构建企业税务风险管理体系的策略探讨

摘要：目前，由于社会主义市场经济不断发展我国的市场经济体制也在逐步完善，宏观经济环境已经发生了很大变化。企业是市场经济的主要参与者，是市场经济发展的主力军。企业蓬勃发展是市场健康的一部分，然而现实中企业却面临着许多风险的考验，其中最突出的是企业的税务风险。企业在实践中会面临着形形色色的涉税业务，可以说企业的运营成本中很大一部分是税收成本。税的三大特点又让企业会面临着更多税务风险，为了预防隐藏风险，企业自身的平稳可持续发展和企业更具竞争力的发展，企业需加强对税务问题的重视，快速创造出自己的并且适应市场的税务风险管理体系。本文结合企业税务风险管理中的各方面问题总结了企业构建属于自己的税务风险管理体系的规律。

关键词：企业;税务风险管理;策略

当今的世界是全球化的世界，贸易保护现象频出，我国经济也受此影响。广阔的市场除了给企业带来了机遇也意味着企业将面临更复杂的风险。激烈的市场竞争要求企业合理整合利用自身资源，具备更加突出的风险应变能力和社会信誉。当今社会既是经济社会也是法制社会，所以企业在重视资源的同时也要重视法律，在应用市场的同时也要尊重市场和政府的调整，税收作为政府的主要财政收入，忽视税收不仅会面临着法律风险也面临着信誉损失，所以企业如何处理内部支出与税务的关系就显得更加重要，这一切需要企业内部有一套良性的控制体系和完整的税务风险管理体系。

一、企业税务风险认识

企业税务风险是企业的普遍风险，是每个企业在运行中必然要面对的问题。企业和税务机关同是市场经济参与中的一员，两者的联系存在于企业存在的始终。我们通常认为企业税务风险产生于企业未能正确及时按照税收法律规定执行相关的税收制度和有关规定，这一风险将使企业产生市场信任危机，经济名誉受损，面临行政管理处罚甚至刑事处理，从而导致企业现有或潜在的经济效益受损。为了方便更好预防税务管理风险首先要归纳出企业的税务风险主要成因[1]。

（一）企业对政策和规定的认识不足产生的风险

我国的市场经济体系庞大，市场经济参与者复杂，税收体系繁琐。企业在全球化和激烈的竞争下的业务范围广阔。企业自我核算和校对时难以正确选择适用税收政策，错误使用相关条款后承担了本不必承担的费用。另外根据企业性质和主要涉及业务的不同，企业还可能面临着由于投资结构，限额处理，涉外业务，交易关联等一系列企业行为引发的税务风险。另外，企业缺少相关的法律认识和对社会经济风险漠视，未能遵守规定造成的偷税，漏税，骗税，延迟交税等都有可能给企业带来不可估量的损失甚至是行政刑事处罚。如果进行了行政处罚，企业需对相关的税收费用进行罚交和补交，很有可能占据公司企业的资金流动，严重的会影响企业的整体经营

（二）企业内部控制体系的缺失导致的交易风险

企业的运行在外需要扩展市场，发展业务，建立口碑，在内需要统筹兼顾，管控和监督内外行为。在企业进行内部管理时需要针对不同的管理方向组建专业化团队把控风险，这样才能把企业行为的各个方面都尽在掌握中，由于外部的交易行为中某一环节不当影响到企业的整体运营和发展是得不偿失的。尤其是企业较少或者初次进行的交易业务。

（三）企业自身经营模式和策略产生的风险

税收除了作为政府的财政收入的一部分也是政府宏观调控市场经济的工具之一。税收成本作为企业的主要支出，必然会引起企业的重视，政府通过税收政策引导企业的投资和运行。因此企业若是能按照税收的指引不仅可以节省一部分税收费用还可能收获政策性奖励和政府扶持[2]。相反，如果企业模式未能正确把握税收用途，就很有可能造成大额的税收浪费，使企业资金不能最大程度的利用。

二、控制税收管理风险的方法

“工欲善其事必先利其器”要想有效解决税收风险管理首先要具备一整套的税收风险管理体系，这套体系要求对税务信息交流，税务环境、税务风险评估监督和税务风险的控制都拥有具体的策略

（一）互联网，实现信息化管理

时代的问题应该放在时代中解决，互联网数据的处理对信息庞大的税收信息十分有效。互联网不仅可以实现对复杂税收信息的条理分析，更能加强对复杂税收信息的整合，联系各个部门实现信息互动与完善，提高税收管理工作和风险控制的效率。

（二）针对税务风險优化内外整体环境

企业是一个整体，内外的协调配合才能使企业拥有良性的发展。对外，在进行企业业务时要培养员工的警觉性，对涉及税务的方面立刻上报有关部门进行全程监控。对内，企业要学会认识自身的不足，针对税务管理成立专业的系统的税务管理部门。在人员分配上做到专职专用，同时吸纳具备预防方面能力的人才，事先对每项业务进行风险评估，完善应对体系。预防要贯彻全局，在事后的复核时要分级，适用激励机制和责任到人，对不同的业务准备专属性的风险应对方案。整体上需要形成健康依法的税务观念，把这一观念作为企业文化的一部分来建设，培养企业员工的社会责任心[3]。除了对员工严格要求，企业经营者自身也要认识到税收的意义，认识到税收的重要性，守法经营，时刻遵纪守法，有大局观，不要为了一时小利铤而走险。

结语

企业是一个有序的系统，其中每项运作都是有序的。一旦其中的一环出了问题将会影响整体运行。企业的资金是企业生存的机油，资金一旦出现问题，必然会对企业发展造成不可估量的损失，所以这让企业税务风险的防控成为重中之重。在竞争市场上生存当然要防控好税务风险稳定好大后方，但是在对外发展中也不能忽视对后方的照顾，因此对于税务风险的防控意识固然重要，更重要的是实现内外联动沟通的体系。

参考文献：

[1]陈晓蕾.税务风险管理问题研究[D].财政部财政科学研究所，2015.

[2]王菊.企业税务风险管理问题探究[D].安徽财经大学，2017.

[3]杨舸.大企业税收风险管理研究[D].山东财经大学，2016.

作者简介：

夏放（1992年-），男，汉族，湖北黄冈人，硕士研究生，研究方向：国际税务。