风险管理视角下对企业内部控制评价研究

摘要：随着社会主义市场经济的飞速发展，企业在不断经营发展的过程中出现了一些问题，而内部控制评价能够为企业进行实时风险监控和风险管理提供重要保障，在实践中还表现出了信息披露方式规范性不够完善等问题，难以发挥内部控制评价的有效性。因此，在风险管理视角下对企业内部控制评价进行研究，针对企业可能会面临的风险提出相应策略，从而保证企业有效规避风险，更好的获得经济效益，同时促进企业的稳定与永续发展。

关键词：风险管理  内部控制  评价研究

引言：

随着市场竞争越发激烈，大多数的企业都对内部风险控制有了一定得认真，大多数企业也能够针对企业可能面临的风险制定出合理的规避方案，但在实践过程中还表现出了一些问题，从而导致企业难以有效规避风险，甚至还有可能使问题更加严重。因此，如何科学合理的实践企业的风险管理，是企业内部控制中需要研究的重要问题。

一、企业在风险管理视角下内部控制的现状

（1）企业管理层没有制定切合实际的风险管理战略方案

大多数企业在经营和发展过程中，随着本身体系的庞大和业务的开展，导致企业组织机构庞大，集团和子公司之间的关系更是错综复杂，在对企业面临的风险进行研究时，集团往往没有根据的企业的实际情况进行研究，也没有结合下属机构根据自身的经营状况的反馈方案，制定出难以实际执行的风险管理战略方案，导致管理方案不合理，难以有效规避企业面临的风险。

（2）企业部门繁多，难以实际执行风险管理

当前的大多数企业没有设置单独的风险管理部门，各企业在发展过程中根据自身业务的不同设置出了许多关键部门，但往往容易忽视风险管理，各个企业的实际情况不同，而设立的关键部门也有所不同，在发展过程中，风险管理的执行往往会被各部门来回推诿，导致风险管理难以真正落地，但实际上，企业的各个部门都会涉及风险管理，但每一个部门却又难以发挥各自在风险管理中的价值和作用。

（3）没有建立起有效的风险预警机制

鉴于当前我国的市场经济体制，市场变幻莫测，大多数企业在此过程中竞争越发激烈，一方面企业之间的竞争不仅来自本行业，更有可能来自其他行业，随着社会的不断发展，颠覆性的行业越来越多，而大多数的企业管理层针对本行业的竞争能够制定出可行的风险预警，但是对于其他行业带来的风险却难以有效评估和进行风险预警，例如“柯达”的倒闭，除此之外，一些企业在进行风险预警之后，也没有有效的处理措施，这也使得企业面临的风险加剧。

（4）风险监督没有得到足够重视

大多数企业随着自身的经营和发展，内部控制容易形式化，在实际工作中，往往为了应付相关部门的检查，甚至有一些企业为了自身利益，在风险项目没有通过审批之后，通过一系列“操作”，使其通过审批。风险管理下的内部控制不能仅仅只依靠企业的相关部门和领导，也需要每一位员工的参与。

二、提高风险管理视角下内部控制评价工作有效性的策略

（1）对风险管理视角下内部评价工作树立正确的认知

企业必须做好内部控制评价工作是每一位员工在工作过程中都应当做到的基本工作。在实践过程中，企业应当结合自身的实际情况，建立相应的企业文化，让每一位员工都树立正确意识，在此基础上优化公司的管理构架，保证各项信息和决策能够在第一时间传达到每一位员工手中，保证信息传递的效率才能在风险发生时第一时间采取措施。除此之外，企业还应当注重人事风险管理，只有将人才用在对的位置上才能发挥其最大作用，企业在进行内部控制评价工作时，还应当构建专业的人才团队，这样才能更好的你内部评价工作质量。

（2）建立科学合理的内部控制风险管理机制

企业的内部控制应当是企业的每一位员工积极参与，并在此基础上提出科学合理的意见己建议，并且通过风险识别、评估、预警这三个方面共同构成。在风险识别过程中，企业应当在具体的时间内通过集团和下属分公司下达风险识别任务，并且在集团和分公司之间形成双向沟通的反馈机制，综合各方面的意见及建议分析企业可能遇到的风险。在评估环节，企业应当结合风险识别的内容，针对可能遇到的重点风险形成全面的评估报告，并且邀请专业人员作出具体的评估意见，最后通过总公司的平台统一下达给各个分公司。在预警环节，除了常规预警外还应当关注偏差预警，在出现重大偏差预警之后，企业应当针对风险内容及时、合理高效的采取相应措施，并且保证措施落到实处。

（3）建立有效的风险监督体系

风险监督体系首先要形成书面报告，这样才能提高每一位企业员工的重视，形成书面报告也是为了让相关措施真正落到实处而不是为了应付检查，在监督过程中建立起权责统一的制度，确保责任落实到每一位员工手中，让每一位员工都掌握监督工作的1-2个关键节点，这样才能保证相关措施真正落到实处。同样，企业还可以将监督机制纳入考核体系，利用考核的力量约束员工自覺执行相关措施。

结语：

企业的发展离不开科学合理的内部控制评价，在实践过程中应当结合社会发展状况和企业的实际情况，构建优秀的人才队伍，建立起基于风险识别、评估、预警三位一体的风险评估机制，并且在机制形成后建立有效的监督体系，确保企业在面临风险时能够有依据可遵循，也能确保措施能真正落到实处，这样才能促使企业健康经营，永续发展，实现经济效益。

参考文献：

[1]代 敏.风险管理视角下对企业内部控制评价研究[J].现代经济信息，2018（01）：56-57.

[2]王 培.风险管理视角下企业内部控制评价研究[J].中外企业家，2017（11）：127-128.

作者简介：

朱德锋（1973。11-），男，籍贯：江苏兴化人，工作单位：无锡金阊众翔汽车销售服务有限公司，财务总监，学历：大专，中级会计师，研究方向：企业内部控制