现金流视野下的财务风险预警分析

孙刚

摘 要：现金是一个企业的重要资源，它自始至终贯穿于企业的生产经营。本文在市场经济剧烈竞争下，从现金流量出发，深入地探讨分析企业面临的财务风险，分析现金流在财务管理指标中的风险预警重要性，从而促进本企业的未来长远发展，在日益竞争激烈的环境下，占据有利地位。

关键词：现金  财务  市场经济  风险预警

一、基于现金流量的企业财务风险分析

（一）生产经营中面临的财务风险

在一般情况下，各个企业以及公司都会面临着营运资金风险和信用风险，这两种情况是最普遍的两种。其中造成的营运资金风险主要有以下几点：其中一点是现金的周转速度逐渐下降。在企业运作当中现金的使用情况会和企业营运资金产生必要的联系 ，尤其是在企业没有可流动资金的时候，一定会让企业营运资金无法增长的运作从而导致企业内部的工作无法顺利的进行。第二点是营运资金被占用。大部分的企业会将运营资金进行投资或者进行固定资产的买卖，而不是将其放入到企业内部的其他的生产当中，这样会对公司以及企业的未来发展造成阻碍。第三点是销售规模扩大化。企业大规模的销售会在一定程度上为企业带来一点的经济收益，但是不可能会弥补因为销售的过量带来的运营资金不足的情况。

（二）筹资过程中面临的财务风险

一部分的企业为了可以筹备到大量的资产以及可使用资金，一般情况下会使用银行短时间贷款的方式，虽然可能有一定的几率会弥补企业资金，但是这种形式会导致企业的流动资金不很好的供应企业的运行，从而引发企业因筹资带来的流动性风险。

二、現金流体系预警建设的必要性

（一）体系预警指标具有及时性

通过分析现金流量的企业财务风险，针对性的建立预警指标体系，可以反映出公司在生产生活当中资金流动出现的问题，并且一旦公司资金流动变化较大，可以提前向公司相关领导进行反馈，并加以提前解决相应问题，防止解决过往出现的资金流动风险，造成企业发展停滞。

（二）增强公司经济的透明性

现金流相关体系的建设，可以较透明化的记录本公司资金的流动记录，在公司生产当中，根据资金流动方向，从而可以调整本公司的经营策略和资金流动的大体方向

（三）准确及时反映出企业经营状况

众所周知，企业利润即为企业的真实业绩与账面利润之和，如果企业经营业绩越好，那企业与其账面利润的差距也会变小，从而使企业经济快速发展，整体的质量得到提高。

三、建设现金流体系的相关方向

（一）长短期相结合的现金流财务风险预警体系

建设现金流需要长期的财务风险体系与短期的资金流动性体系，需要以流量的方式在财务管理中进行现金流量的计算，这种方式可以通过多种财务指标产生总体的未来判别，以此来预测企业未来可能出现的问题以及状况，通过长短期相结合的方式，可以准确地反映出企业近几年的经营利润状况，同时，可以根据相应市场经济体制的竞争，使管理层方面分析出相应的正确决策。

（二）改善传统的现金流体系预警

传统的现金流是通过手动文字记录现金，这种方式对于随着公司经济的增长逐渐显露出重大的弊端，不易随时查看，因此，通过科学建设现金流组织体系的结构，可以对企业内部的现金流流动，使用电子记录方式可以有效地检测出企业现金所流动的具体方向，一方面需要对企业资金流动效率进行相应的调整，另一方面需要合理地进行资金流动方向的管理，防止资金的流动，出现错误的运行，正确的资金流动，扩大到生产方面可以防止资金的无效使用，促进本企业对于资金使用利益最大化。

（三）加强本公司的会计培养

随着本公司经济效益的提升，加强与培养本公司会计工作效率趋势迫不及待，公司应在人员的培养上加大力度，分配相应的资金，对会计进行培养、培训，同时在招收相关会计师应对其实际工作能力以及效率进行检验，防止某些会计空有学历而不能满足公司工作效率与质量。

四、结束语

加强现金流财务预警体系的建设是目前所需要注重的一大问题，通过现金流体系建设，可以有效地提高财务的工作效率，建立以现金流为指标的风险预警，可以有效地对企业的资金流动与财政管理方面有着重大的意义。

参考文献：

[1]欧阳惟光.基于功效系数法的株洲城发集团财务风险控制研究[D].湖南科技大学，2017.

[2]王姿兰.管理层金融关联、税负转嫁能力与企业现金持有[J].财会通讯，2019（30）：39-43.