关于财政库款保障预警指标体系的研究

广西财政厅课题组

财政库款是指存放在国库的财政预算资金，是各项财政收入结果的直接体现，更是各项财政支出的直接来源。作为联结财政收入和支出的枢纽，财政库款不仅是财政运行的基础和保障，也是宏观经济运行的反映和重要调控工具。建立库款保障预警指标体系，通过预警指标有针对性地加强库款管理，有利于增加财政资金效益，防范财政支付风险，确保财政平稳运行。本文通过分析广西库款运行情况，从提高财政资金使用效益、有效防范支付风险、保障财政健康运行的目标出发，提出建立广西财政库款保障预警指标体系的政策建议。

一、开展财政库款保障预警研究的必要性

财政库款保障预警是指在收集整理财政库款运行有关数据信息的基础上，运用一定的方法和技术手段，对国库库款流入、流出和库存的未来趋势做出科学判断，结合财政预算管理的政策要求，建立预警指标体系，为实现库款精准管理提供数据支撑。开展财政库款保障预警，对提高国库库款的使用效益，完善财政政策和提高财政管理水平，有效实施政府宏观调控，具有十分重要的意义。

(一)建立财政库款保障预警指标体系是提高国库资金使用效益的现实要求

2019年的中央经济工作会议明确提出，2019年继续实施积极的财政政策时要加力提效。加力提效是相辅相成的两个方面，“加力”是指再度提升减税增支强度；“提效”找准政策发力点，管好用好财政资金，提升财政资金使用效益。两者的互补性有利于化解高强度减税增支带来的财政收支矛盾。财政支出预算安排体现党和政府的决策部署和工作重点，只有加快预算执行才能发挥资金使用效益。如果大量国库资金趴在账上“睡大觉”，会削弱国家财经政策的实施效果，造成资金闲置浪费，不能及时有效发挥积极财政政策的作用。开展库款保障预警可以尽早发现库款规模偏大、库款保障水平偏高、财政资金支出较慢等问题，进而通过查找原因并采取针对性措施，加快预算执行进度，压减库款规模，充分发挥财政资金的使用效益。

(二)建立财政库款保障预警指标体系是防范财政支付风险的必然要求

财政库款是维持地方政府行政体系正常运转、维护社会安定、提高政府公共服务水平和推动社会经济发展的物质基础和资金保障。广西属于欠发达地区，财政收支矛盾较为突出，更需要严格预算管理，规范库款资金使用。一些基层县级财政运行仍然存在不少困难和问题，主要包括：财政自给率低、人均可用财力水平低、局部债务风险较大等。这些困难和问题的影响始终贯穿财政库款收支运行全过程。其中，最直接的表现就是部分地区出现库款余额规模小、保障能力不足的问题。库款规模过低将严重削弱财政保障能力，难以满足财政预算支出需求，甚至产生财政支付风险，影响政府信誉和社会稳定。建立财政库款保障预警指标体系，可以提前测算库款流入流出水平及发展趋势。当未来某个时点国库库款可能无法满足财政支出需求时，根据库款不足的严重程度发出相应等级的预警信息，便于各级财政提前做好准备，采取有效措施，积极防范财政支付风险。

(三)开展财政库款保障预警指标体系是促进财政管理科学化精细化的重要手段

财政库款余额是各项财政收支活动在同一个时间段共同作用的结果。库款规模是否运行在合理适度的区间，与财政预算编制和预算执行密切相关。财政收支预算编制是否科学合理、准确精细，预算执行是否严肃规范、及时精准，都会影响到库款运行。建立财政库款保障预警指标体系，有效管理财政库款规模，不仅可以保障财政资金的收支正常进行，还可以进一步提升财政资金使用效益。通过收集分析库款运行相关指标数据，可以检验财政预算编制的科学精准和预算执行的严格有效程度。将库款规模和用款计划有机结合起来，让有限的库款按照财政支出的轻重缓急程度进行支付，在确保财政资金安全的同事尽可能发挥资金使用效益，促进财政管理向科学化和精细化迈进。

