企业财务内控存在的问题及对策分析

●龙 婧

企业经营活动中财务管理是其重要构成部分，财务内控水平如何直接影响企业经济效益和发展状况。尤其新时期下，各行各业都面临着激烈的市场竞争，企业要想获取长足发展，就必须重视内部控制，全面提升内控能力。发展到现在，传统管理理念影响着企业的运营以及发展，而且其内部控制能力依然存在很多问题，基于此，需对企业财务内控存在的问题进行全面分析，并提出相应的解决对策，以此提升企业财务控制水平，获取更高的经济效益，提升企业综合竞争力。

一、企业财务内控制度需要坚持的要点及原则

（一）控制要点

企业在内控制度管理过程中，需掌握内控制度的3 个要点：分工制度，将财务管理工作进行分工，为避免违法乱纪的情况发生，应明确财务人员自身的责任；财产控制，详细登记好企业资产管理方面的资料，并进行监管，为保障企业的财产安全，应拟定合理的资金使用制度；人员控制，财务内控管理过程中，有效发挥财务管理人员的职责，为做好监督管理工作，应提升财务管理人员的业务水平和职业道德。

（二）坚守原则

如果要做好企业财务内控制度，必须按照会计法律法规的基本准则，因为企业财务内控制度是国家会计法律法规的基础。财务人员应结合企业的发展和财务内控制度，有效发挥企业财务内控的作用。第一，通过有关财务制度表现出，财务内控人员应保持对等原则；第二，为保证财务工作的严谨性、规范性以及客观性，财务内控人员应保持针对性、严密性和一致性等原则。第三，为提升企业经济效益，在具体操作时，财务人员应保持内控制度的实用性，遵循各项法律法规，提升其使用的灵活性。第四，为保证企业能够长远的发展，财务人员应保持发展性原则，完善企业财务内控制度，实现企业长久发展。

二、分析企业财务内控制度中存在的问题

在传统的企业管理理念中，企业并未将财务融合于管理制度中，而且无法发挥其管理作用，伴随着国家不断的改革，我国逐渐引入较多西方国家新颖的管理理念，其中，财务与管理的结合最为典型，并且我国企业竞争力在此理念中有了很大的提升空间，而财务管理制度也逐渐走向成熟化。财务管理中最为重要的内容则是内部控制，内部控制对企业财务管理水平的提高起到了积极作用，但依然有很多问题存在于企业日常经营中，使得企业在提高财务管理能力时受到一定的阻碍。

（一）企业财务管理缺乏有效的内控制度

做好财务管理的首要任务是对内部控制制度进行有效完善，其中实施内部控制的有利条件为财务管理能够得到高效实施，以及管理人员应具备较高的职业素养与管理能力等。在企业经营活动中内控系统是否健全对企业有着重要的意义，对于企业财务管理人员来讲，为对部控制起到保障性作用。但是在真正实施过程中，企业往往对财务制度管理方面认识不足，使得企业内控制度水平较低，整个内控系统失衡，企业整个财务管理工作将会受到影响。此外，在制定内控制度之前一定要把企业发展放在首要位置，要根据自身情况来制定，不能一味地套用其他企业制度，如果所制定的制度与企业发展不符，会使内控制度形同虚设，不利于企业发展。

（二）企业缺乏有效的财务内部监管机制

现阶段，企业在发展过程中，由多个不同的部门组成财务内部控制系统，并在这些部门相互配合情况下，企业才可顺利开展日常经营活动。但在具体实施过程中，由于企业对财务管理内部控制的重要性认知较低，并且未对内控管理机制进行完善，但在具体实施过程中，第一，由于企业内部监管部门之间的职责分工不清，无法起到监督作用，从而造成机制失灵的情况；第二，由于企业对财务管理内部控制的重要性认知低下，并且未形成有效的内控管理机制，导致企业财务管理监管机制形同虚设。

（三）企业财务管理内部控制工作人员综合素养有待提升

企业财务管理人员素质高低是影响工作结果的重中之重，如果从事该项工作的相关人员不具备良好的从业素质和业务能力，财务管理也只是一种形式，无法起到实际作用。从当前情况看，我国企业财务人员的职业道德和业务素质参差不齐，综合素质整体不高，相关部门财务内控人员未具备职业素质与财务技能的专业性，多数企业财务人员在入职时未经过专业的培训，甚至未拥有相关的从业资格证。另外，由于国家财务人员缺乏选拔机制，所以在选取财务人员时产生巨大漏洞，导致财务人员综合素质低下以及各项业务技能不达标。

