我国国有建筑企业资金管理中的问题和优化建议

2020-03-03殷洁静

经济视野 2020年4期

文| 殷洁静

新时期下，随着我国经济的发展和社会的进步，我国的建筑企业也跟着迈上了新的台阶，但是，日益严峻的外部市场竞争环境也给我国国有建筑企业的资金管理工作提出了更加深层次的要求。为此，我国国有建筑企业对资金管理工作的重视程度也越来越高。就目前我国国有建筑企业资金管理的基本现状来看，其在实际的管理工作中，还存在着诸多问题，需要企业研究相关的优化措施。

资金管理的重要意义

资金管理可以有效提高现代企业的经济效益水平

资金管理工作贯穿于企业管理的各个方面和环节，是企业的一项具体管理活动，其主要内容包括资金流向和使用总量，企业通过加强资金管理工作，可以从根本上提高企业其他管理工作的效率，最终提高企业的经济效益水平。

资金管理可以促进现代企业管理目标的实现

任何企业都需要制定既定的管理目标，企业的生产经营活动就是围绕这些既定的管理目标进行的。由于资金管理贯穿于企业生产经营的各个环节，加强资金管理工作，可以有效提高企业管理的效率。另外，资金管理在企业管理中起着非常重要的作用，在实际的管理过程中，包括企业的许多部门和组织，在很大程度上有利于提高了企业运营效率。同时，企业管理也可以使企业资金管理更加完善，实现相互促进。除此之外，资金管理还可以让企业的员工都加入到企业的管理工作中，进而加深对企业生产流程的了解，以此来完善资金管理工作的流程，最终实现企业的管理目标。

资金管理可以提高企业财务风险的防范水平

目前，随着国家对企业发展的日益重视和政策的大力支持，虽然加快了企业的发展速度，但是，与此同时，也增加了企业在经营发展过程中的财务风险。而通过加强资金管理工作，可以提高企业财务风险的防范水平，帮助现代企业将在过去的一段时间内积累的大量债务进行有效管理，提高企业的经济效益，促进企业的良性发展。

资金管理可以帮助企业提高资金使用效率

企业在日常的生产经营过程中，需要将资金存量保持在一个合理的范围内，太多或者是太少都会对企业的发展造成影响。过多或过少都是不合理的。如果一个企业拥有的资本过多，企业的机会成本水平就会上升，会导致大量的资源浪费。如果一个企业的资金过少，则会威胁到企业的偿债水平，对企业的发展产生负面影响。因此，要合理规划企业资金使用，加强资金的科学管理。

我国国有建筑企业资金管理中的问题

资金管理意识还需要继续强化

现阶段，我国国有建筑企业在资金管理工作中，存在的最主要的问题就是企业的资金管理意识还需要继续强化。具体表现为：第一，国有建筑企业的经营决策者在日常的运营管理工作中，对资金的调配和管理工作的重视程度还有待提高，进而导致企业的资金使用方法存在问题；第二，部分国有建筑企业的项目经理缺乏相关的资金风险预警意识，在制定资金使用策略时没有进行风险分析，在一定意义上也增加了企业的经营风险；第三，部分国有建筑企业的管理者的资金管理意识较为薄弱，单纯的将资金管理工作划定是企业财务部门的工作，制约了资金管理工作效益的发挥，最终造成了企业的资金浪费。

国有企业的筹资方式较为单一

我国国有企业的筹资方式较为单一，在一定意义上也增加了国有建筑企业的债务风险。第一，国有企业和其他企业相比较具有独特优势，例如，企业在进行银行借款时，只要各项资料都完备，就可在短时间内取得发行股票、债券投资等，但是，与此同时，企业的资本过高也容易引发资金管理问题，最终导致债务风险；第二，我国国有企业在日常的经营过程中，最常用的筹资方式就是银行借款，进而导致部分国有企业的资产负债率过高，如果企业所投资的项目在借款期限内没有收益，就会造成企业的资金链断裂，影响企业的正常生产经营。为此，国有建筑企业在进行银行借款时，需要加强对自身经营规模和投资项目的分析，对项目所产生的收益进行估算，保证企业资产负债率的安全。

资金内控制度还有待完善

我国国有建筑企业的资金内控制度还有待完善，具体表现为以下几点。第一，企业的体系文件的效力还需要继续深化，进而难以为企业的业务进行引导，甚至部分企业的体系文件存在形式化的现象，无法发挥指导作用；第二，部分国有建筑企业的项目预算管理制度不够完善，导致企业的资金流和实际的资金管理工作脱节，在一定意义上也降低了国有建筑企业的资金使用率，造成了资金浪费；第三，部分国有建筑企业的监督体制还有待完善，企业的项目经理部门并没有对相关的资金管理工作进行监督和管理，使得部分企业的资金管理工作较为松懈，影响企业的资金使用。

国有建筑企业资金管理的优化建议

建立并完善资金管理和监管制度

我国国有建筑企业要想充分发挥资金管理工作的效益，首先应该做得就是建立并完善资金管理和监管制度。第一，企业要建立并完善资金管理方法，并成立专门的资金监管小组；第二，企业的项目管理人员要更新管理观念，结合社会的发展要求和企业实际的经营情况制定资金管理标准，加强资金的统筹分配工作，保证每个项目的资金都满足实际的建设要求，并准备项目的应急资金，不断提高资金的使用效率；第三，企业在制定资金管理制度时，需要结合建筑企业的特性，实现对资金流向的全方位控制；第四，企业要建立并完善资金使用的审批制度，从权限、流程和管理方法等各个方面对资金进行控制。

建立应收账款管理制度

国有建筑企业还需要建立应用账款管理制度，对每个工程项目到付款节点的应收账款进行实时控制。为此，企业需要对欠款企业的账龄进行分析，及时收回企业的欠款，对于欠款时间较长的企业，国有建筑企业要采取相关的措施进行催款，必要时可以进行临时停工。对于停工以后仍然没有收回账款的情况，企业可以采取法律措施进行强制收回，保证企业的资金链不断裂。

不断拓宽融资渠道

国有建筑企业还需要不断拓宽融资渠道。为此，第一，企业要加强工程项目预算，在项目招标时就做好资金准备，避免项目在后期建设中出现资金问题；第二，企业要加强和银行的合作，建立良好的银企关系，提高银行业务的规范性，进而提高企业的授信额度；第三，企业在债务融资时，要加强和银行的协调，结合企业的实际情况，拓宽融资渠道，降低企业资金管理的风险。

将资金预算和资金使用结合起来

资本预算管理要要和企业的发展战略目标相适应。因此，国有建筑企业应该科学制定企业的长期和短期战略发展目标，合理规划和确定战略投资所需资金。在资金预算编制过程中，要把资金预算具体化，并对资金收支进行预测和分析，全面编制资金预算，详细列出企业制定的目标和为实现企业预定目标所采取的方法和措施。同时，通过反复编制预算平衡表，制定完整的预算方案。并注意资金预算与实际差异的比较，分析找出差异的原因，采取有效的预防措施加以纠正，使资金能够在可控的预算范围内运行。