二、广西财政库款运行基本情况

近年来，库款管理工作的重要性日益显现。为了加强对各级财政库款情况的统计分析，系统了解各级财政库款运行情况，财政部从2014年开始，逐步建立了依托地方各级财政部门的库款情况月报机制，确定了反映库款运行的月报表项目内容，开展了月度库款情况运行分析，初步建立库款运行的分析指标体系。因此，建立财政库款保障预警指标体系，需要立足于现行的库款月报指标体系，从财政库款流入和流出两部分着手，分自治区本级、市级和县级三个层面，全面了解和掌握我区库款运行情况，对库款流入流出量的月度变动、库款规模、库款保障水平等库款运行相关指标数据进行分析和考量。

(一)广西库款流入基本情况及主要特点

1.库款流入构成。

按照其来源和性质，库款流入通常可分为四个部分：(1)各级财政组织收入。由全区各级财政组织征收的一般公共预算收入、政府性基金收入、国有资本经营预算收入组成。(2)转移性收入。包括上级财政调度资金和上划上级财政收入留存在本级财政金库的资金。(3)地方政府债券收入。主要是指自治区财政通过公开方式发行地方政府债券取得的新增债券、置换债券和再融资债券资金收入，这部分资金通过转贷的方式拨付至下级财政。(4)其他临时性库款流入。主要包括收回财政暂付性款项、取得财政暂存款项等临时性资金流入。

图1为2018年末广西库款累计流入资金在自治区本级、市级和县级的结构分布情况。

图1 2018年广西各级库款流入结构

2.库款流入主要特点。

全区各级财政库款流入呈现以下主要特点。

(1)库款流入结构呈现典型转移支付补助地区特征。广西作为典型转移支付补助地区，全区库款流入大部分为上级转移支付补助资金，其次是各级组织的财政收入。这两部分库款流入成为支撑广西财政支出所需资金的主要来源。随着地方政府债务管理不断规范，公开发行的地方政府债券资金收入对全区各级库款流入的影响日益显著，成为库款流入的第三个重要来源。

(2)上级转移支付资金调度呈现均衡性。财政部根据财政支出进度安排调度，对广西实行均衡调度，月均调度资金规模在130亿～150亿元之间。以一个季度为周期，按照一个季度的总资金量对广西资金调度规模进行管控。虽然月度之间稍有波动，但基本保持每季度调度资金量的均衡，与财政支出整体进度保持同步。

(3)中央转移支付补助资金大部分下沉至基层财政。2018年，自治区本级获得财政部转移支付补助的库款流入累计2629.11亿元；县级财政获得自治区和市级财政转移支付补助的库款流入累计2457.15亿元。通过财政转移支付下沉至基层财政的库款相当于广西获得上级转移支付补助资金流入总量的93.5%(见图2)。

图2 2018年广西各级库款流入对比情况

(4)库款流入月度分布呈现季节性变化趋势。从年内不同月份来看，受宏观政策以及财政收入预期目标等因素影响，库款流入呈现季节性波动。3月、6月、9月、12月等每个季度末的月份成为当季度库款流入的相对高点，季度末月份后第一个月(如4月、10月)国库现金流入均有所下降，季度月份后第二个月(如5月、11月)库款流入量呈逐月上升趋势，到下一个季度末的月份则再次出现库款流入高峰。同时，由于地方政府债券收入规模也会产生较大的影响，因此，在债券发行高峰期的6～9月库款流入量均较高(见图3)。

图3 2018年广西各级库款分月流入情况

(二)库款流出基本情况及主要特点

1.库款流出构成。

库款流出通常可分为五个部分：(1)各级财政预算安排的“线上”支出，具体包括：一般公共预算支出、政府性基金支出和国有资本经营预算支出。(2)从财政库款支付的地方政府债务还本支出。(3)上级财政调度下级财政转移补助资金支出。(4)上级财政转贷下级财政地方政府债券支出。(5)其他临时性的库款流出，具体包括：拨付财政暂存款项、财政暂付款等其他临时性的支出。

