基于大数据环境下泸州市审计信息化建设研究

代 燕 淡海波

(1.泸州职业技术学院 四川 泸州 646000；2.泸州市审计局 四川 泸州 646000)

随着我国信息化资金投入的不断加大、影响范围不断扩大，信息技术与经济社会的交汇融合引发了数据迅猛增长，数据已成为国家基础性战略资源。党的十九大报告中指出，要增强改革创新本领，善于结合实际创造性推动工作，善于运用互联网技术和信息化手段开展工作，这对今后我国信息化的推进发展必将产生重大而深远的影响。2016年在审计署印发《2016年地方审计机关重点抓好的十项工作》中，明确要求要着力加强审计信息化建设。其中强调省级审计机关要加强对本地区审计信息化建设的统筹规划，加快实施“金审三期”工程，大力推进以大数据为核心的审计信息化建设。2018年7月，四川省审计厅印发了《四川省2018-2020年审计信息化发展三年工作规划》，为加快推进我省以大数据为核心的审计信息化建设明确了方向。指出，要认真贯彻落实审计署“统一规划、两级部署、以用为本”的要求，大力推进数据化审计方式，全面提升信息化环境下审计监督能力，加强安全管理建设，确保审计信息系统安全，加强审计信息化人才队伍建设，夯实审计信息化人才基础。

一、大数据对地方政府审计信息化建的重要性

大数据时代的到来，引起人们生活、工作、学习与思维的重大变革，数据的新特性、集成性以及对数据处理的新技术，对地方政府审计工作产生了不同程度的影响。面临新形势、新的任务，大数据对地方审计起着重要的作用。大数据的特点是多样化数据、海量数据、实时数据，数据全面，准确性高。能够从多维度分析问题，挖掘事物之间的隐蔽联系，实现跨领域、跨层级、跨系统的数据关联分析，利用多个数据相互印证。审计对数据有着天然的依存关系，数据对于审计的意义如同巧妇与大米的关系，没有数据作为审计对象的支持，审计就失去了分析问题和解决问题的基础。审计人员利用大数据总体分析，发现疑点，分散核查、系统研判，能够大大提高审计的准确性，真正发挥审计的作用，为建设廉洁政府、俭朴政府、法治政府提供有力支持。利用大数据技术通过对跨领域的大规模经济、社会行为数据进行分析，对经济社会相关异常动态能够实现早期关注，利用其对异常数据的敏感性，实现早期预警。

二、大数据环境下泸州市审计信息化建设的现状及存在的问题

审计信息化建设的现状:

泸州市审计局在信息化建设方面，认真组织和谋划大数据审计相关工作,从组织领导，人员安排，工作方案和设备配置四个方面加强工作保障。加强大数据的建设与运用，已取得初步成效。

1.初步构建大数据审计分析平台。市审计局整合财政数据、部门财务数据和相关单位业务数据。对各类数据进行标准化处理，打通各系统各数据之间的壁垒，建立了部门预算执行、财政预算执行等4个数据分析规划库，构建了财政预算执行“横向到边”和部门预算执行“纵向到底”的大数据分析平台。

2.积极尝试BI大数据宏观分析技术。利用BI大数据分析软件及多维分析技术，尝试构建总预算会计核算系统与省大平台系统功能性科目差异性分析模型、经济类科目预算执行情况分析模型、市级财政支出规模及机构分析模型、市级债券资金使用情况分析模型等4个大数据分析模型，积极探索大数据环境下的审计技术与方法。

3.探索大数据审计工作标准化。标准化是大数据审计的基础，不仅是数据处理需要标准化，同时工作流程和工作方法也需要标准化，才有利于协同和推广和提高效率。泸州市审计局从数据采集、数据处理、分析过程、数据核查等方面积极探索审计工作标准化。

4.推动“两个”创新运用。泸州审计局注重大数据运用创新，一个创新指审计组织方式创新，构建“2+N”审计团队，2是指财政预算执行和部门预算2个数据分析组，2个分析组同时在一起开展分析，便于沟通协同。N是指6个疑点核查组，通过分层次分步骤开展大数据审计，提高审计质量和效率。第二个创新指审计技术创新，在数据分析中积极应用可视化分析、网络爬虫、多维分析等大数据分析新技术，对市级预算执行的总体情况、结构分布和趋势变化等多个角度进行整体分析，审计分析实现由点到面的转变。

大数据时代，加快和推进审计信息化还面临诸多的困难和挑战。泸州市审计信息化建设还存在一些不足之处。

1.审计人员大数据审计观念有偏差。虽然对审计人员组织了培训，但是仍然有部分审计人员在工作中缺乏大数据思维，重观点、轻数据，习惯定性分析，不善于数据分析，不能正确理解疑点和贯彻审计意图。难以找到审计工作的突破口，不能正确理解疑点和贯彻审计意图。

2.审计信息化的基础设施还需完善。实现审计信息化的物质条件是具备相应条件的基础设施，目前泸州市审计信息系统与数据库的软件建设、信息资源开发和应用等方面还相对薄弱，软硬件设施都还需完善。

3.审计数据分析难度较大。大数据环境下，审计数据分析有效的前提是数据采集的及时、全面、准确。主要体现在数据采集时缺乏一些关键数据，如机构人员编制数据、聘用人员数据、资产数据、政府采购数据。且工商、不动产、房屋交易等业务数据进行关联穿透分析不够，各部门数据还未实现真正的共享。导致数据采集的数据不及时、不连续、关联性不强、内容不完整，这给审计数据分析加大了难度。

