企业财务内控制度管理的思考

王婷

摘 要：随着经济全球化进程的不断推进，我国社会经济得到了极大的发展，对于各大小企业而言，经济全球化为其带来了一定的发展机遇，同时也带来了相应的挑战，尤其是在财务方面会面临较大的风险危机。这种情况下，相关企业则需要加强财务内控工作，要明确其自身在经营发展过程中，财务内控制度管理中存在的问题，结合实际情况，引入先进的财务内控技术手段以及相应的理念，借此提高企业财务内控制度管理工作的实效性，降低企业的财务风险。

关键词：企业财务内控;制度管理;思考分析

引言：对于一个企业来说，其自身的财务内控制度体系是否完善，关系到企业财务工作的质量与效率，健全的财务内控制度体系能够提高财务管理工作的规范性与有序性，促使财务管理工作能够顺利有效的开展，为企业的经营发展提供财务保障。不过，部分企业本身的财务内控制度还是缺乏完善性，而且在财务管理方面也存在一定的漏洞，以至于出现不良的工作行为，影响到企业自身的发展。面对这种情况，企业则要加强对财务内控制度的重视，并且要根据实际情况，对原有的财务内控制度进行完善，以此提高企业财务管理工作的实效性。

一、企业财务内控制度管理中存在的问题

（一）企业财务内控制度体系不够完善

近几年，我国社会经济的高速发展，使得各大小企业如雨后春笋般不断出现，这也导致经济市场环境变得更加复杂，企业之间的竞争也越来越激烈，面对这种情况，相关企业若想保持良好的发展状态，就需要加强财务内控管理，减少财务风险。不过，就实际情况来看，虽然不少企业意识到财务内控管理工作的重要性，但是因为其自身的财务内控制度缺乏完善性，导致财务内控管理工作难以顺利开展，这些企业对于财务内控制度不够重视，究其原因，主要是因为相关企业对于财务内控制度的认识不足，不了解这一制度的重要性，以至于在开展财务内控管理工作时，没有对原有的财务内控制度予以完善，影响到财务内控管理工作的规范性与有效性[1]。另外，还有一些企业在开展财务内控管理工作之前，对相关制度进行了一定的改进与调整，不过，在改进与调整的过程中，却没有考虑到企业财务内控管理工作发展的实际需求，致使制定出来的内控制度与实际工作不相符。此外，在部分企业的财务管理工作中，还存在一人身兼数职的现象，以至于财务管理工作岗位的职责难以清楚划分，工作责任也得不到有效的落实，考核机制也不够健全，最终影响到企业财务内控管理工作的质量与效率，其自身的积极作用也难以充分的发挥出来。

（二）企业财务内控存在失衡问题

对于财务内控来说，其自身在企业的内部控制工作中有着决定性作用，不过，若是企业财务内控出现失衡的情况，则会增加企业自身的财务风险，也会对企业的生存发展造成不良影响[2]。部分企业在经营发展过程中，对于财务内控问题不够了解，其中有一些涉及营改增的企业，其内部领导对于财务会计工作的干涉过多，这就导致企业财务管理的职权出现失衡现象，从而影响到财务内控管理工作的时效性。甚至还有个别管理层人员指使会计进行财务造假，并且为了偷税漏税而放弃财务内控管理工作的开展，这也是造成财务内控出现失衡问题的重要因素。另外，还有部分企业中的相关领导者缺乏对财务内控工作的重视，将大部分职权都下放到财务部门，导致财务部门的权力过大，其工作行为得不到有效的制约，这样也会造成财务内控的失衡，进而对企业的财务内控工作的开展产生不良影响。