图4为2018年末广西库款累计流入资金在自治区本级、市级和县级的结构情况。

图4 2018年广西各级库款流出结构

2.库款流出主要特点。

全区各级财政库款流出呈现以下主要特点。

(1)自治区、市、县三级库款流出结构差异明显。自治区本级库款流出主要为转移或转贷下级财政的支出，凸显了自治区本级的宏观调控职能。县级财政库款流出主要是财政预算安排的各项支出，是有效发挥财政资金使用效益的末端。而市级财政则兼具上述两级的特点，在完成本级预算支出的同时兼顾补助或者转贷县级财政资金的职能。市县两级财政预算支出占全区财政预算安排支出的82.8%。

(2)发行地方政府债券取得的收入近半数用于置换或者偿还各级政府债务。2018年广西通过公开方式发行地方政府债券取得1142.29亿元，其中，用于置换或者偿还各级政府债务支出494.41亿元，占比为43.3%。在自治区、市、县三级中，偿还市级财政债务还本支出290.87亿元，占全部偿债支出的58.8%。

(3)各级财政库款支出呈现季度变化趋势。从年内不同月份来看，全区库款流出量呈前少后多的趋势。每年1～2月由于广西公共财政预算尚未经自治区人大批准，财政支出进度拨付相对较慢，库款流出量较少；在3月、6月、9月和12月等季度末的月份，财政支出相对集中，拨付财政资金规模较大，库款流出量增加，促使季度末月份成为当季度国库现金流出相对高点。同时，在债券发行高峰期的6～9月会涉及债券资金在自治区、市、县三级进行转贷，也会相应增加各级的库款流出(见图5)。

图5 2018年广西各级库款分月流出情况

(三)库款余额情况

库款余额是库款各项流入和流出综合作用的结果，是反映库款运行基本情况的重要指标。

1.月末库款规模情况。

2018年1～12月，全区各级财政月末库款余额大体维持在400亿～600亿元的区间，并呈季节性的波动。每季度末，库款流入流出较为活跃，且流出大于流入，因此，库款规模一般为当季度各月最低点。受债券发行资金入库影响，全年各月库款余额最高为8月末1104亿元；受加快财政支出进度工作影响，库款余额最低为6月末266亿元。全年月均库款余额为589亿元(见图6)。

图6 2018年广西各级财政月末库款余额情况

2.库款保障水平情况。

库款保障水平是指当月月均库款流出金额与该月月末库款余额的比值，反映一个地区当月库款规模支持财政运行的充裕程度，是衡量库款保障能力的重要指标。根据财政部库款管理工作要求，衡量库款保障水平的合理区间应为0.3～0.8。从全区情况来看，广西大部分月份的月末库款保障水平均处在0.3～0.8倍正常运行区间，但某些月份库款保障能力稍显不足，尤其是一些市县库款保障能力偏弱，拉低了全区的保障水平，特别是6月和12月末等库款流出较多的月份，库款保障水平较低，库款保障能力大为减弱(见图7)。

图7 2018年广西各级月末库款保障水平情况

综合2018年全区库款运行情况，我们可以看出，目前实际库款管理工作中，分析库款运行的基础指标主要来源于每月库款月报报表。通过对某个地区每月库款月报指标情况进行分析，可以看出该地区整个年度库款运行的大体结构和趋势变化情况，发现其中存在的问题，进而在下一阶段加强相关工作措施改善库款运行。

三、财政库款保障存在的问题分析

财政库款表面上看是财政收支进度差额的反映，但从中也能折射出经济运行、预算执行、财政财务管理水平等情况。通过分析2018年全区各级财政库款运行情况，发现广西库款运行主要存在以下问题。

