基于excel优势功能的企业财务管理研究

王莹 何沅芮

企业利用人工记录和计算器实行财务管理工作，这项操作中无法避免错误，严重浪费了人力资源与时间，而excel的出现得到企业的欢迎。excel软件使用率高，有较强的处理数据能力，企业利用该软件开展输入输出和统计计算工作，有效解决了财务问题。本文系统研究了企业应用excel软件的情况。

一、引言

会计电算化的普及，专业会计软件也更加精细，在财务管理工作中财务软件发挥了重要的作用。但是，我国企业投入较大成本研发大型财务软件，容易产生闲置的软件功能。此外，企业处理复杂的业务类型时，会出现无法解决的财务问题，而excel软件凭借基本的开发功能，提高了企业的财务管理效率。

二、excel软件的功能

（一）存储功能

excel经常使用电子表格的功能。我们利用excel工作表存储、显示和处理数据信息，摆脱了使用笔、计算器和账本管理财务数据的方式，保证准确率的同时，提高了工作水平。为了清晰显示数据信息，结合转化编排数据表的形式，增加或删减表格内单元格，并根据要求排序处置。

（二）计算功能

excel的计算功能强大，人工只能利用乘除加减的方法计算数据，而excel运用软件提供的公式，对数据进行复杂的计算，达到统计与财务操作的目标，提高了计算的准确性。另外，很多企业大规模应用excel软件，主要是统计函数和财务函数的功能强大，我们计算固定资产折旧、收益率时可应用函数功能。比如利用ACCRINTM函数计算到期支付利息债券的应计利息。

（三）图表功能

财务人员应用excel软件时可以转换图表与数据，软件不仅包含了很多图表类型，除了有基本图形如饼图、折线图之外，还有特殊图形的模板如散点图，使用者不需要额外绘制图形，excel可以自行更新改变数据的图形，使用者无需手动更改数据图。另外，excel还具备宏功能，财务人员利用宏迅速执行复杂的指令。

（四）模板功能

excel提供了很多的模板类型，财务人员使用软件现有模板处理财务报表数据，还可以独立设计和保存模板，便于今后使用。财务人员应用这部分模板节省了多余的操作，有利于初入职的人员了解和使用软件。

三、企业财务管理的内容与要求

（一）财务管理的概念

财务管理是指对每个单元范围内的资金，筹集，分配，使用，结算，配送，资金管理效率的组织。即对企业组织开展的财务活动，形成全面的财务关系管理程序。我国有很多中小企业，大多数企业为了自身的发展，过度追求产品销量和市场占有率，而大部分企业轻视了财务管理工作，管理思想滞后，难以体现财务管理控制风险的功能。

（二）财务管理的内容

1.经营活动融资

资产负债表右边是管理融资活动的内容。企业在计划经济时期主要通过上级拨款获得资金。在市场经济发展形势下，市场为企业创造了一部分募捐的途径，如发行股票和债券，从银行借款和租赁等。

2.投资活动的管理

资产负债表管理剩余的内容即投资活动管理。企业形成了不同的筹集资金目的，产生了不少投资途径，如固定资产投资，很多项目都可以投资，如买股票、基金等。

3.管理和业务活动

活动的管理对象是资本运作投资项目，具体包括现金、库存和应收账款的管理。

四、excel在财务管理中的应用

（一）在财务处理中应用

就当前分析，excel可以处理企业单位账务，具体表现如下：首先构建账套，其次按需求開通和设立对应的账户，在账户内输入财务的初期余额X元，之后输入原始审核凭证和账户收支凭证，这样做是记录与审核企业经营过程中的资金收支，保证资金流动的可观察性，防止发生资金来历、去向不明等问题，提高了资金的利用率，最终形成总账、试算平衡表和资金收支的各种明细。

（二）在报表编制中应用

企业编制的报表有资产负债表、利润表、资产投入表和现金流量表等。利用excel编制现金流量表，成功展示了编制报表中excel软件的应用情况。具体步骤：（1）分别处理现金流量内容。当前很多企业划分现金流量的依据是现金项目的流动。比如企业发展某一项目所需资金32.515万元，其收益为42.125万元;投入另一项目为26万元，其收益为53.4万元，财务部门划分现金流量时，习惯把32.515万元、42.125万元作为一个类别。（2）整理和收集数据。市场上存在大量功能类似的软件，如用友和金蝶等。首先，新建一个excel文件，主要包括原始表、计算表、汇总表和代码对照表四个表格;之后新建一个excel表格，表名是会计分录，负责对企业每个月的现金流量记录;最后，以复制和粘贴操作原始表导入会计分录的数据，并对照现金流量表实行调整，得到完善的年份现金流量表结构。（4）核查数据。核算现金流量分表和总表的现金流量数据，保证数据的准确性。

（三）在工资管理中应用

企业单位多数使用excel软件管理员工的工资。经分析企业单位人事部门管理工资的情况，工作人员每个月都消耗很多精力整理员工的工作绩效和工时，而制作工资单也要投入更多的人力物力。基于这种情况，工作人员要集中学习excel软件，根据IF函数存在的方法、手段保证工作质量。具体实施步骤：新建excel表格，在表格上填写员工的基本情况与工资情况，如姓名、性别、年龄、工龄、所属部门、基本工资、奖金和请假等情况。每天安排有关人员核对企业员工的工作情况。如此，不仅减少支出人力物力，还提升了工资核算水平。

（四）在财务分析中应用

我国很多企业都是手动计算财务指标，不仅增加了工作量还降低了工作准确性，一定程度限制了企业开展财务管理工作。另外，大部分企业都按上级指示计算财务指标，自主计算财务指标;基于这种情况，有时会发生上级不了解下级单位的现象，无法全方位分析企业财务问题。由于财务管理缺乏先进的设备与技术，导致有关人员不能灵活调整财务指标，难以及时修改财务指标，进一步造成财务分析无法达到企业的发展需求。基于上述情况，财务人员可借助excel表格分析财务情况，具体步骤：第一，设计主栏，逐一登记、处理财务分析的信息;第二，在主栏增加辅助栏，补充解释有关主栏的资料，整体表现财务指标特征;这部分辅助栏具体包括上期数栏目、计划数栏等。

（五）在应收账款管理中应用

企业开展各项业务时根据客户制定的应收账款明细，为企业建立应收账款台账提供了依据。企业在财务管理中结合应收账款管理设计账款明细，有利于提高管理水平。企业结合明细账编制应收账款汇总表，财务人员结合负债人资金欠款时间科学判断应收账款金额。企业利用excel分析应收账款的问题，使企业稳定运行各项资金推动企业全面发展。财务人员应用excel时，选择excel集中统计应收账款销售业务中的大量数据，用财务软件设计明细账款，编制汇总各项数据，采取函数工具分析汇总表。

（六）在固定资产折旧中应用

企业用excel软件处理固定资产折旧问题，提高了处理水平，在实际运算过程中，大部分情况利用规定资产原值、预计净残值等方法实现精确化计算。应用该类方法时形成了技术要求，需要财务人员提高综合技术水平。财务人员利用excel的VDB函数处理财务数据，保证资产折旧结果的精确性，便捷查询数据，不会对工作人员产生其他要求。

五、结语

综合分析，企业利用excel软件摆脱了手工管理财会工作的方式，逐步提高了电算化发展水平，使财务管理由核算型发展至管理型，企业在事先计划和决策、事中管理和控制、事后分析和评价经营活动中融入财务管理。企业利用excel软件充分发挥了财务软件的巨大功能，不只解决了财务问题，还为开展经济活动创造了基础。（作者单位：江苏财经职业技术学院）