试析新形势下企业会计内控制度的健全

李雨霏

摘要：在新形势经济背景下，为了提高企业的竞争能力，在激烈的市场竞争中占据市场份额强化企业的经济效益，全面提高企业的核心竞争力文章。阐述了新形势背景下，企业内部控制制度存在的问题，最后提出了有效的健全措施。

关键词：新形势;企业会计;内控制度

一、引言

现阶段，企业为了更好的适应社会转型，在改革背景下，必须要加大企业内部控制管理工作。企业建立完善的内部控制制度，实施有效地内部控制措施，不仅能保障企业会计数据的真实性，对企业财务数据实施全方位的核查;而且能优化企业内外部环境，及时地掌握企业在发展过程中面临的各类挑战，控制经营过程中所遇到的各种风险，采取有针对性的措施，为企业发展奠定基础【1】。

二、新形势下企业内部控制制度存在的问题

1 企业内部控制制度缺失

新形势背景下，企业内部会计控制面临着各种各样的问题的，最主要的一点是缺乏完善的会计内部制度。忽视会计企业内部岗位的分工职责：很多工作人员并不了解自身的职责，没有严谨的工作态度，在会计原始凭证收集过程中容易出现信息不完全的情况，对经济业务的梳理核查造成障碍，甚至还可能存在存档过程中发生丢失的情况。忽视预算控制工作：使得企业难以加强对经营活动的管理、监督、控制、收集重要信息，无法准确评价公司的经营业绩，阻碍企业财务状况的优化和经营业绩的提高。除此之外，对工作岗位缺乏合理的设置和有效的监管，不相容职务分离制度落实不到位：出纳人员，不仅负责出纳工作，而且还负责审核工作，发生错误和舞弊的风险大大增加。

2 企业内部控制执行力不足

通常情况下，虽然大部分的企业设置了完善的内部控制制度，然而在执行过程中执行力不足，很多内容流于表面。对于现有的企业而言，不仅要健全内部控制制度，还需要落实监管控制措施，才能充分发挥企业的内部控制制度，在实际操作中没有对内部控制制度存在的缺陷进行分析，缺乏有效的改正措施【2】。

3 企业人员业务素养不高

对于企业来说，大多数的财务会计人员综合素养不高，缺乏实际操作技能。2017年后，国家取消会计从业资格证书，从事会计岗位的准入资格更侧重实际能力，这对用人企业来说衡量标准变得相对困难。随着科学信息技术快速发展，会计电算化使用到日常的财务管理工作中，由于相关的工作人员操作技能不高，并不能有效地使用会计电算化系统，实际操作中存在的困难导致错误容易发生，阻碍企业内部管理工作顺利实施。

三、新形势下企业内部控制制度的健全措施

1 提高人员的综合素养

在新形势背景下，应该提高人员的综合素养，这样才能有效地促进企业发展。企业管理人员不仅要有整体的价值观，而且还需要有基本的道德素养，职业操守，优化企业的内部控制环境，站在企业管理角度，应该树立正确的管理观念，在员工面前树立榜样的力量，形成带动效应，健全企业管理。与此同时，企业还应该加大内部治理工作，站在員工角度，应该积极地进行继续教育，对会计相关的知识内容进行全面掌握，提高自己的操作技能【3】。跟紧国家政策变化，及时跟新员工的知识储备，才能使企业在日新月异的发展中不被淘汰。

2 完善规范的内部控制制度

建立完善的会计内部控制制度，才能保证企业稳健规范发展，全面提高审计工作的整体质量。第一，需要构建完善的财务风险控制制度，才能有效地为企业提供必要的资金支撑，全面提高企业的整体水平，建立规范的信息管理系统。实现各部门信息的及时分享和传递，建立完善的配套制度，充分发挥会计内部控制制度的作用。第二，还应该建立完善的授权审批控制制度，为企业后续实践经营提供基础。企业在发展过程中，只有全体人员具备正确的职业观，才能更好地促进企业发展，也能让广大员工具有归属感和满足感。在企业发展过程中，应该强化相关管理人员的内部控制措施，制定完善的法律法规，具有明确的审批类型，加大日常经济业务的管理工作，严格地参照授权审批的相关内容进行处理制度。确定授权审计的范围、责任以及相关的步骤，才能更好的应对常规事务。尤其是在重大事项决策过程中，这是建立在集体决策审批的基础之上，全面提高企业的预算效率，明确各职能部门之间的职责，加强各个部门之间的联系，才能建立完善的财务风险管控制度，为企业发展提供必要的资金支持，充分发挥会计内部制度的作用，促进企业稳健发展【4】。

3 落实风险管理

现阶段，企业在发展过程中必须要强化风险管理，对于企业管理层来说，应该强化自身的风险管控意识，采取有效的内部控制方式对员工进行积极引导，让全体员工树立正确的风险防控意识，才能更好的掌握企业运营情况。针对现阶段企业市场变化情况进行分析，在提高企业风险防控的基础之上，确保内部控制建设工作顺利落实。这样一方面，能有效地强化风险管理，实现企业经济效益的稳健增长。另一方面，建立完善的风险控制制度，在保证财务管理工作规范的基础之上，能帮助企业结合自身经营发展需求，建立完善的预警机制，针对企业突发问题，采取有针对性的解决措施，推进企业稳健运营【5】。

结语

综上所述，在新形势背景下，必须要健全企业内部控制制度。采取有效的方式、全面提高工作人员到综合素养、建立完善规范的内部控制制度，与此同时，还应该强化风险管理，才能在新时期帮助广大企业在激烈的市场竞争中脱颖而出。然而，在实际财务内部控制管理体系建设过程中，存在着各种各样突出性的难题，给企业长期发展产生消极影响，这时应该采取有效的措施，加大企业会计内部制度的执行力度及时的掌握市场变化的各类因素，对突发状况采取有针对性的解决措施，为企业提供源源不断的精神活力。企业在设置组织机构和职责分工的同时，还应该强化资产保护、预算管理、财务管理、职工素养培训等一系列的环节和内容，使得企业内部控制体系更加的规范和标准。与此同时，会计控制和管理控制有着密切的联系，它更是企业管理中的一部分，这时要加在企业会计制度控制的同时，还应该提高企业内部控制制度的执行力度，借鉴成功企业的经验，还需要融合企业自身发展的实际情况，为企业稳健运行奠定强有力的基础。才更好地保证财务工作，实现深度和侧重点的有机融合，实现企业规范化管理。

参考文献：

[1]刘永强.资本市场会计监管理论与实证研究[D].四川：西南财经大学，2019.

[2]俞铁刚.基于企业财务管理的会计内控策略分析[J].时代经贸，2019，（1）：132-133.

[3]张自巧.并购中收购方应计与真实盈余管理的权衡与影响[D].北京：北京交通大学，2019.