必然提高，在日常工作中会自觉关注自己预算责任履行情况，增强预算的可执行性。

四、Y集团公司基于云会计的全面预算案例分析

Y集团公司是一家的综合性物流服务商，业务涵盖配货、整车、仓储等多元业务，公司拥有覆盖全国的网络基础，营业网点100余家，转运中心总面积近2万平方米，为客户提供高速、便捷、安全的物流服务。

1.Y集团公司在全面预算管理面临的主要问题

近年来，Y集团公司十分重视全面预算管理体系的建设，制定了许多规章制度来保障全面预算管理体系执行，但是由于集团公司的分支机构众多而且十分分散，全面预算管理体系的建设面临诸多问题，其中存在的问题有主要表现在：

（1）分支机构分散，预算编制程序繁杂。Y集团公司的分支机构和网点遍布在全国34个省份的各个地市，且各个分支机构的会计数据相对独立，增加了集团公司全面预算的管理难度。以往预算编制中，各个分支机构先根据集团的年度经营目标结合自身业务，确定年度预算后上报集团公司，由集团公司进行协调、平衡，汇总得出集团的总预算。整个预算编制过程工作协调难度大、预算准确性差。

（2）预算执行过程缺乏有效监控。由于物流行业特点，分支机构开展的业务内容和数量多而且客户分散，同时各分支机构对全面预算管理体系理解不深刻，业务中缺乏对预算的控制。集团公司对预算执行跟踪不及时，信息传导滞后，增大了预算执行控制难度，不能有效反馈预算执行过程的各种偏差，影响运营效率。

（3）预算考核流于形式，缺乏科学性。预算考核主要以财务指标考核为主，考核指标设计缺乏科学性，不能细化到每位基层工作人员，导致预算考核流于形式。

2.基于云会计的Y集团公司全面预算管理平台构建

基于上述困境，Y集团公司构建了基于云会计的全面预算管理平台，按照云会计架构完成基础设施层、平台层和软件层三个层级建设，通过部署存储环境、CPU计算运力以及相关软件应用程序，构建集团公司的全面预算数据中心，实现集团公司日常经营活动数据高效稳定存储，实现数据实时采集、全面共享、随时分析，提高了信息在集团和分支机构间的传递效率，为预算编制、执行以及考评提供技术支持和支撑，确保全面预算管理战略在集团的实施。

3.基于云会计的Y集团公司全面预算管理的具体实施

云会计平台建设完毕后，Y集团公司预算编制、预算执行和预算考评均在云平台上完成。具体流程如下图所示：

  首先以集团总体经营目标为基础开展预算编制，结合云平台强大的数据分析功能，通过对历史数据的分析和对未来的预测，结合集团公司发展规划提出合理目标，通过云会计平台同步将总体目标具体化到各分支机构，实现上下结合的预算编制模式，在编制方法上可以根据分支机构和项目业务特点选择编制方法，确保预算方案符合公司实际和长期发展规划。在预算执行过程中，管理人员可以通过会计平台对预算执行流程进行动态跟踪与监控，全面预算的执行与控制。在遇到突发状况时，可以对预算进行适度调整，实现预算更加快速反应实际情况，确保经营目标实现。在预算的考核评价中，依托云会计平台，Y集团公司实现了全程考核、全员参与、多维度的考核工作格局，提高了考核结果的公平性和公正性。通过参与考核，全体员工的预算意识得到了极大提升，有的员工提出了工作流程再造，提升工作效率，降低工作成本，为企业快速发展奠定基础。

五、结论

有效全面预算管理可以实现企业资源的有效利用，实现降本增效，但是，许多企业受制于技术手段，在运用中还存在些许不足，效果不佳。通过构建基于云会计平台的全面预算管理体系，借助会计云平台强大的数据采集、存储、分析、共享的能力，可快速实现预算目标确立，预算制定、预算执行和预算评价，提高了全面预算管理效率和效果，促进了企业经营目标的实现。

参考文献：

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[2]程平，范珂.大数据时代基于云会计的集团企业全面预算管理[J].会计之友，2015（18）：110-113.

[3]谭函梅.大数据+云会计视角下企业全面预算管理体系构建[J].财会通讯，2018（29）：88-91.

作者简介：王静，女，山东淄博人，山东商务职业学院，讲师，研究方向：审计、财务管理;付晓，女，山东烟台人，山东商务职业学院，讲师，研究方向：审计