税改新环境下税务会计教学改革探索

李益

【摘要】税务会计是会计专业一门重要的专业课程，要求学生具有基本的会计职业素养、会计职业判断能力，能全面了解企业涉税业务发生原貌、熟悉税务会计岗位工作环境、职责、工作任务及其流程，能够熟练掌握企业在实务工作中相关会计核算、税务事务管理和各种纳税申报和完税处理等涉税业务处理技能，具备有一定的纳税风险控制能力。本文从税务会计课程教学的现状和存在的问题进行分析，探计税务会计课程的改革。

【关键词】税务会计，教学改革，教学内容，教学方法

1 税务会计课程教学的特点和存在的问题

1.1税务会计课程缺乏实践教学

税务会计绝不是纸上谈兵的工作，反而需要相关专业人员将工作落实到每个细枝末节。这不仅关系到整个企业的企业发展，对社会的经济也有着或多或少的联系，由此可见，税务会计专业的工作在现实生活中有着举足轻重的地位，目前我国的税务会计课程教学的政策已经落到了实处，在多所职校都有所体现，这也是近年来我国经济迅猛发展的一个体现，但是就当下的税务会计课程教学现状而言，在税务会计课程教学的课程中，更多的只是教师们空洞的说辞和枯燥的专业词汇，学生们缺少实地工作的机会，对教师所介绍的专业名词仅仅体现在其字面意识上，缺少与实物的接触，思想仅仅停留在税务会计这门课程的表面，可以说学到的均是皮毛，毕竟任何真技术都不如亲身实践更加深刻，因此这在一定程度上影响了学生的专业能力。

1.2教材更新不能紧贴政策发展

近两年来，我国税制改革十分频繁。2018年，增值税基本税率降低为16%和10%，提高个人所得税的起征点，增加可抵扣项，2019年，增值税基本税率降低为13%和9%等。因此，《税务会计》课程时效性较强，学生的知识学习要紧跟国家政策，将来才能更好地融入社会。纵观学校的教材预定模式，一般是本学期期末预定下学期的教材，有时会出现教材是最新版本但是税法新规已立，虽然教师在上课时会补充更新新税制政策，但效果还会受到一定影响。另一方面，基于课程的专业性和严谨性，编者教材内容更新周期比较长，这也是导致教材更新不及时的重要因素。

1.3授课课时少，教学方法单一

当前，大部分院校税务会计课程总课时较少，有些学校甚至只开出32个课时量，税务会计课程内容非常多，包括了我国现行的18个税种，近年来税改新政不断，企业对税务会计的要求也是越来越高。课时量过少，使得教师在授课时往往只是点到即止，只能挑选一些重要的如增值税、消费税和所得税来讲解，而其他税种只能简单学习或让学生课后自学，这些导致学生学习的难度增大，打击学生的学习热情，并且影响了学生对税收知识的系统化学习。教学方法单一也是目前大多院校教师在授课过程中存在的很大问题。由于课时较少，影响了教师授课的发挥，目前大多数教师采用的都是传统的理论讲授方法，主要依赖教材，围绕教材的知识点进行讲解，税法知识比较抽象，这种授课方式，学生很难去理解内容，只能死记硬背，导致学生无法运用所学知识去解决实际工作中的问题。

1.4学生参与性积极性不高

《税务会计》课程内容知识覆盖面广、知识点多、计算方法复杂等特点对教师的课程教学形式提出更高要求。如果教师仍然采用板书的传统形式，学生很容易精力不集中，学习积极性较差，学习效果可想而知。虽然很多教师也采用了多媒体教学，但是仅用于课件展示，对于网络资源、微课、共享课及信息化教学手段并没有充分运用。另外，教师在授课时由于课程理论知识点多和时长的限制，案例教学较少，学生在学习时代入感较差，因此难以直观了解企业经济活动的流程和各个税种的知识。

2 基于税制改革背景，《税务会计》课程教学模式建议

2.1增强学生的实践能力

在对学生讲授税务会计课程时，除了需要把课本上的专业知识灌输给学生，职校还应加强学生的实践，不能让学生的专业仅仅体现在课本或是口头上。为解决这一问题，学校可以联系相关的企业或是公司，提早为学生提供实习的机会，让学生们尽早地接触到相关专业的案子，使其加深对税务会计的了解，比如学校可以联系企业为学生暂时提供一些难度系数比较低的专业性工作，让学生们从入门工作上做起，这样不仅能增强学生的实践能力，还能够让学生积累丰富的工作经验，为以后的专业学习打下了坚定地基础，朝着综合性发展的方向发展，同时也让学生更进一步地体会到税务会计专业的真谛与乐趣，从而增强学生的专业自信心，全身心地投入到学习生活中去。

2.2购置税务会计实训软件、建设税务实训室

税务实训室应能供正常实践教学、税务软件操作演示以及学生进行平台模拟实训。购买高度仿真的实训训练平台，在校内建立起完全企业化设计、高度还原的实训室，为实践提供硬件保证，大力进行教学资源开发，让企业真实的案例经过再设计进入课堂税务会计课程中，为教学提供实践内容。我校参加了湖南省2019年学生税务技能竞赛，用到了恒信公司暂时开放的税务平台，通过训练参赛学生的实践能力得到极大的提升。高度仿真的实践教学，让理论知识和实践高度结合，强化了学生实践能力的培养，通过实训激发学生的学习热情，提高学生动手能力，缩短学生到实际部门工作以后的适应期学习。

2.3紧跟税制改革，及时更新教材

教材作为学生课前预习、课中学习、课后复习的重要参考资料，能否准确概括并阐述课程知识点十分重要，将会直接影响教学的效果和质量。更为关键的是，教材能否紧跟时代经济变化与国家相关政策，关系到学生将来能否与社会无缝对接。《税务会计》课程本身对于政策时效性要求较高，这就要求任课教师随时关注我国的税制改革政策及其他相关政策，并及时更换教材。教师课前备课时可以通过国家税务总局网、中华会计网等相关网站随时收集税收政策与改革信息，更新教学内容，从而使得课堂教学与税务实践保持一致。另外，教师在教学过程中要向学生强调教材只是知识来源之一，鼓励学生平时生活中关注财经税务新闻、网站等，分析税法变化的原因及影响，对于更新的内容在教材上着重标记，加深印象。

综上所述，在金税三期的背景下，随着税制的不断改革、稅收新政的实施，税务会计课程的建设与改革必须与时俱进，教师要不断的自我提升，在教学过程中以学生为中心，以实际工作过程为导向，合理的设计教学内容，加强实践教学，提高教学质量，将学生培养成专业理论知识扎实、实践操作能力熟练，并能将专业知识灵活运用到会计实际工作中的综合型财税人才。

参考文献：

[1]周珊珊.以实践为导向的税务会计教学改革研究[J].纳税，2019，13（25）：22.

[2]郭忠明.技工院校《税务会计》教学改革浅探[J].职业，2019（24）：36-37.

[3]何洲娥.税法与税务会计课程学生学习评价体系改革研究[J].经济师，2019（4）：139-140.