企业财务内部审计与控制研究

艾常婷 李靖 张倩

摘  要：本文分析了内部审计与财务风险控制的概念，探讨了二者融合的对策和路径，为企业提升风险应对能力、提高竞争力提出了自己的建议和对策。

关键词：内部审计，财务管理，财务风险

一、内部审计与财务风险控制

内部审计是与财务管理独立的一种特殊审计管理模式，是企业内部管理体系的构成部分之一，是识别财务风险、提升综合管理水平的关键手段之一。在现代企业制度建设和发展过程中，内部审计的作用和重要性渐渐被挖掘，其对企业财务盈亏的影响把握更加准确，能够为下一步的战略部署和经营计划提供更科学的信息与建议，进而在提升经济效益的基础上构建稳定的内外部发展环境。

财务风险，存在于企业运营过程中的每一个环节，需要企业高度重视和防范，财务风险的客观存在使其对企业发展和建设有一定的消极影响。一般来说，财务风险表面上体现为财务运行变化的影响，具体表现为原材料市场风险、税率变化风险、汇率变化风险、投融资风险等等。企业在运行之中应当高度重视如上风险，并加强对风险的预警，以为现代企业制度的构建奠定良好的基础。

对内部审计在财务风险防控之中的作用进行解析，一般是从以下个视角开展：检查和识别，内部审计部门可以辅助财务管理人员快速地从报表、原始单据、市场行情信息之中捕捉到财务风险，并促进问题的有效处理，协调和管理：内部审计可以站在相对独立的第三方视角帮助财务管理人员分析风险的性质，并积极组织内部各个职能部门进行协调与统筹，进而帮助企业解决潜在的财务危机，咨询和服务，财务管理人员可以就相关问题向内部审计部门咨询和服务，二者群策群力，共同完成风险规避工作，提升风险预警能力。内部审计在财务风险控制上可以起到直接的影响作用，在研究之中要结合具体的工作内容进行作用研究。

二、内部审计与财务风险管控融合的策略

（一）进行财务风险战略评估

财务管理工作本身和资产配置、投资融资、采购、生产、营销工作息息相关，财务风险评估也是围绕着上述工作内容开展。截止到目前，企业财务管理人员大多已经意识到财务风险管控的现实意义，并开始了财务风险系统性研究的尝试。内部审计工作作为财务风险控制的一种独特的工作体系，渐渐被管理层关注并重视。企业渐渐对如何发挥内部审计的作用进行了系统研究。研究表明，重视内部审计工作开展的企业，往往能够客观、准确地识别出财务风险，并同时对风险等级进行划分，以精准地针对不同级别的风险采取不同的防范措施，为财务管理工作开展提供有意义的参考。

以筹资战略的制定为例，财务风险控制就要将内部审计作为核心，分析与筹资工作相关的战略风险，将筹资规模、筹资成本、筹资金额与企业未来的资金需求、宏观利率变化情况融合在一起分析，进而提升企业筹资的成功率。同时，还要对筹资项目的发展前景、目前的可筹资额度已经筹资项目的报酬率考虑在内，以最大限度地提升筹资策略和企业发展战略的契合程度。唯有如此，才能对财务风险进行精准地控制、规避和转移，进而提升持久的竞争力。

（二）财务风险咨询和顾问服务

企业内部审计人员在完成本职工作的基础上，还能够为财务部门和其他职能部门提供更加精准的服务，同时还能够对企业经营状况、所处的行业地位进行定期分析，就企业资源配置情况向管理层和决策人员提供适当的建议，针对具体的项目进行可行性分析，让企业改革工作得以针对性实施，为财务风险的管理提供自己的建议和意见。在企业发展和建设的过程中，内部审计人员接触到的数据涉及到各个部门、各个层级和各种类型，能够从企业发展需求和现实情况提供风险控制建议，避免企业出现盲目投资、过度融资或者不科学融资的现象，进而对风险进行有效规避，帮助企业创造更大的经济效益。

（三）辅助企业梳理运营脉络

在企业现代化建设的过程中，内部审计工作能够全面梳理财务工作和企业运营的脉络与流程，确保能够提升企业财务管理的综合效率，一方面实施科学管控、控制财务风险，另一方面则提升财务管理的规范性和有序性。在财务风险管理之中，财务人员需要对阶段性账目情况、财务运作现状进行全方位分析，明确资金运作基本逻辑和思路，确保可以对财务风险趋势形成一个客观的认识，这样才能对财务风险有效把控，避免因为财务风险问题引发企业发展危机。在这个过程中，内部审计人员也要发挥作用，他们可以借助信息化优势对企业财务运营进行分析和解读，挖掘财务风险管理工作中存在的缺陷与弊端，针对风险管理目标提出财务风险管理工作机制的改革路径，将财务管理工作与风险管理工作有效融合在一起。

（四）挖掘财务风险隐患

合理的内部审计工作可以为企业经营资金安排、调配与资金筹资计划提供良好支持，为财务部门提供更加明确的调配标准，让企业财务管理规划、风险防范能力都得到质的提升，降低传统财务管理工作之中企业运营和市场需求、市场变化脱节情况出现的概率。

（五）对风险管理机制进行整合

在企业优化风险管理工作的实践活动的过程中，对风险管理机制进行整合是很有必要的，风险管理是对内部财产进行科学合理规划的主要手段，是提升风险控制能力的制度基础。具体来讲，内部审计应当起到风险管理机制整合的作用，要尝试引入多元化审计机制，对财务风险进行监督和管控，借助信息技术最新发展成果，搭建内部审计工作平台，确保在线审计工作模式作用的发挥，进而协调和监督风险管理工作，提升控制设计和掌控能力，在优化数据分析效果的基础上把握信息化审计原则，这样企业内部就可以构建更加完善的风险管理机制，提升财务风险管控效果。

三、结语

综上而言，在现代企业制度构建的过程中，财务风险管理和控制在提升企业风险应对能力、经济效益和发展综合成效上有重要的作用，能够对现代企业建设有积极影响，为此，需要探索内部审计与财务风险管理工作融合的必要性，通过内部审计工作提升财务管理综合能力，确保企业的经营决策有更好的数据支持和智力支撑。

参考文献

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