企业税务筹划中的细节问题及风险控制

王凯

摘 要：在新的市场经济环境下，企业处于稳定发展时期，对于税务筹划提出了新的要求，通过有效的税务筹划，企业能够提升自身的经济效益，优化内部财务管理体系，有效减少税务风险发生的概率。本文从企业税务筹划中的细节问题出发，就其细节管理和风险控制措施进行了分析，希望能够促进企业财务管理水平的提高。

关键词：企业  税务筹划  细节问题  风险控制

企业在开展税务筹划过程中，容易受到很多因素的影响，想要保证税务筹划工作的有效实施，企业必须充分重视起来，合理调整运作条件，积累税务筹划经验，做好细节问题处理，对税务筹划中可能存在的风险进行防范和控制，确保税务筹划活动的顺利实施，帮助企业更好的控制税负，提高经济效益。

一、企业税务筹划中的细节问题

以某企业为例，在经历营改增税制改革后，企业原本需要缴纳的营业税被增值税所取代，内部的税务筹划工作需要及时更新调整，以更好的适应外部税收环境的变化。但是由于营改增全面落实的时间相对较短，企业并没有能够完全适应其所带来的新变化，在开展税务筹划的过程中，暴露出一些细节问题：

（一）缺乏对税收政策的有效认知

市场经济环境下，国家税收政策会随着市场发展环境的变化而持续进行优化和调整，也体现出了税收政策的时效性，要求企业必须能够做好最新税收政策的解读工作，如果其本身缺乏对税收政策的有效认知，没有及时更新税收筹划观念，则税务筹划工作必然会受到影响。

（二）工作人员风险意识相对欠缺

税务筹划是企业日常经营管理中不可或缺的一部分，而从目前来看，不少企业都存在相應的纳税问题，虽然其从表面上看并不会产生特别严重的影响，但是如果不能始终保持高度关注，则在开展税务筹划风险评估的过程中，可能出现评估失误的问题，导致风险发生几率的增大。另外，不少从事税务筹划工作的人员并不具备完善的思想认识，对于税务筹划风险的控制和应对意识欠缺，没有做好税务筹划风险的实时监管和分析，也就无法在风险发生时及时做出处理和应对，很多时候都是在风险真正发生后才认识到了问题的所在，但是已经产生了相应的损失。

（三）税务筹划规划存在风险性

税务筹划与企业的很多活动都有着密切关联，如物资采购、产品生产和销售等，基于此，税务筹划规划编制的合理性也就显得非常重要。从企业的角度，税务筹划规划编制要求其在产品生产前，就相关活动进行预测分析，结合企业自身经营管理的特点，为税务筹划提供可靠支撑。税务筹划规划的合理性和全面性受税务筹划人员的影响巨大，如果税务筹划人员本身的专业能力不足，缺乏对于税收、金融、会计、管理等方面专业知识的深入理解，在无法保证税务筹划规划的质量和水平。不仅如此，税务筹划规划的相关操作同样具备较高的标准，要求企业各部门必须做到密切合作，积极交流，通过相互配合的方式完成税务筹划工作。其中任何一个环节出现问题，都可能引发严重后果。

二、企业税务筹划中的细节管理和风险控制

（一）重视税收政策学习

从企业税务筹划的角度，需要确保相关任务的有效落实，在学习国家税法的同时，也必须充分了解国家的宏观经济发展趋势和税收政策。有鉴于此，管理层和税务筹划人员需要提高对于税收筹划风险的关注，做好税收政策的学习，确保管理人员和税务筹划人员都能够形成前瞻性的学习理念，时刻关注税收法律政策以及国家宏观经济的发展趋势，明确相关行业领域的发展形势，关注税收政策的变化情况，培养税务筹划人员更好地把握税收政策，提高对于税法工具的掌握和利用能力，保证税务筹划的合法性，实现对于税务风险的规避。企业应该将税法工具合理的应用到税务筹划工作中，确保税务筹划任务的有效落实，保证税务筹划的质量和水平。例如，在开展税率差异筹划时，可以参照财税[2011]58号文件的相关规定：自2011年1月1日到2020年12月31日，设置在西部地区的鼓励类产业企业可以按照减少15%的税率征收所得税，如果企业能够抓住这一税率差异，借助有效的税务筹划，就能够有效减少税负。

（二）强化人员思想认识

新的发展环境下，企业想要对税务筹划中的细节问题或者风险进行有效规避，必须对税务工作者的思想认识进行强化，确保其能够具备良好的风险意识，这样在面对风险和问题时，才能够做到从容不迫，借助有效的措施和方法进行风险规避或者问题处理，降低其带来的损失。从企业的角度分析，需要结合自身情况，构建起合理的风险防控机制，而想要实现这一目标，税务筹划人员需要对此形成全面合理的认知。例如，税务筹划人员应该明确纳税时间筹划的重要性，借助相对节税的原理，以货币的时间价值实现税负的降低。这样虽然并不能从实际上减少纳税总额，但是在合法延期纳税的情况下，企业的现金流量会有所增加，整体竞争力也可以得到提高。

（三）做好筹划方案编制

市场经济环境下，我国面向税收的政策法规处于不断的调整优化中，这种情况下，企业税务筹划方案的编制和规划要求工作人员必须时刻关注税收法规条例和政策的调整工作，充分掌握会计知识、税收知识和管理知识，将有效的知识内容和税务筹划编制结合在一起，提升税务筹划方案的变通性和灵活性。在开展常规管理的过程中，企业应该紧跟税务筹划实施进度，做好相关活动的定期审查，依照企业的实际情况，做好税务筹划调整，切实保证税务筹划方案的合理性，做好税务筹划风险的有效控制，减少税务风险发生的概率。

（四）提高人员专业素质

考虑税务筹划具有较大的工作强度和专业性，企业应该加强对于税务筹划人员的培训工作，促进其专业素质的提高，以此来保证税务筹划的效果。从实际操作的角度，应该做好税务筹划人员的定期培训，提升其对于税收和财务专业知识的掌控能力，强化税收筹划人员对税务筹划任务的专业敏感性，促进其工作水平的提高。同时，税务筹划人员应该把握最新的税收政策，以更好的满足市场经济发展需求，提高税务筹划的有效性。

三、结束语

总而言之，作为企业财务管理的一项核心内容，税务筹划对于企业发展的重要性不言而喻，通过有效的税务筹划工作，企业能够保证自身经营管理活动的顺利实施，实现自身的健康发展。虽然在税务筹划中，存在较高的风险性，不过只要企业充分重视起来，做好细节管控和风险防范，就能够切实减少风险问题发生的概率，提升税务筹划的有效性，使得企业各项经济活动能够在更加安全的状态下顺利实施。

参考文献：

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