加强企业财务内部控制?防范企业财务风险

韩爱云

摘 要 在复杂的竞争激烈的外部市场环境中，企业要提高财务风险防范控制能力，提高自身的競争实力，必须重视强化财务内控管理。本文针对财务内控和财务风险管理，简要介绍财务内控相关内容，分析在财务内控与财务风险管理中存在的问题，并针对完善财务内控体系建设、强化财务风险管控进行相应的论述。

关键词 财务内控 财务风险 系统完善

一、引言

加强财务内控管理，对提高企业财务风险防范控制能力，促进企业内部管理规范化、高效化有非常重要的意义。但是内部控制管理是一项系统性专业性较强的工作，不少企业在内部控制体系建立实施方面出现了一些问题，因此需要企业结合内部管理的实际情况，全面改进优化内部控制体系，突出风险导向，增强内控体系的作用，为企业的可持续发展提供良好保障。

二、企业财务内控及风险管理相关内容概述

财务内控在企业内部管理中具有非常重要的地位，主要是通过企业内部财务控制的相关理论以及方法，对企业内部的各类财务活动开展的系列有效的规范、控制以及评价等程序，进而确保企业财务目标的顺利实现。在财务内部控制的目标方面，主要是通过开展财务分析、财务预算、财务计划、财务决策以及财务控制等，规范企业的财务管理各项工作，进一步提高企业的财务风险防范控制能力。在财务内控的对象方面，企业财务管理的对象重点是企业的资金以及资产。财务内控的作用主要体现在3个方面：首先，通过财务内控，强化企业管理中对财务领域的管理，促进企业财务活动的规范化标准化，防范财务风险问题，确保企业预期经济目标的顺利实现;其次，开展财务内控，在确保企业运营管理规范正常的前提下，尽可能地降低企业的财务成本，提升企业的运营管理效率;最后，依托财务内控的实施，围绕企业财务管理目标以及经营目标，调控有关的财务管理活动，实现企业财务管理水平的提升，确保企业战略目标的实现。

财务风险主要是指企业在开展日常财务管理活动的过程中，由于各种不确定因素造成企业出现财务状况不确定性问题。财务风险主要是以经营风险的形式表现的，涉及企业生产经营活动过程中的生产销售等各个环节。财务风险按照具体表现，大致可以分为以下几种类型：筹资风险问题，主要是企业借入资金难以按时足额偿付而产生的风险问题，筹集资金的来源渠道、筹集资金的主要方式、筹资规模的大小、筹资成本以及资金借入时间长短等都有可能导致筹资风险;投资风险问题，主要是指企业由于在投资过程中受到内外部各类不确定性因素的影响而产生的财务风险，外部宏观市场环境、政府相关政策导向、金融市场货币利率浮动、投资利息率浮动、通货膨胀等各方面不确定性因素的变动，都有可能导致企业的投资风险;营运风险问题，即企业在开展日常经营活动的过程中，各种可能造成企业的营运活动难以达到预期目的而出现的风险，出现营运风险在很大程度上是由于企业采取赊销的方式，造成企业的应收账款回收困难，以及存货管理不当等，导致企业的营运管理出现风险;收益分配风险，主要是企业的期间末收益分配对未来期间的企业生产经营活动产生各种不利影响的风险，收益分配过多容易造成企业的盈余不足，资金分配不足留存收益过多，则有可能影响投资积极性。

三、当前企业在财务内控和风险管理方面存在的问题分析

财务内控和风险管理是一项系统性、专业性较强的管理工作，当前一些企业在财务内控以及风险管理方面还存在着不少的问题，尤其是财务内控环境、风险导向以及内部监督管理等方面的问题较为突出，集中表现在以下几方面：

（一）财务内控环境方面出现薄弱环节

一些企业财务内控失效、财务风险问题频发的重要原因就是企业的财务内控环境需要强化，企业内部的治理结构不够合理，财务管理方面的职责权限划分不够明确，财务内控体系的建立实施缺乏必要的支持。

（二）财务内控体系中风险导向不突出

部分企业的财务内控体系中，财务风险导向不突出的问题比较明显，没有结合企业经营管理的实际需要、对可能出现的财务风险问题进行全面深入的分析，导致财务内控措施缺乏针对性和有效性，影响了财务内控的实际效果。

（三）缺乏系统有效的内部监督机制

影响企业财务内控有效性的因素中，内部监督体系不够完善是非常重要的一项。一些企业内部监督乏力，尤其是内部控制评价体系和内部审计监督管理体系不完善，对财务内控存在的可能造成财务风险发生的问题缺乏相应的分析，影响了财务内控的实际效果。

四、加强财务内控、防范财务风险的策略分析

（一）优化企业财务内控的环境

在企业财务内控环境的优化方面，应该突出重点：一方面，应该注重对企业内部的财务管理权限进行科学合理的配置，尤其是强化企业内部财务中心的功能，发挥财务管理在服务业务管理方面的作用，并结合企业内部管理的实际情况，完善预算管理委员会的设置，进一步明确企业内部财务总会计师等的职责权限，确保财务管理方面职责权限分明。另一方面，应该注重优化企业的财务管理体制设置，优化企业内部的财务管理结构，基于不相容职务相分离的原则要求，优化内部财务管理岗位设置，强化企业内部账户、资金、预算的归口统一管理，提高财务管理效率。

（二）强化财务内控风险体系建设

充分发挥财务内控的作用，有效防范财务风险问题的发生，应该注重全面强化财务风险内控体系建设。首先，应该完善企业内部财务风险清单以及企业的风险案例库建设，全面掌握企业经营活动中可能出现的财务风险类型、财务风险责任部门、风险具体表现以及原因后果等。其次，应该强化企业的财务风险预警管理，结合企业经营状况以及财务状况等，量化企业在经营发展过程中的风险预警指标，并进一步完善财务风险识别方式，对可能出现的财务风险强化跟踪管理，实现风险的事前分析和事中控制。

（三）加大财务内控活动执行力度

在企业财务内控的具体执行方面应该突出重点，强化预算控制手段，提高预算编制的精细化水平，加强预算执行过程中的动态分析控制，加大预算绩效考核力度，科学地约束企业的经济活动;强化财务授权控制，严格履行企业的有关授权审批程序等，通过授权审批制度的规范化管理，提高企业内部控制的安全性;强化资金资产管理，严格控制应收账款对资金的占用，加强对各项货币资金支出的审批程序，加大应收账款管理力度，确保企业内部资金周转的正常以及资产的安全可靠。

（四）完善财务内部监督管理

一方面，应该完善企业内部控制评价体系，通过内部控制评价及缺陷报告，及时发现在企业内部控制管理中存在的一些问题，有针对性地改进完善财务内控管理体系，提升内部控制的有效性。另一方面，应该发挥好内部审计的作用，建立完善企业的内部审计机构，对企业的内部控制体系的建立运作以及有关的经济事项等进行充分的审计，并注重不断拓宽企业内部审计的领域和方法，提升内部审计的效能，发挥内部审计对企业经济活动和财务管理的监督约束作用，增强财务内部控制的有效性，进而提高企业的整体管理水平。

五、结语

在企业财务内部控制管理方面，应该结合企业内部经营管理以及财务管理的实际需要，完善财务内控基础环境建设，加强财务内控风险体系构建，加大财务内控活动执行力度，建立内部监督评价体系，进而充分发挥财务内控的作用，有效防范财务风险问题。

（作者单位为宏源防水科技集团有限公司）

参考文献

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