4.审计技术、方法手段有待提高。杭州、青岛等审计信息化建设靠前的地区，已经采用图数据库技术、GIS技术、BIM技术、甚至无人机技术用于财政、工商、社保、扶贫和资源环境、投资等审计。泸州市审计信息化建设在数据采集、数据整理和数据标准化处理的方法，数据分析、核查组织方法，大数据建模方法等与先进地区还有差距。

5.具有大数据分析能力的人才匮乏。近年来，泸州市各级审计机关虽然己注重引进专业技术人才而且加强了人员的多渠道培养，然而结构性和素质性矛盾还是较为突出。但是审计能手又精通计算机的高级复合型人才十分稀缺，在开展信息系统审计过程中这种矛盾尤其突出。计算机专业技术力量薄弱，开发能力不足，完成实施审计信息化所必须的自主技术开发比较困难，技术辅导、技术攻关等强力推进计算机审计过程中所需的技术支撑能力还有待加强。

三、大数据背景下推进泸州地方政府审计信息化建设的途径

地方政府审计信息化建设，大数据审计，不是仅仅是市审计局的单兵作战，还需要在省部署下，市、县区共同努力，目前，由于泸州区县由于资金、方法、人才短缺等原因，大数据审计实施相对较弱。要推动整个城市大数据审计，完成信息化建设，还应该加大推进力度，笔者认为可以从以下途径着手，

(一)全市统筹构建大数据审计

市审计局建立完善大数据审计中长期规划和年度实施计划，年度计划应与审计工作计划密切结合，做到同谋划、同部署、同实施。建立健全数据归集整理、使用、安全保密等制度，加强数据规范使用。加强数据分析与审计业务的深度融合，以业务整合促进人员融合，让更多的审计人员理解大数据审计、参与大数据审计。加强对县区指导，通过以审代训、以审促训等培养县区骨干。定期组织市县开展数据分析会、推进会，分享数据分析经验和总结不足，促进大数据审计在全市的推广应用。

(二)推进与大数据匹配的审计信息化管理基础设施建设

审计信息化是数据的大融合，也是设备的大集中。一方面加强硬件建设。包括计算机的数量、网络覆盖程度、信息数据库开发力度等。另一方面加强软件建设。开发或购买符合本市的分析应用软件，开发或购买数据采集、整理、转换的辅助审计工具等。构建特色分析模型，根据行业和领域特点，将数据标准化为标准数据宽表，对审计方法进行模块化，构建本市特色分析模型。例如BI软件加强大数据分析和展示，财政、社保、扶贫等审计可采用图数据库技术，资源环境采用GIS技术，投资审计采用BIM技术等，技术支持以购买服务为主。

(三)营造大数据审计环境，全市各部门协调配合。

市审计局加强与相关部门沟通，及时掌握全市信息化建设总体情况和发展方向。同时也要把审计局的想法和做法充分与相关部门沟通，争取理解和达成共识，依靠各行业管理部门的优势推动全市数据共享。一方面与财政、发改、数发局等重点部门长期合作，推动全市数据共享工作。另一方面要以审计促进数据共享。应把数据共享作为一个基本审计事项落实在各类审计项目中，检查和揭示各单位数据共享不主动、不充分、不及时、不完整等问题，通过审计促进整改，推动全市数据共享。最后在单位内部强化数据共享意识。加强单位内部各类数据的整合和共享，借鉴“最多跑一次”思路，建立制度和转变工作流程，可共享数据在安全的前提下加强共享和整合。

(四)建立数据采集机制，加强大数据分析能力

大数据背景下，数据的采集、整理、分析尤为重要。数据采集不及时、不连续、关联性不强、内容不完整等会导致数据分析困难，分析结果应用效果差。因此加强审计数据中心建设：(1)建立较为完备的数据归集系统。应采取专网联结、定期拷贝与建立定期报送制相结合的方式，进行分类、分步、持续采集，建立起无障碍获取财务会计、业务和管理等电子数据的工作机制。(2)明确责任。按照审计机关业务工作对口联系分工，分别明确职责范围内的信息化审计工作推进计划，制定实现联网审计的对象清单和时间表，完成每年至少两次以上的数据更新任务，确保信息化审计项目实施和数据采集工作责任落实。(3)有关各方的协同配合。建立一套与审计信息化相适应的联动机制，确保审计机关和其他各单位部门之间、审计机关之间的信息交互畅通有效，完善与财政、税务、人力资源及社会保障局等数据密集部门的信息交互机制，实现审计数据资源的全面共享和科学调配。保障数据资源的完整、有效，为审计应用、业务协同提供信息资源支持。(4)数据的收集和贯通以业务需求为主。数据分析考虑重点和主题要突出审计业务需求。如部门预算执行数据分析可按“总体分析+专题分析”组织方式来进行，避免业务需求与数据分析脱节。

(五)培养复合型人才

大数据时代是以海量数据的真实性和可靠性为前提来发挥其作用的，这样在客观上就要求具备相关专业知识的专业人员来对大数据的真实性和可靠性来进行鉴证。对人的整体素质要求较高。除人才引进外，可以从以下几个方面进行人才培养。(1)加大业务人员计算机中级培训力度，提高审计署中级考试通过率，同时给予相应的实际项目或课题以提高其计算机审计应用能力。(2)提高审计人员实践能力。建立一个集审计知识收集、审计经验学习、模拟实训应用于一体的综合审计模拟实验室平台，以典型案例教学，不断提升审计综合能力。(3)建立计算机专业人员培训审计业务、审计人员加强培训计算机技能的“交叉培训”机制，提高人员综(4)强化培养战略性思维人才团队和大数据审计分析团队。(5)积极与高校、企业合作，成立有关研究机构，建立工作与学习的联动机制，为审计人员理论与实践互动提供平台。