行政事业单位内部控制管理问题与对策探析

摘要：行政事业单位的内部控制指的是行政事业单位自身通过制定相应的制度，按照一定的程序与措施，来对整个单位内部的日常活动产生的风险进行预防以及控制。对于一个行政事业单位而言，通过有效的内部控制以及管理可以提高单位自身的管理能力，抵御单位内部出现的贪腐风险，提升工作效率。

关键词：行政事业单位;内部控制;管理制度

一、当前行政事业单位内部控制存在的问题

（一）内部控制意识淡薄

对于行政事业单位而言，内部控制要想有效的实施，关键是建立有效的内部控制制度，但是很多行政事业单位对于内部控制的认识不足，对于内部控制概念的理解不到位，管理层甚至没有对于内部控制制度建设的基本意识，现实中所采取的内部控制制度过于单一，缺乏内涵，财务人员难以理解，单位职工认识不够，没有真正起到动态监督的作用，而内部的一般职工人员很多对于内部控制制度漠不关心，导致的结果是内部控制协调性差，不能起到应有的效果。

（二）内部控制制度不健全

现在，绝大多数的行政事业单位往往都会迫于财政目标带来的压力而过于看中财务预算指标，由此忽视了内部控制上的审查以及监督，内部控制难以有效开展，而行政事业单位内部的审计部门等不能开展有效的评价。内部控制制度的建设停留于文本，操作性差，没有真正做到统一协调，实行起来力度难以掌握。

（三）内部控制管理内容单一，内部审计监督不到位

在我国，很多行政事业单位单纯的把内部控制管理认为是财务管理，加强内部控制就是加強财务管理，但是事实上内部控制管理是一个全方位的管理行为，除了财务管理之外，还需要从资产管理、基础建设管理、设备采购管理以及预算管理等多个方面入手，是一个需要多部门协作的行为，这就需要内部控制部门牵头负责协调统一整个单位内部多个部门一起参与内部控制管理工作，但是在我国很多行政事业单位没有设立专门的内部控制管理部门，全权交给财务部门负责，内部控制管理变成了财务会计管理，这种单一性使得内部控制在监督上难以全面开展，监督工作由此被忽视，监督部门的存在形同虚设。

二、完善行政事业单位内部控制制度的对策和建议

（一）强化内部控制管理意识

为了更好的实现行政事业单位在内部控制上的提升，首先应该从整个单位全面入手，加强管理人员自身对于内部控制管理的认知，定期开展相关的培训，改变他们的管理理念和模式，只有这样从上到下全面落实才能够促进单位内部真正实施内部控制制度，提高内部控制管理执行的力度，从而提高单位内部的工作效率。

（二）健全内部控制制度

对于一个行政事业单位而言，内部控制制度的建设十分重要，也是整个单位顺利顺转，工作顺利开展的基本保证，因此对于一个行政事业单位而言，应该严格授权审批制度，规范授权审批事项，把握流程，严格按照制度执行审批，特别是对于十分重要的业务以及事项，大笔资金的使用都需要集中决策然后审批，杜绝任何人单独做决定，从多个层面发挥各个部门以及岗位的职能，完善基本的组织结构，协调和监督每一个岗位的工作，相互制约相互帮助才能够更有利于工作的开展。

（三）将信息化融入内部控制管理，强化内部审计监督

当前社会，信息技术发展迅速，行政事业单位在实行内部控制的建设过程中也应该推动信息化管理的开展，寻求大数据在内部控制的有效性，对于不同部门应该安装不同的信息软件，为内部控制的开展提供数据上的支撑，同时也应该加强在信息管理平台上的安全性投入，定期检查维护，及时发现弥补安全漏洞，保证信息安全，规避不良风险;也要加强对于相关工作人员的培训，强化安全意识和责任意识，对财务风险进行评估预防，确保整个内部控制管理的高效性和安全性。

三、结束语

在我国，行政事业单位的内部控制在体系建设上还处在初级阶段，问题还有很多，想要一次性全部解决难度很大，但是我们应该重视内部控制对于行政事业单位的作用，要提高内部控制管理的水平，强化内部控制管理的意识，从制度建设入手，提升管理模式，加强上级监督，优化管理，搭建平台，真正提高行政事业单位的竞争力。

参考文献：

[1]孙峰峦.试论新形势下行政事业单位内控制度建设[J].行政事业资产与财务，2018（05）

[2]许金花.行政事业单位内控制度运行的有效性及其实践分析[J].经济研究导刊，2018（32）

[3]陈远.新形势下加强行政事业单位内控管理的对策研究[J].中国管理信息化，2018（18）.

作者简介：

刘西莲（1972—），女，汉族，籍贯：山东潍坊昌乐，学历：硕士，职称：会计师，毕业于东北大学，研究方向：会计核算