企业会计信息化内部控制中存在的问题及对策

张俊文

摘要：随着社会不断的发展，信息化进程又往前迈了一大步，在此环境下，信息化已经在不知不觉中渗透到了企业生产运营的各个方面。而企业的会计工作是实现企业全方位发展的重要构成部分，为企业整体运营工作的有效进行提供了信息支持。内部控制则是企业的现代管理体系中的重要手段，企业对内部控制的加强可以确保会计信息的有效性、完整性和准确性，对维持企业工作的有序进行、提高企业的经济效益有极大保障作用。但是，在这个过程中难免出现一系列的问题，本文将对企业会计信息化内部控制中存在的问题进行探讨，并结合实际情况提出一些相应的对策。

关键词：会计信息化;内部控制;问题对策

一、会计信息化内部控制中存在的问题

（一）缺少专业的信息化会计人员

企业在会计信息化发展的过程中离不开相关先进技术的支持，需要专业的人员进行管理操作，如此才能实现企业信息化的全面发展。一家企业的长足发展就需要专业人员对相关的专业技术进行有效的指导和管理。但是现代大部分企业在会计信息化的工作中有关人员的专业性并不是很高，或者只具备一至两种专业能力，而同时懂会计核算，计算机应用和内控管理思维的高素质复合型会计人才数量相对较少，导致企业不能高效的完成企业会计信息化，实现信息建设发展的最优化目标，这是企业发展中急需解决的一大问题。

（二）内部控制的信息化增加了错误严重性和反复性

人工管控和程序需要联合运作是企业信息化会计背景下内部控制的特点，应用程序在企业会计信息化的系统中具有内部控制的作用，一些内部控制的效果由这些运用程序控制，如果这些应用程序出现了偏差或者错误，那么内部控制就会出现漏洞。另一方面，由于人们对这些程序产生了较大的依赖心理，即使发生漏洞和误差，相关的工作人员也不会及时发现，从而导致内部漏洞的危害反复多次出现且不断增大。

（三）缺乏一定的保密性和安全性

企业内部控制的有效进行需要企业在会计信息化内部控制中具有高度的保密性和有效的安全性[1]。现代企业主要是运用计算机构建会计信息系统，会计信息的大部分资料都是以材料文件的形式储存在磁性介质中，所以在使用相关的资料时很容易出现被篡改或者伪造的现象，材料的真实性和有效性得不到保障。另外，传统的盖章签名形式的授权工作被信息系统的文件授权或者专属口令取代，在这个信息时代很容易被网络黑客盗取或者破译这种情况的出现造成企业内部工作存在较大的隐患，内部控制效果质量大打折扣，所以加强企业会计信息化内部控制的安全性和保密性势在必行。

（四）内部控制执行效力过低

企业会计信息化后，相关的财务工作人员职责分配模糊不清，在信息系统中经常出现越权操作的情况，人力资源的利用率得不到保证，大部分的企业都没有设立专门的定期审查团队和相应的权限体制，所以不能对内控执行的操作日志进行有效的检查和监控，导致企业对系统和操作权限的内控执行力度不强。

二、会计信息化内部控制的完善对策

（一）树立能够适应信息化环境的内部控制理念

企业的内部控制理念应该随着会计信息化在企业的各生产运营环节中的不断深化而做出相对应的调整改进。企业应该建立提高信息化内部控制水平的制度，并将其渗透到企业中的各个层面，从而全面提高企业的会计信息化内部控制水平。同时，企业应该对专业的内部控制工作人员进行系统的专业知识培训，推动员工树立先进内部控制理念的速度，深刻了解企业的信息化对传统的内部控制理念的影响。这样由点到面的推动模式使新的内部控制理念能够更深层次的渗透企业各个层面的运营操作，推进企业会计信息化的发展。

（二）建立有效的风险控制体系

企业在进行会计信息化建设时多多少少会面临着不同的问题，企业应该从自身所面临的实际问题出发建立适应本公司内部控制目标的风险管理体系，好实时对将要发生的风险进行合理有效的跟踪控制。企业在面临新的挑战时总是缺乏经验，这时企业可以运用化整为零的方式对其进行处理，将企业即将建立的风险防御体系划分成不同的小模块，从风险出现的事前、事中以及事后对所面临的风险进行有效的跟踪和识别。通过对不同层面的模块进行分析，对企业的所有信息进行整合归纳，从而为企业的会计信息化内部控制中存在的风险管理提供了有效的数据支持，促进了企业风险管理的前进步伐。