(一)部分地区库款保障严重不足

虽然全区各级财政库款保障情况总体良好，但部分市、县库款异常紧张，库款余额低至只有几百万甚至几十万元。库款长期处于低位运行，难以保障日常支出和正常预算执行所需，无法按时还本付息和按项目实施进度拨付资金，甚至导致拖欠工程款等事件发生，严重削弱了财政保障能力，损害当地政府信誉。

(二)部分地区库款透支程度较为严重

部分地区库款实际余额与财政预算结余结转资金和财政暂存款项等账面指标余额之间存在资金缺口，表明部分项目预算资金已被财政暂付款等无预算支出挤占挪用。这部分库款资金的提前透支将导致库款紧张状况呈现长期化、常态化趋势，这些地区财政支出实际高度依赖自治区提前调度资金予以保障，依靠自身财力维持财政正常运转较为困难。

(三)部分地区库款管理不规范

部分市、县预算管理不严，超预算、超财力甚至无预算上项目、搞建设现象时有发生，导致财政暂付性款项“不减反增”。部分库款紧张的市、县，财政暂付性款项占当年一般公共预算支出比例高达30%以上。这些财政暂付性款项大部分是多年累积、历史遗留形成的财政预算支出“硬缺口”，实质上已属于政府性债务，是导致财政库款周转困难的重要原因。不仅容易影响年度预算顺利执行，削弱国家财政政策的实施效果，影响社会事业的发展和民生的改善，而且严重时甚至会产生财政支付风险，危及地方财政正常运转，影响社会稳定大局。

(四)当前库款管理月报机制的局限

广西当前库款月报工作的重点仍是“事后分析”，即每月末各项支出数据确定之后，通过已经发生的月度指标情况，分析上月库款运行的基本情况和存在的问题。即使发现了问题，由于指标精度不够，且反馈时间较晚，未能及时发出提示信号并采取针对性的措施加以纠正，在“事前预警”和“事中纠正”方面仍存在一定的局限性，需要建立更加周密和快速反应的库款保障预警指标体系，以实现库款管理的科学化和精细化。

四、建立财政库款保障预警指标体系

有别于传统会计核算滞后反映的特点，建立财政库款保障预警指标体系可以有效监测财政库款运行，跟踪财政收支全过程。当危害财政健康运行关键因素出现时，预先发出警示信息，便于各级财政及早介入，从中找出库款运行偏差情况及其原因，寻求对策预防和解决问题。建立指标体系的核心在于选取有代表性的指标，再通过各项指标的相对关系确定库款运行的风险程度标准，从而发布相应预警信号，选择有针对性的应对措施。

(一)设立预警指标体系的工作要求

近年来，财政部不断加强库款管理工作，陆续出台文件要求各级财政加强库款管理，规范财政资金使用，降低库款沉淀，提升财政资金使用效益，切实防范财政支付风险。结合相关政策要求，现阶段库款保障的工作要求主要体现在以下方面。

1.加强库款保障工作是一项长期性的工作。

目前广西影响库款保障的问题没有得到根本性地解决。财政库款的重要性决定了库款保障这项工作是长期性的。因此，加强库款管理的措施不能仅仅注重短平快，而应着眼于长期目标体系的建立和完善。

2.加强库款保障工作要立足于全局性和系统性的高度。

随着库款管理工作要求越来越严格和规范，广西财政库款管理工作中出现库款规模小、库款保障能力不足，财政运行风险增加与财政支出进度偏慢，财政预算执行效率不高的两方面情况同时并存的问题亟待解决，需要制定全局性和系统性的解决方案。

3.加强库款保障工作要遵循科学性要求

库款运行的区间管理不能完全靠模糊估计和靠经验判断。当前新形势和新情况的出现要求库款管理要采取更加科学化、精细化的方法和手段。按照各级财政基本状况，收集整理各级财政库款运行数据，测算出库款运行的合理区间，确定预警级次。根据出现问题的具体性质和内容，采取相应的政策措施予以应对。

