银行社保基金账户存在的风险与防范

娇哈尔·哈德尔别克

随着我国1986年开始在全国推行建立现代社会保障制度，经过数十年的发展，截止到2018年末社保基金管理资产接近3万亿元。在当前我国社保基金规模不断扩大的趋势下，全社会对社保基金被挪用或丢失的情况保持在密切关注，而此类事件的频繁发生也意味着社保基金账户的安全存在一定风险。基于此，文章将主要针对社保基金存放在银行中面临的安全风险进行分析，针对银行社保基金账户的具体风险防范措施展开研究。

一、银行社保基金账户存在的风险

（一）银行日常账户管理不规范

在日常账户管理方面银行存在不规范之处，进而带来潜藏的风险。如个别社保基金账户没有经过人民银行的核准或是报备以及没有及时办理年检;个别社保基金账户的开户资料中没有单位法人代表的授权书和上级管理部门的批文，同时也没有开户申请书和印鉴卡信息等内容，存在资料不全的情况;部分单位开设的社保基金账户、开户申请书以及账户管理协议书上，均没有一级支行行长签字以及单位客户的确认签字，而且个别中大型企业在账户开立时会用省级发放专户，所以开户资料和印鉴与账户名称存在不相符的情况;开户资料不规范，单位组织机构代码逾期，社保基金账户事业单位法人证书逾期;印鉴卡片并未交给后台主管保管，而是由操作人员自行保管，存在一定的安全风险。

（二）机构资金划拨不规范

其一，没有做到专款专用。开立的社保基金账户存在账户资金挪用他处的情况;其二，资金划转业务操作存在不规范之处。个别银行在大额支出业务中未能与支出方负责人进行核实，没有严格按照逐级审批制度落实或是审批签名不齐全，操作员也没有对大额转账支票展开人工折角核验;其三，制度方面对内部控制的制约不够。部分银行并未构建大额资金划拨与客户预留联系人查证制度，甚至对大额资金支付业务的操作流程并没有进行制度，导致系统内部出现大额资金转账管控不一致的情况。

（三）对账制度执行不规范

由于银行与企业记账不同步或是双方记账方法不一样，便会出现余额或是发生额不相符的情况;个别银行机构并未执行按月对账制度，没有逐笔勾对流水账，对社保基金账户客户也没有签署对账协议;记账人员与对账人员没有执行换人对账制度，导致对账沦为走过场;对账工作不及时，从对账单发出到收回的时间太长，难以及时察觉账务中存在的问题。

二、银行社保基金账户的风险防范措施

（一）加强账户关键环节管理

首先，要督促各大银行针对社保基金账户的开立、维护、注销等方面的管理进一步加强，保证所有流程都符合规定且所有信息资料的真实齐全。其次，要督促各大银行加强对资金汇划方面的管理，尤其是针对大额资金转账支付交易制度和双线联系查证制度要予以完善，支付方面应当推行分级授权审批，健全资金结算内控制度;最后，要督促各大银行进一步规范对账流程与行为，严格按照岗位分离、双线核对的要求，针对重点客户特别是大额资金汇划户、定期户要加大对账频度，以认真负责的审核态度去保障对账工作效率，全面凸显出对账工作应有的查错功能。

（二）提高银行员工风险防范意识

各大银行一定要认识到员工风险防范意识提高的重要性，所以需要进一步加强对员工的职业道德教育及业务培训工作，有效强化员工的风险意识、责任意识以及业务能力、风险防范能力，对关键岗位与敏感环节的工作人员要密切关注，除了工作时间以外，也要关注其下班之后的行为，制定完善的行为规范监察制度，巩固风险防范的防线。此外，要对会计风险制度进一步完善，在工作执行中要坚持制度为准则，严格按照操作章程，加强制约与监督，保证关键岗位、重要人员、核心环节都能得到职责落实，以制度执行力的提升去风险各种潜藏的职业道德风险与操作风险。

（三）密切关注离职员工动向

督促各大银行以及金融机构都需要对辞退、辞职或是岗位调动员工保持密切关注，在其离开银行岗位之后便需要采取针对性的措施去完全切断两者间的联系。同时，在内部针对员工的教育中也要提高风险防范意识，严格要求柜台业务完全按照制度执行，不能因为“熟面孔”便出现逾越制度的行为而给银行带来风险，极力防范银行内部员工利用自己的职务之便进行作案。

（四）充分利用账户网上监控系统

其一，该系统具备权限控制管理功能。社保中心管理人员能够对该系统的相关权限进行设置，结合账户适用范围去设置新增、修改、删除、查询等权限;其二，该系统能够实现账户监管功能。通过设置基金监控等级，对基金監控标准进行自定义，由系统自动化展开对社保基金账户的轮询，一旦察觉到异常便会发出警报提示，第一时间进行查询对账，保证基金账户的安全。

三、结语

综上所述，目前银行社保基金账户存在的风险众多，主要原因在于银行日常账户管理、机构资金划拨以及机构对账制度执行等方面存在不规范的情况。针对于此，笔者认为银行方面一定要重视加强账户关键环节的管理以及提高员工的风险防范意识，同时还要密切关注离职人员，充分利用账户网上监控系统，才能够将银行社保基金账户潜藏的风险扼制在萌芽状态，保障社保基金的安全。（作者单位：新疆维吾尔自治区农村信用社联合社）