（三）加强内控体系在沟通和信息传递中的作用

企业的决策离不开相关数据的支持，为了更快速有效的获取企业运营方面的内外部信息，企业应该派遣专业的工作人员进行企业的信息采集及整理。并且利用信息系统将获取的相关信息进行合理的甄选分析，将分析结果通过信息系统传送给相关层面，便于企业各个层级部门及相关领导人之间能够有效及时的沟通联系，对所获取的信息进一步完善整理，保证与企业内部职能部门的信息能够高度吻合，从而实现高效率完成企业整体运营的目标，保障内部控制的顺利进行。同时，企业还应该在内部控制结构的建设基础上对企业的内部治理机构进一步完善，对会计相关信息的具体责任体制进行规定，让各层级充分了解到自身责任，及时通过信息系统交换获取在工作中所需的具体信息，保证内部控制的精确性和合理性。

（四）对会计财务管理和内部控制进行有效监督

从企业内部控制和企业会计财务管理进行综合考虑，建立完善相关制度，为企业各个环节的正常运作提供参照。想要保证企业内部控制和企业会计财务管理相关制度的顺利落实，必须有相应的监督机制。这些监督机制不仅要从企业生产环节入手，还应将其渗透到管理环节等企业运作的各个方面，从而实现对企业各部门的有效严格监督。其中，财务管理的监督工作是不可缺少并且极其重要的一点，做好了财务管理的监督工作，才能保证相关信息的真实性和可靠度。所以，企业可以根据公司的实际情况建立相应合理的奖罚制度，有赏有罚，适时激励工作人员的工作积极性，加强企业管控力度，精准有效的把相关监督工作人员的责任落实到位，促使企业内部发展水平的进一步提高。

另一方面，企业可以对内部控制审计进行有效加强，这是提升企业内部控制水平必要的举措[2]。在实际操作的过程中，企业在建立了内部控制审计部门后需要时常对会计信息系统进行一定的审理检查，审查内容根据信息化条件更加多种多样。包括对相关会计的资料进行审查、对会计信息系统的财务管理进行审查、对系统内数据和文件材料数据是否一致进行审查、对所有数据的合法性和安全性进行审查、对系统是否有效运行进行审查等各方面的信息审查工作。

（五）加快完善内控系统的安全性

企业会计信息化是为了提升企业经营的效率，相关信息系统的安全性对内部控制监督工作的有效进行有很大影响，加快完善与内部控制系统相关软件的安全性，有效阻止系统漏洞的出现，可以防范不法分子的非法操作带来的风险与损失。会计信息不仅要保障其真实性，还要在此基础上通过对会计信息系统安全防护的不断增强确保会计信息的安全性。在现代这种相对较开放的互联网环境中，企业不仅要对内部的控制系统进行有效的安全管控，对相关的外部网络环境也必须进行必要的安全管控，从而全面的保障企业信息化会计的安全性。企业在进行相关会计信息传递时，应该对相关人员进行及时监控，并且将责任具体到每个细节，保證信息在传递交换的过程中不被恶意篡改，促进内部控制工作的高效实施。

三、结束语

综上，现代企业会计信息化是企业发展的必经之路。在会计信息化发展的过程中企业也会遇到一些挑战，为了企业在这些困难中持续发展，企业必须树立能够适应信息化环境的内部控制理念，建立有效的风险控制体系，并且加强内控体系在沟通和信息传递中的作用。同时对会计财务管理和内部控制进行有效监督，加快完善内控系统的安全性。做到以上几点，企业必将在会计信息化的道路上更加快速的前行。

参考文献：

[1]曾旭.会计信息化条件下企业内部控制存在的问题及解决对策[J].现代营销（下旬刊），2012 （3）：40-40.

[2]梁辰.企业会计信息化内部控制存在的问题及应对策略初探[J].中国经贸，2015 （16）：196-197.