(二)构建预警指标体系需遵循的原则

建立预警指标体系需要根据现有政策要求和财政库款运行特点和相关规律，从海量的数据中筛选出能及时和准确反映财政运行状况变化的指标，通过测算各个指标的重要性和运行区间，综合判断财政运行效能和风险。因此，选取和构建评估指标系统时应符合以下原则。

(1)全面性原则。在选择相关指标时必须统筹全面反映财政收支和运行情况。在区域上兼顾自治区本级、市级和县级等不同行政区划特性；在范围上兼顾财政收入、财政支出和财政结余等全过程；在时间跨度上兼顾长期和短期指标，避免遗漏某些重要的信息。

(2)典型性原则。指标选择同时也要考虑指标的典型性和代表性，把全面性和典型性有机地结合起来，做到指标数量尽可能少，降低指标体系构建的复杂性，但信息量尽可能大，增强指标体系完整性，同时避免由于指标信息重复相关造成评估结果不合理。

(3)系统性原则。财政库款保障预警指标体系是一个由具有一定结构和功能的要素构成的有机整体，其指标体系不应是静止和绝对的，而是一个相对不断发展变化的体系。指标体系应具有整体性、动态性和系统性，以保证能够适应动态发展变化的需要而进行适当调整。

(4)科学性原则。指标体系中的每一个指标都应具有确定和科学的内涵，应根据库款管理工作要求，选择含义准确、深刻且便于理解、计算及分析的指标，以客观、公正、科学地反映财政库款运行的本质和规律。

(三)构建预警指标体系的层次

根据设立指标体系的目标和原则，立足于兼顾全面和凸显典型的要求，分以下三个层次构建预警指标体系。

1.基本状况指标。

基本状况指标主要用于衡量一级财政实力和运行情况，反映一级政府履行职能和提供公共服务的能力、财政必保支出的负担程度、财政运行健康情况。各指标内容如下所示。

(1)财政自给率=一般公共预算收入/一般公共预算支出。该指标可以较好地评价一级财政对上级转移支付补助的依赖程度，同时反映一个地区的经济活动繁荣程度。指标数值越大，该地区财政的“造血能力”越强，对于上级财政转移支付补助的依赖程度越低。

(2)财政库款必保支出压力=(“保工资、保运转、保基本民生”的三保经费支出+债务还本付息支出)/一般公共预算支出。反映维持一个地区财政运转的必保支出压力水平。

(3)财政库款透支程度=(年末超调资金+应付国库集中支付结余)/一般公共预算支出。反映一个地区未来库款透支的压力水平。

(4)财政暂付款规模程度=(借出款项+预拨经费+其他应收款)/一般公共预算支出。财政暂付性款项相当于财政隐形赤字，将在较长一段时间内影响财政收支。

2.一般性保障指标。

一般性保障指标主要反映库款运行过程中体现库款运行变化情况的指标，主要包括：(1)库款流入，即一段时期内的累计库款流入金额；(2)库款流出，即一段时期内的累计库款流出金额；(3)库款余额，即一段时期内的库款余额；(4)库款保障水平，即某个时段库款余额除以该时段平均库款流出金额除以得出，反映一个地区一段时期库款规模支持库款运行的充裕程度。

3.重点保障指标。

重点保障指标主要反映库款运行中，在某个时点需要保障的重点支出指标，主要包括：(1)人员工资支出，根据全年人员工资支出按月核定人员工资支出金额，属于每月库款额度中必须放在首位的保障部分。(2)政府债务还本付息支出，根据全年应负担的政府债务还本付息支出计划，核定当月需承担的政府债务还本付息支出。

(四)确定预警指标等级

以财政基本状况指标为基础，结合库款保障水平和库款余额指标，综合评定后确定预警等级。

1.财政总体状况预警评分。

根据财政基本状况指标，将各级财政分为三个等次：较好地区、中等地区和较差地区分别评分，作为库款保障评价的基础分值。这三类地区在库款保障工作中关注的内容和方向有所区别，根据其对库款运行情况的影响赋分。

