新时代下对高校财务出纳工作难点的思考

摘 要：如今，随着国家现代化进程不断推进，高校教学科研事业日益发展，给高校各项管理工作带了新的机遇和挑战。出纳工作作为高校财务工作的重要组成部分，其效率和规范性直接影响高校整体的资金执行效益，也是高校经济风险的重要节点。本文结合当期出纳实务，分析新时代、新环境下出纳工作的难点和解决对策，旨在进一步提高效率、降低风险，为高校教学及科研事业提供更好的保障。

关键词：高校;出纳工作;难点

一、新时代下高校出纳工作的基本情况

近年来，随着国库集中支付电子信息化平台建设日益成熟、公务卡结算制度不断推行、高校财务信息化建设的进一步加深、新型结算方式的兴起，高校出纳工作重心已由原先现金及票据的支付和收取转移至以操作国库集中支付平台和网上银行为主。实务中出纳人员接触的现金总量大幅减少，几乎已实现了零现金支付，财务部门不必每天提取备用金。学费、委托代收款、质保金等往来款项都可以通过银行汇款，批量扣费、POS机刷卡等多种方式实现收取，去实物化、去现金化的新模式正在逐步形成。

二、新时代下高校出纳工作的一些难点

（一）操作国库集中支付平台须掌握一定预算知识，须及时修正相应差异。如今，在国库集中支付平台下完成一笔支付，出纳人员需要根据原始凭证的支出项目选择正确的用款计划，并根据用途和会计核算科目选择正确的政府经济科目，出纳人员须要对预算有一定了解，仔细选择条目，并准确录入支付的基本信息。在实务中，由于劳务费支付需要计所得税，故会计凭证借方费用支出一定大于贷方实际付款金额，会出现国库平台计划执行数小于实际项目执行数的情况。各种原因形成的差异都应及时修正，以保证预算执行与平台支付的一致性。较传统的出纳工作而言，无疑增加了工作的难度。

（二）国库集中支付平台操作步骤繁琐，界面卡顿不友好，功能不实用。国库集中支付平台界面显示内容拥挤，当出纳人员在选择用款计划时遇到有多个二级项目及多经济科目的情况，寻找和选择操作就会变得很困难。同时，由于使用国库集中支付系统的单位众多，遇到如年末等业务高峰时能明细感到界面卡顿，每步点选都需要消耗很多时间，而即便是完成最简单的一笔公务卡报销支付，由于步骤繁琐，需要点击鼠标至少五十余次。出纳人员不得不利用非高峰时间，加班完成支付操作。同时，财政平台的批量支付功能并不完备，大部分单笔的支付都源自不同的用款计划及经济科目，而在批量支付功能中却无法分别选择，故仍需要一笔笔完成支付指令，无益于缓解出纳的工作量。

（三）出纳业务量存在时间周期性，工作量大难以均匀。由于国库集中支付平台存在支付时间限制，每天晚于下午三点提交的单据只能于第二天早上才能实现支付，且会计人员前期制单也存在下午收到的单据多余上午的情况，故出纳人员每天的工作量存在周期性变动，未支付凭证的数量通常在下午达到最高，为保证最快支付效率，不影响支付业务的后续步骤，出纳人员不得不抓紧于下午集中进行支付操作，以保证第二天上午能够送达至复核人员，留出审核时间，亦促使出纳人员的加班情况。尤其是年末，出纳岗位整体工作量大，往往只能埋头干活，缺少业务交流的机会，工作沉闷机械，时间不灵活，影响工作积极性和个人职业发展。

三、针对目前高校出纳工作一些难点的对策

（一）应加强出纳人员预算方面知识的培训，可由部门内预算人员负责牵头，与出纳人员定期进行业务交流及沟通。预算人员应定期检查国库集中支付平台与核算系统计划余额，跟踪各条目的执行情况，劳务费核算人员应定期将所得税扣税项目明细提供给出纳人员，相互提醒并及时修正差异，以减轻出纳人员的核对压力，实现预核算与支付的一致性。

（二）财政资金管理部门应重视国库集中支付平台的易用程度，从用户的角度优化系统，提高服务器及网络的并发处理能力。应本着方便、快捷的原则设置系统中各项支付流程，开发更实用的批量支付功能。甚至可尝试打通会计核算财务软件和国库集中支付平台，提供相應数据接口，直接读取会计凭证及报销单上的信息形成支付指令，将极大程度上提高出纳岗位的工作效率并规避人工输入数据错误的风险。

（三）应充分利用网上报销系统的预约功能控制前端工作量，并按不同的支付程序及优先级分类，以均匀出纳岗位的工作强度。审核人员可与出纳人员形成早晚班搭配，以适应财政平台系统时间开放带来的业务周期问题;某种相同类型的支付可以先适当归集，在处理能力有限的情况下，缩短单据的支付周期。

（四）高校和银行间应开展更密切的合作关系，如通过银行电子柜面支付系统，出纳人员无需打印纸质贷记凭证和电汇凭证，也无需前往银行，即可将支付指令提供至银行进行处理;通过“银校通”系统，学生缴费无需前往财务部门，通过手机应用即可实现一键缴费，出纳工作流程被打断因而产生错误的情况将大大减少。

（五）参加业务培训，合理安排轮岗，出纳工作较枯燥，合理的进行岗位互换会激发出纳工作的积极性。同时，设立B角出纳也将益于在诸如疫情等特殊状况下保证高校资金的正常收付。因此，出纳不再是一个固定不变的岗位，出纳人员将有机会参加更多业务交流，加强培训，提高业务水平，熟练国库集中支付平台中各模块的功能及操作。

四、总结

高校出纳工作与其效率及准确性的要求密不可分，如今得益于高校内部控制的发展及国库集中支付平台建设，高校出纳工作的规范性和安全性已有一定保证。日益频繁的资金收支，对出纳岗位工作细致程度和工作总量上提出了新的要求。应对工作难点，出纳人员的业务能力水平、工作安排、岗位配置体现出了重要作用，而国库集中支付平台、网上银行、电子柜面支付系统、网上收费平台等信息化工具成为了提高出纳工作效率及准确性的强大工具。面对当前高校出纳工作的难点，需要高校财务工作者、财务软件开发者、财政资金管理部门、银行相关人员进一步共同努力。

参考文献：

[1]朱青青.新时期下关于加强高校出纳工作的几点思考[J].时代经贸，2020（19）：100-101.

[2]聂子.浅析国库集中支付下高校出纳工作面临的问题[J].财富时代，2020（01）：189.

[3]卢云.基于互联网时代高校电子化支付结算安全研讨[J].财经界，2020（01）：59-60.

[4]宋争平.高校出纳工作现状与风险研究[J].今日财富，2019（12）：98-99.

[5]潘明艳.关于加强高校出纳工作的思考——以A单位为例[J].营销界，2019（28）：183-184.

作者简介：

吴冰（1992—），男，汉族，上海，本科，初级会计，研究方向：财务管理。

（上海出版印刷高等专科学校财务处  上海  200093）