浅谈企业财务风险及防范措施

文| 赵 蕊 徐宇晴

随着财务管理在企业发展和运营中越来越重要，如何规避财务风险，加强财务管理，减少经济损失是每个企业都必须思考的问题。国内部分学者和研究人员看到了财务风险规避的重要性，为企业规避风险提出了优质的建议，为经济发展做出了贡献，如赵华（2003）以1999-2001年企业主要财务指标为依据，提出财务风险的形成主要基于信息不对称性，管理人员管理水平不足，年收益低下等方面；张友棠（2010）基于耗散结构理论，提出企业原本就是一个耗散结构体，形成财务风险不仅有企业内部原因，还有外部复杂条件的影响；廖淑霞（2013）考虑到企业对财务风险评估具有模糊性，建立了模糊一致判断矩阵模型，各个企业虽然没有办法完全一致的进行风险评估，但也有效地缩小了评估差距，可以相对全面高效地进行风险评估，为企业制定日后的发展战略提供了有利条件。本文结合财务风险的相关理论，提出解决措施，为保障经济平稳发展提供思路。

企业存在财务风险的原因及特征

原因

1.企业内部控制管理机制不完善，管理人员缺乏管理意识。企业是以盈利为目的开展商业活动的，而经济的高速发展在给企业带来丰厚利润的同时也使企业之间的竞争日趋激烈，将大部分精力都放在生产经营上面，为达到利益最大化，大到公司股东小至基层员工都会尽力完成业绩指标，当企业成员将全部精力放在盈利上的时候，内部控制往往会松散下来，因为他们认为加强内部控制会影响工作积极性，阻碍企业发展。有的企业漠视内控管理，其直接结果就是企业风险失控，企业损失往往也会随之而来。而有的企业虽然具有一定的内控意识，但是并不将其作为企业财务控制的重点，当遇到财务风险时，没有相应的解决措施，更不会去考虑如何规避，其后果并不亚于漠视内控管理的企业。

2.财务风险预警机制发展缓慢。我国的财务风险预警意识较其他国家来说还是滞后的，大部分企业依旧以盈利为主要发展目标。这不是认为他们的目标不正确，而是如果可以使用合理的风险预警指标，企业完成发展目标的过程可以更加快速稳定。某些企业有财务风险预警意识，却没有足够的能力制定预警机制，盲目选择一些与企业自身不相符的机制应用，这样的财务风险预警不但起不了作用，严重时还会影响企业做出正确判断。预警机制不完善和预警工作混乱无序，体现在没有专业的职员和专门的部门进行财务风险跟踪分析。很多企业没有深入分析，大部分的财务分析都源自财务部门，信息来源单一，缺乏准确性和前瞻性，失去预警应有的意义，不利于企业及时做出正确调整。

3.财务风险管理信息化整体水平不高。随着经济全球化与市场竞争激烈化，企业也在不断拓展自身经营规模，跨行业、多元化集团式管理越来越多，但是国内风险管理防患意识并不完善我认为有两个方面。首先，因为国内对于财务风险方面还处于起步阶段，所以企业更愿意将资金投入到保证自己生产线及产品正常运行甚至选择扩产而不愿意进行财务风险管理。其次，中国人的观念更加偏向于出了事情我应该怎么补救，而不是在没出事情之前提前做好预防措施，所以国内的很多企业都不重视财务风险这方面的管理。

特征

1.不确定性：在企业经营活动中常会遇到一些难以预料的情况，背离企业最初意向，在无法把控的情况下，造成企业利益的损失。

2.客观性：财务风险的产生有多方面的因素，主要来源于经济发展，政策规定，和市场动荡，这些客观因素造成企业财务风险客观存在。

3.共存性：财务风险与企业经济收益并存，高收益伴随高风险，企业要想稳步发展，选择低风险的项目，收益会相对较低。

防范企业财务风险的策略

建立健全企业内部管理控制机制

首先企业要明确自身定位，在完善内部控制系统的同时，也要潜移默化地给企业内部每一位员工灌输规避财务风险的重要性，提高他们对财务管理的认知，让他们深刻认识到，规避财务风险不是某一个部门或是某一个单独的组织的个体任务，它需要企业内部每一位员工的努力。随着企业的发展意识越来越强，为了在国际竞争中取得更有力的发展空间，企业需要广纳高素质的核心财务人员，其核心财务人员需要较完善的理解财务知识，必要时还需拥有USCPA，ACCA，AIA，CMA，CGA等诸如此类的高级会计证书，在工作中核心人员需要高度重视国家法律法规的变动，确保在内控的活动中有法可依，有规可循。在工作中应及时对发现的风险进行处理，确保其风险不会影响企业的正常运作。

构建完善的财务风险预警机制

财务风险预警实际上是根据企业财务情况的波动，通过对企业财务状况和经营情况的监测，获取信息，对财务发展路线进行提前预测，降低财务风险发生的概率，同时也为决策者提供有效信息，帮助他们做出正确决策。具体做法如下：设置指标分析法，企业根据自身的实际情况结合多年的财务分析经验，制定适合本企业的指标数据，确定临界值，并进行对比分析，若数值大于临界值，财务可能会出现风险，反之可以考虑其方案。还可以寻求专家的建议，设立专家小组，提供有关数据，请专家对财务进行分析提出建议，企业可以与专家进行多次探讨研究，结合自身发展现状，制定合理的预警机制。很多企业在制定预警机制的时候只制定长或是短期的一种预警机制，这样很容易查漏风险，长短期风险机制并存最有利于规避风险。建立短期风险预警系统时重点关注现金流，现金流动情况是短期企业财务发展最直观表现最全面形式，根据应收账款，应付账款和在制品，产成品的情况对现金流进行分析，预估财务风险。建立长期财务风险预警系统是以企业的偿债能力为基础，以资产管理和盈利能力为辅助的体系。该体系由偿债能力、管理能力、获利能力和发展潜力这四个方面组成，根据企业实际发展将四个模块划分比例，例如：偿债能力∶管理能力∶获利能力∶发展潜力＝4∶2∶2∶2，总得分越高，风险指数越大。企业可以根据风险得分对未来的财务进行规划。

重视财务管理信息化建设

企业财务管理信息化水平的高低对规避财务风险具有重要意义。提高财务管理信息化建设需要不断地创新和改进电子信息技术，构建符合企业发展的数字化平台。专业的财务管理信息化是网络经济与企业管理共享思想在财务领域的新应用。21世纪是信息化的时代，在财务管理方面有效利用信息化带来的便利和效率，大力提高防范风险的力度，对规避财务风险有着重要意义。

结语

随着全球经济一体化发展，企业之间的竞争越来越激烈，财务风险防范意识显得尤为重要。企业应结合自身需要，根据市场发展状况和国家政策要求，树立规避财务风险意识，通过建立健全企业内部管理控制机制，构建完善的财务风险预警机制，重视财务管理信息化建设等防范措施，最大程度地规避财务风险，从而推动企业健康稳定发展。