渠道视角下企业营运资金管理研究

李静 杨宁霞

【摘  要】传统的营运资金管理模式并不能考虑到企业整体的关联性，而基于渠道视角的营运资金管理理论顺应市场，因此被许多企业广泛应用。论文通过分析渠道视角下我国企业营运资金管理的现状，发现我国企业对营运资金管理重视度不高、企业各个部门之间的合作不够紧密以及企业渠道信息系统不够完善等问题，并针对这些问题提出企业要树立渠道理念、增强各部门之间的相互配合以及完善企业信息系统的对策。

【Abstract】The traditional working capital management mode does not take into account the relevance of the enterprise as a whole， while the working capital management theory based on the perspective of channel is in line with the market， and is therefore widely used by many enterprises. By analyzing the current situation of working capital management of China's enterprises under the perspective of channel， the paper found that China's enterprises do not attach high importance to working capital management， the cooperation between various departments of enterprises is not close enough， the channel information system of enterprises is not perfect and other problems. In view of these problems， the paper puts forward countermeasures， including the establishment of a channel concept by enterprises， the strengthening of cooperation between various departments， and the improvement of the information system of enterprises.

【关键词】营运资金管理;渠道管理;对策

【Keywords】working capital management; channel management; countermeasures

【中图分类号】F273.4                               【文献标志码】A                                   【文章编号】1673-1069（2020）12-0032-02

1 引言

众所周知，充足的营运资金对企业生产经营至关重要，同时，它也是企业中变现能力最强的资金。只有企业合理地对营运资金进行管理，才可以进一步增强企业收益能力并且在同行业中遥遥领先。营运资金是企业发展的重要保证，其运行状况反映了企业日常的资金运营质量以及经济收益。企业营运资金管理水平对其资金使用效率有着重大的影响，同时，也决定了企业的经济效益和生存发展。传统的营运资金管理方法，仅从财务报表角度出发，缺乏对企业业务流程的整体性考虑，通过这种方法对企业营运资金展开研究，并不能纵观全局对企业的营运资金管理现状进行综合分析。但基于渠道管理的营运资金管理理论顺应市场，其分类方式涵盖了所有营运资金项目并且可以巧妙地與业务流程以及供应链融合在一起，通过对各个渠道运营资金进行分析，进而发现每个渠道间存在的联通问题以及各个渠道内部存在的问题，针对这些问题提出更加可行的解决措施。对于企业来说，这不仅能保障其资金运用的准确性，并且也可以提高企业管理效率。

2 渠道视角下营运资金管理相关概念

2.1 营运资金管理

对于企业的发展，营运资金起到了决定性作用，营运资金的利用率和其周转的快慢都会影响企业整体的运营效果。对于营运资金的定义，在国外学者研究的基础上，我国学者又进行了进一步延伸。普遍认为营运资金管理贯穿于企业的每一项生产经营活动，它是对企业全部的流动资产类明细项目的管理，也就是站在财务管理的角度分析企业各类流动资产在一定时期的使用情况。而狭义的营运资金管理，主要指计算某一时期流动资产与流动负债的差额，并进行一定的分析。

2.2 基于渠道理论的营运资金管理

渠道管理主要分为狭义与广义两种，其中，狭义的渠道管理仅仅是企业对于其营销渠道的管理，也就是企业将其生产的产品通过线上或者线下等销售方式销售给客户的过程。而广义的渠道管理指的是企业将其运营过程或运营部门划分成各个渠道，从采购原材料到进一步生产再到将其生产的产成品销售给消费者的一个过程。渠道视角下的营运资金管理，涵盖了对每个指标项目的分析，并将企业的营运资金分为经营活动和理财活动两大类。从渠道角度管理营运资金，对于企业营运资金的管理更加系统，因为其能结合各个渠道中不同项目的位置，更加准确清晰地分析企业的营运资金管理绩效。

3 目前我国企业营运资金管理存在的问题

3.1 企业对营运资金管理重视度不高

虽然我国企业引入营运资金管理的概念较早，但是在实施过程中并没有给予高度重视，缺乏战略性眼光，在营运资金的管理观念上同样也不够先进，仍然使用传统的基于单个要素的营运资金管理分析方法，没有与企业实际状况相结合，如只对应收账款、存货等单个项目进行分析。领导者往往忽视了营运资金管理对企业盈利能力等指标的重要性，使得企业营运资金管理未充分发挥作用，从而抑制营运资金管理效率的提高。企业在制定有关计划时，缺乏一定的科学性与合理性，这往往是由于企业的管理层不注重制定整体营运资金管理方案，最终导致企业难以达到营运资金管理预期效果。