二、加强企业财务内控制度管理的有效策略

（一）对企业管理与体制进行科学创新

相关企业若想增强财务内控制度的完善性，并发挥出其自身的指导作用，提高财务内控管理工作的规范性与有效性，就需要对企业管理与相关体制进行合理的改进与创新，在这一过程中，则需要考虑到企业的实际发展情况，并且要根据不同企业的规模，采用不同的方式，进行管理组织的创新。比如，部分实行岗位直线式管理的企业可以应用金字塔形式的组织机构;对于产品多元化的企业来说，其自身可以构建矩阵式的组织结构;而集团化的企业就要考虑到市场需求，据此进行组织创新，以此加强企业财务的统一管理。体制的创新能够进一步促进企业财务内控制度的健全，企业在创新体制时，需要借鉴国外先进的企业管理理念，同时还要引入新型的管理模式，根据自身的实际情况，将其改成适合自身的管理体制与模式[3]。

（二）加强对财务预算的有效控制

财务预算工作的有效开展，能够提高财务内控管理工作的全面性与科学性，因此，相关企业若想实现财务内控制度的高效管理，就要加强对财务预算的重视，并且要对企业财务内部的具体情况进行全面的了解，将涉及到财务的相关项目都要纳入到财务预算体系之中，进一步提高财务预算的合理性，完善财务内控管理体系。另外，相关企业若想对财务预算进行科学控制，也可以对预算目标进行拆分，将预算整体细化并落实到企业各部门的工作人员身上，这样更便于开展财务内控工作，同时也会提高财务内控管理工作的有效性，降低企业财务超支的几率，在较大程度上避免了财务风险的发生[4]。

（三）有效完善企业内部审计工作

企业内部审计工作的有效开展，能够实现对企业财务的合理监督，进而减少财务内控管理工作中存在的漏洞，为企业的财务资金提供良好的保障，促使财务内控工作的开展更具有实效性。对于传统的财务内控工作来说，其在开展过程中过于重视工作结果，反而忽略了财务内控的事前控制以及过程控制，这样很容易埋下隐患，导致其中存在的财务风险难以被及时发现，最终造成财务危机等问题，影响到企业的生存与发展。基于此，相关企业要对以往的内部控制模式进行改进，同时还要完善企业的内部审计，促使企业的财务内控制度体系更加健全。

第一，企业要加强事前控制。不少企业在开展内部审计工作时，经常忽视事前控制，在财务安全问题出现的初期，并没有做好相应的审查与控制工作，以至于在财务内部埋下很多安全隐患。在这种情况下，相关企业需要加大前期的内部审计工作力度，可以借助信息技术建立财务监控系统，将正常的财务内控的运行数据信息录入到财务监控系统之中，以其为参考依据，一旦企业财务数据出现异常变化，这一系统就会发出警报，这样不仅便于财务管理人员及时发现问题，也能够开展有效的事前控制工作，减少了不必要的财务损失[5]。

第二，做好事中内部审计工作。所谓的事中控制，也就是过程控制，相关企业在开展内部审计工作时，不仅要重视工作结果，还要加强对工作过程中的监督管理，这样才能够减少财务问题。在进行财务审计时，审计工作人员需要对财务资金的流向、应用等多个方面予以了解，并且还要让相关业务人员出示相应的财务报告，按照正常、规范的程序，开展相应的审计工作，这样能够在最大程度上避免审计工作出现问题，同时也能够保障财务的安全性。

总结

通过上述分析，完善的财务内控制度有利于企業财务内部控制工作的有效开展，能够在较大程度上避免财务风险的出现，为企业的健康发展提供良好的保障。因此，相关企业要加强对财务内控制度的管理，同时还要结合财务管理工作的具体发展情况，对内控制度进行科学完善与改进创新，确保财务内控工作的实际效用能够得到充分的发挥。

参考文献：

[1]李蕾. 关于加强国有企业财务内部控制制度的思考[J]. 财会学习， 2020（20）.

[2]李晨红. 企业财务内控管理制度的建立与完善分析[J]. 财经界， 2020（29）.

[3]宋小艳. 浅析加强企业财务内控管理的几点思考[J]. 中国集体经济， 2020， No.625（05）：127-129.

[4]牛文慧. 强化企业财务管理内部控制要点的思考[J]. 商品与质量， 2019， 000（014）：16.

[5]陈慧雯. 借力内控提升企业财务管理创新水准的思考[J]. 今日财富， 2019（16）：159-159.

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