(1)总体状况较差的地区(对库款运行产生不良影响，评分区间为-1～0分)：应重点关注保障工资、运转和基本民生等“三保”支出、政府债务还本付息等必保支出需要，防范可能出现的财政支付风险。

(2)总体状况一般的地区(对库款运行无影响或稍微有正向影响，评分区间为0～1分)：应重点关注有效保障财政正常预算支出的库款需求，在满足财政支出进度要求的同时保障库款平稳运行。

(3)财政总体状况较好的地区(对库款运行有明显促进或增强保障的作用，评分区间为1～2分)：应重点关注加快预算执行进度，及时有效发挥财政资金使用效益。

2.库款日常运行保障预警评分。

根据近年来广西库款管理的实际情况，各级财政月末库款保障水平指标的合理区间在0.3～0.8之间，高于0.8属于库款规模偏高，资金使用效益有待提高，低于0.3属于库款偏低，保障能力不足，可能产生支付风险。按照某个时点库款保障水平的上限值(库款保障水平=0.8)、目标值(库款保障水平=0.5)、下限值(库款保障水平=0.3)等关键值分区间进行评分。

(1)库款保障水平低于0.1的地区(评分区间为-2～-1分)：库款余额严重不足，“三保”支出等基本支出保障存在较大难度，极有可能产生财政支付风险。

(2)库款保障水平介于0.1～0.3的地区(评分区间为-1～0分)：库款较为紧张，一般能保障“三保”支出、债券还本付息等刚性支出，但其他方面财政支出保障能力不足。

(3)库款保障水平介于0.3～0.5的地区(评分区间为0～1分)：库款适度但偏紧，能保障“三保”支出、债券还本付息等刚性支出，但在某些时点对重点项目的大额支出无法足额保障。

(4)库款保障水平介于0.5～0.8的地区(评分区间为1～2分)：库款适度且偏松，可满足各项财政预算支出的资金需求，库款运行平稳健康。

(5)库款保障水平高于0.8的为地区(评分区间为2～3分)：库款较为宽裕，甚至可能存在资金暂时闲置的问题，应注意适时加快财政支出预算执行进度，及时有效发挥财政资金使用效益。

3.重要时点的库款余额预警评分。

在某些关键时点，对库款余额与近期工资发放和到期债务还本规模进行比较，以警示库款余额能否满足发放工资和近期偿债需要，按照其所处时间段进行评分。

(1)人员工资预警(评分区间为-1～0分)。按照距离工资发放的时间天数划分预警等级，其中：7日内库款余额小于人员工资应发数额的，按余额与工资应发数的差额评分，评分区间为-1～-0.5分；介于7～15日内库款余额小于人员工资应发数额的，按余额与工资应发数的差额评分，评分区间为-0.5～0分。

(2)到期政府债务还本预警(评分区间为-1～0分)。按照距离政府债务还本期限的天数划分预警等级，其中：7日内库款余额小于政府债务还本数额的，按余额与政府债务应还本数的差额评分，评分区间为-1～-0.5分；介于7～15日内库款余额小于政府债务还本数额的，按余额与政府债务应还本数的差额评分，评分区间为-0.5～-0.3分；介于15～30日内库款余额小于政府债务还本数额的，按余额与政府债务应还本数的差额评分，评分区间为-0.3～0分。

(五)确定预警等级和选择对策

汇总上述各项预警指标评分，根据具体分数所在区间，划分为五个预警等级，并结合该地区所处行政级次选择相应的对策措施。

1.一级红色预警(预警分数为-5～-3分)。

一般而言，出现该预警信号的地区往往其财政总体状况较差，特别是长时间保持库款低位运行的地区，靠自身努力很难短期内改善库款保障能力，出现财政支付风险的可能性较高，需要盘活现有资产和资源，妥善安排财政支出顺序，确保不出现财政支付风险，必要时向上级财政部门申请救助措施。在某些极端情况下(如确实无法保障人员工资和按时还本付息等)，由上级财政部门接管重整，通过设立财政工资专户、偿债专户等措施予以保障。