3.2 企业各个部门之间的合作不够紧

企业对于营运资金的管理，通常需要企业不同部门之间共同交流、相互合作，各部门之间环环相扣、紧密连接。各个渠道的管理途径设计也需要企业各部门共同制定。目前，有些企业的管理者往往忽视了各部门之间的联系，从而导致各个部门相互合作不紧密只按自己的标准执行，以至于企业运转流通出现了一定的问题，使得渠道管理理论在企业营运资金管理过程中不能真正有效实施。各个部门合作不紧密，也会导致企业内部之间沟通不及时，进而影响各个渠道之间相互融合。

3.3 企业渠道信息系统不够完善

信息系统作为保证资金快速高效流转的载体，在企业各个渠道中，如果出现信息滞后，就会影响各个渠道间信息流通的效率。如果企业内部信息系统不够完善，那么就可能导致整个系统失真。同时，渠道信息系统的完善，也可以更好地提高企业营运资金运转效率。现代化企业经营的各个层级都离不开信息系统的构建，在企业经营过程中，各个渠道都起到了及时准确提供信息的作用，在企业的营运资金管理上，因企业之间或者企业内各部门信息不能有效交流，致使企业不能准确掌握市场导向信息，最终很可能导致企业在生产过程中增加成本的同时降低利润。

4 渠道视角下企业营运资金管理的改进优化

4.1 树立渠道视角下的营运资金管理理念

渠道理念下的营运资金管理不仅涉及某个部门，还关系到业务流程的各个环节，将渠道思想贯穿企业日常经营活动可以更好地细化营运资金管理的范围与管理的模式，也可以尽早发现企业在各个渠道中的一些问题并逐个击破，从而维护企业的整体运营情况。

企业战略需要充分结合渠道理论，从渠道视角详细地分析企业营运资金现状，从而强化企业对于不同渠道的资金管理的认知与应用。首先，需要使管理者意识到提升营运资金管理水平对企业盈利能力的重要性，把营运资金管理纳入日常资金管理中;其次，需要加强对公司所有部门员工的培训，让企业员工树立渠道理论与资金管理相融合的理念，自觉维护企业制定的有关营运资金管理的制度，为企业从整体加快实现价值最大化的进程。

4.2 加强各个部门之间的相互配合

在企业营运资金管理过程中，虽然企业各部门之间分工不同，但是部门之间的关系十分紧密，企業只有对不同部门设立不同的考核标准，才可以更好地使企业各个部门的职能和责任相互融合，并且使企业整体更好地发展。从渠道视角对企业营运资金进行管理，不仅需要考虑到企业运营现状，也要求企业进行合理的战略规划。

基于渠道视角下的营运资金管理，领导者需要结合企业长短期战略作出合理决策。需要生产、供应和销售部门之间积极配合，共同完成企业营运资金优化工作，进而找出营运资金管理的改进方向并且及时发现问题加以改正，保障营运资金管理活动的科学性。

4.3 完善营运资金管理信息系统

21世纪，各个企业打响了信息战，对于企业来说，信息系统的完善程度对于保障信息及时性、准确性都起到了不可忽视的作用，它将公司的生产、营销等环节紧密联系在一起。通过对各个渠道信息的有效利用，企业在降低生产成本的基础上，可以更进一步提高各个渠道营运资金周转效率，实现企业价值最大化。

为了提高公司营运资金的管理水平，首先，企业需要加强与各相关企业间的业务交流，同时，也要提升企业内各部门之间的信息传送效率;其次，企业需要与供应商之间建立供应链系统，为企业采购提供有力保障，通过供应商企业的信息化建设支持，可以使企业在一定程度上优化渠道结构。

5 结语

营运资金管理是管理活动的重要组成部分，本文从渠道角度进行学习与研究，有利于解决营运资金管理模式存在的问题，企业可以从树立渠道视角下的营运资金管理理念、完善营运资金管理信息系统、加强各个部门之间的相互配合等方面来保障企业的发展，进而提升企业营运资金管理的效率。

【参考文献】

【1】于俊秋.新形势下企业强化营运资金管理探讨[J].会计之友，2013（06）：61-62.

【2】冉梦娇，朱波.基于渠道管理的企业营运资金管理研究[J].经济师，2019（02）：259-261.

【3】王竹泉，张先敏.基于渠道管理的营运资金管理绩效评价体系设计[J].财会月刊，2012（13）：11-13.

【4】石意如.渠道视角的营运资金管理改进——以中恒集团为例[J].财会月刊，2011（12）：66-68.

【5】王绪魁.谈营运资金变化的真正原因[J].财会月刊，2011（11）：18.