科技企业内部控制体系的建立和完善

吕良英

摘 要：在科技作为第一生产力的当今时代，科技企业的健康良好发展关系着国家科技综合实力的提升，但当前科技企业在加强内部控制体系建设当中存在着不少问题。为提高综合竞争力，科技企业应不断创新突破企业内部控制的管理方式和方法，通过健全企业内控评价体制和规范方式，提高对经营风险的防范作用。本文通过分析科技企业内部控制的概念和存在问题，探讨如何提高科技企业内部控制有效措施，以提高对经营风险的防范作用。

关键词：科技企业;内部控制体系;建立;完善

科技企业内部控制工作对于证明企业管理工作是否到位有效有着直接的体现，内部控制效果好，证明企业管理工作到位有效，企业发展健康，反之亦然。因此内部控制是科技企业健康发展的重要基础和重要保障，体现着整个科技企业管理水平，在企业日常活动运行中占据着十分重要地位。所以科技企业应加强重视内部控制工作建设，引导员工对企业内部控制工作重要性的统一思想认识，采取措施调动全体员工参与内部控制建设积极性，从而达到提高有效的企业内部控制建设和综合竞争力的目的。

1企业内部控制概述

企业内部控制主要是指在遵循有关企业经营活动法律法规的情况下，企业通过对员工、财务、企业资产、企业工作生产流程等系列活动采取建立内部控制监督管理制度进行有效监管的企业管理方式之一，它通过对企业员工、工作流程、财务管理、经营活动、物资流动等工作环节进行有效管控，特别是重点对企业资产、财务信息等进行真实有效管理，从而确保企业各项经济经营管理活动合法，正常有效运行。内部控制建设有效性就体现在企业能根据实际情况建立健全完善的内部控制建设制度体系并有效贯彻落实在企业经营的各个环节，使其发挥出效能促进企业在经济效益上获得满意的收获。

2目前科技企业内部控制建设存在问题

2.1科技企业领导层和员工主观理解认识不够深入，重视不足

由于认识上的偏差，科技企业领导层观念落后，对内部控制认识不足，没有充分认识到内部控制的重要性。其次是企业全体员工对内部控制工作重要性思想认识不深入，企业领导层和员工只关注企业经济效益如何，认为科技企业只要做好科研项目开发、科技产品市场开发、运营等工作就好，而忽略日常各项企业内部管理工作细节的重要性，不积极主动参与到内部控制工作各项环节中。

2.2企业内部控制建设制度不健全完善

由于领导层没有充分认识到内部控制建设的重要性，从而导致没有联系科技企业实际制定一套权责划分清楚、奖惩措施分明的实施方案。内部控制建设工作制度建立不全面、不科学，容易造成工作秩序混乱，工作相关信息失真，企业工作开展不顺利，最终影响到企业经济效益和综合竞争力。

2.3对内部控制建设制度执行情况没有进行有效考核评价和监督管理

科技企业领导层投入大量精力和财力在创造经济利润中，而忽视对内部控制建设工作。由于内部控制体系的不健全，导致没有设置专职内控人员和内控机构，工作职责不明确，更没有建立专门的审计监督小组对内部控制建设的有效性进行有效考核和评价，确定内部控制制度是否能发挥作用。

3加强科技企业内部控制建设的策略思考

3.1加大对内部控制重视力度，优化企业内部控制环境

因为内部控制不单单是与会计有关，而且其还融入到企业运营管理的各个环节当中，包括了管理、运营以及研发等，所以科技企业必须要充分重视起内部控制工作。具体可由如下几方面着手进行：一是从全体员工思想意识上提高他们对做好内部控制工作作用的重要性和必要性的认识，激发员工自主参与内部控制管理工作积极性。尤其是提高企业领导的内部控制管理意识，让其发挥起引导的作用，带领企业工作人员共同参与到内部控制工作当中。而且还需要将内部管理工作有效性的重要作用多宣传并深入人心，员工才能提高严格按照相关内部控制制度和其他规章制度认真办事的思想意识。二是发挥内部控制潜在应用价值，确保内部控制有效性激发。首先企业要营造稳定健康良好内部控制企业环境，营造人人重视、积极参与内部控制的工作氛围;其次围绕员工职能作用建立有效奖励惩罚机制，将企业创新理念和丰富实践经验融入到奖励惩罚机制建立过程，确保机制应用具有高效性，为企业内部环境优化提供支持。

3.2建立健全内部控制制度

科技企业要杜绝生搬硬套不符合企业发展实际情况的内部控制制度，应吸收、借鉴并结合实际情况、融合优秀经验，制定符合自身发展实际情况的科技企业内部控制制度。为保证内部控制在企业管理方面应用过程中更具有效性，必须建立健全内部控制制度。在优化企业内部控制环境过程中，将专业理论知识、创新理念等融入企业内部控制制度，并结合实践中形势变化、企业长远发展策略、内部控制功能特性等因素不断完善健全内部控制机制，如企业治理结构、组织结构、权责分派、人力资源管理、财务预算管理、内部审计等工作程序管理方法体系的建立，都是细化完善内部控制制度的主要内容。

3.3加大内部控制制度执行监督力度

科技企业内部控制制度执行是否有效受客观和主观诸多因素影响，如企业资产、人力、各类财务、资产信息等，在执行过程中会因为一些客观或者主观原因造成内部控制工作出现一些失误或者工作漏洞，这必须要建立强有力的内部控制制度执行监督力度。通过及时发现工作问题或失误，监督管理相关人员及时改进错误，能减少企业工作风险，保证企业内部控制工作有序稳定进行。

3.4建立健全企业内部控制建设有效性评价方法

内部控制是否有效主要是通过评估内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等5个要素是否存在并且是否发挥作用，并在这个基础上得出主观判断。同时针对资金使用情况、财务报表制定与运用是否合理等情况做出评价，对科技企业风险预测特别是企业内部各种风险问题的预防和相关防范措施的制定，来增强企业内部控制有效性，达到促进企业稳定经营目的。以内部控制框架为参照物，对综合设计和运行评价等判断出内部控制会面临的目标风险和漏洞，从而确定内部控制建设是否有效。这就要求科技企业要重视财务管理信息化的建设，使企业经营信息、各类财务信息能实现信息共享，构建内部控制信息管理平台，确保科技企业内部控制建设走向现代化信息化。

综上所述，科技企业内部控制能有效发挥作用，对于企业能够更科学合理开展工作，提高企业综合竞争力和提高经济效益是具有很大作用的。科技企业在未来不但要加强内部控制建设水平，还要充分考虑内部控制建设工作是否有效。只有增强内部控制建设在科技企业实践工作过程中的作用效果，才能实现科技企业科学管理、健康可持续发展的美好愿景。

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