2.二级黄色预警(预警分数为-3～-1分)。

出现该预警信号的地区库款余额规模一般不高，但基本可以保障“三保”和政府债务还本需要，某些时点可能会出现相对紧张的情况，需要上级财政给予临时应急性救助措施帮助渡过难关。因此，这部分地区要始终贯彻过“紧日子”的要求，做到有保有压，盘活存量资金应对紧急支出需要。上级财政要根据关键支出时间节点(如工资发放日和政府债务还本付息日)，视情况提前给予资金调度解决暂时性的困难。

3.三级白色预警(预警分数为-1～1分)。

出现该信号的地区库款运行尚属正常可控范围，财政正常预算支出的资金需要基本可以满足，产生财政支付风险可能性较小，发生大额财政支出时偶尔可能会出现临时性资金紧张，可提前向上级财政申请临时性提前资金调度，以缓解暂时的资金周转困难。上级财政可视具体支出紧急程度，满足其临时性的调度资金需求。

4.四级绿色预警(预警分数为1～3分)。

表明该地区库款运行比较平稳，现行财政预算管理措施和成效较好，需保持工作节奏，避免出现库款运行的大起大落，特别是注意到期债务的集中支付的资金压力，提前做好相关资金流入流出平衡措施。

5.五级蓝色预警(预警分数为3～5分)。

表明该地区库款较为充裕，对财政支出的保障力度较强。但是要注意是否存在财政支出进度偏慢的问题，必要时应有针对性地加快项目实施进度和用款计划审批，按进度拨付预算资金，有效降低库款规模，及时发挥财政资金使用效益。若有暂时闲置资金，可以申请开展国库现金管理获取一定收益，弥补因闲置损失的效益。

五、加强预警指标体系运行的保障措施

为有效发挥财政库款预警指标体系的作用，进一步强化库款管理，保障预算执行、加强宏观调控、确保财政资金使用效益，需要从加强以下几个方面的工作保障。

(一)建立健全管理责任制

建立健全库款管理责任制，明确工作任务，层层落实责任。各级财政部门主要负责人要作为库款管理第一责任人，切实抓好本级财政各项库款管理工作；国库管理部门、预算管理部门、债务管理部门等方面要分工负责，更好地发挥财政资金对宏观调控和稳增长政策落实的促进作用。

(二)加强统计分析和形势预判

结合库款月报工作机制，加强对本地区库款运行的监测和统计分析，要结合对本地区宏观经济运行、财政预算收支、存量债务规模变化等形势，加强对库款运行态势的预判，及时制定应对预案。库款规模和保障水平过高的地区，要结合分析预判采取综合性管理措施压降库款，避免财政资金闲置沉淀；库款规模和保障水平过低的地区，要制定风险预案切实防范库款支付风险。

(三)建立健全考核通报及约谈机制

根据广西实际情况设置相关考核指标，按月对各市、县财政库款运行情况进行考核。建立库款考核的通报约谈机制，对库款管理情况较好的市、县给予通报表扬，并给予适当奖励；对库款排名靠后的市县给予通报批评并约谈其政府领导，必要时提请自治区人民政府予以问责。

综上所述，为保障各级财政库款运行平稳，需要对库款余额、流入流出、库款保障水平等大量与库款管理密切相关的指标数据进行分析，必须利用信息技术手段，建设财政库款保障预警信息系统，实现财政库款信息的有效归集和整理，并在数据完备的基础上，进一步进行加工和整理，建立并逐步完善库款保障预警指标体系，强化相关工作保障措施，发挥其应有的预警和纠偏作用，为进一步强化库款管理，保障各级财政正常预算执行提供有效信息和策略支持，并为今后组织开展大数据分析，探索建立财政库款运行的数学模型奠定数据信息基础。