（四）财务管理存在漏洞，数据信息缺乏有效保障

企业数据信息是分析企业经营情况的重要判断指标，尤其对财务内控管理来说有重要作用。随着信息化的发展，现代企业在财务管理中均向着现代化预算机制发展，但在发展的过程中仍存在手工预算现象，财务管理存在漏洞，没有建立完善的财务预算管理机制，而且无法对财务管理进行监控，促使企业财务信息不畅通，最终导致企业经营决策失效。

三、优化企业财务管理内部控制的有效策略

（一）建设规范的财务管理内部控制制度

企业财务能够顺利实行的保障和基础，需要健全的企业内控制度，企业应根据本身的经营情况和发展情况，拟定合理的企业内控财务管理制度，企业财务制度应根据企业的发展和经营模式进行调整，定期评价企业财务内控制度，制度在运用过程中，应时刻检查制度的实用性以及规范性，从而完善内控制度。

（二）完善企业财务内部监管机制

企业的发展离不开制度保障，企业需要与时俱进革新和完善拟定财务预算标准，并交于上级领导。上级领导对财务预算审批通过后的决策，成为企业财务工作的目标和依据。上级领导审批后的财务预算主要由企业经营层负责实施，对财务部门进行全方面监控，而执行中发生的所有情况均报告于上级领导。根据企业管理层和内部组织的情况，创建内部监管机制，包括财务收支审批、联签手续、稽核制度等，并严格考核财务人员，提高财务人员对自身职责的认知度，从而保障预算能够达到目标。同时，与国家相关部门协作，有效提升企业财务的管理水平。

（三）提高企业财务管理内部控制人员综合素养，加强队伍建设

首先，应加强财务人员的职业道德和专业技能，强化其知识面，包括相关经济、政治和法律等，夯实基础技能；其次，拟定适合的岗位，建立赏罚机制和晋升机制，提升财务内控人员的风险防范能力，通过对企业财务人员的技能培训，提升其综合素质；第三，提高财务管理人员现代化的管理能力，根据企业经营和财务管理的情况，拟定与企业发展相对应的财务制度，提升财务人员现代化的水平，完善财务管理机制。因此，建立有效的财务管理团队，能够促进企业的长久发展。

（四）不断完善信息系统

信息数据系统的建立对财务数据来讲有着重要的意义，它能够对数据进行快速整理，并有集中统计功能，使财务数据更加完整，准确性更高。在整个财务管理中，财务信息传送的准确性与及时性对企业发展战略的及时调整有着重要的影响，使企业发展受到影响。所以，信息监管系统的完善性对企业发展有着重要的影响，信息监管系统越完善，对企业发展越有利，反之，企业经济效益与发展速度将会受到严重影响。由于我国技术水平的提升，信息化涵盖了企业整个内部控制系统，信息化系统可以有效提升财务管理能力，使整个财务管理效率得到提升，对企业管理成本进行控制，企业生产效率得到提升。现如今社会成为网络信息时代，大多数企业都会利用发达的网络实现自身的价值，在这种情况下，就缩短了企业和成功之间的距离。通过网络进行对信息的搜集、整理和分析，最终总结出对企业有价值的商业信息。要完成整体过程，就需要企业各部门的相互配合，因此要强化部门之间的合作意识。企业和企业之间也会通过各种方式来获取自身想要的信息，所以企业要做到信息安全的防护措施，避免信息丢失对企业带来经济损失，现行企业管理制度基本都是利用网络搭建而成，企业风险管理制度也是利用网络构建。

四、结束语

影响企业发展的因素有很多，其中企业财务管理控制占据主要位置，伴随市场经济和全球一体化的快速发展，企业的发展规模也在逐渐扩展，触碰到的行业领域也出现大幅度上升，这无疑是给企业经营增添了诸多不稳定性因素。企业日常经营中多个方面均出现了财务管理活动，而企业管理系统重要组成部门就是财务风险管理，也是企业管理价值较高的子系统。目前，企业财务风险控制的主要目标就是有效控制和管理企业财务风险，同时，通过最小化的成本，保证企业资金运转的稳定性、效益性以及连续性，人们对财务风险的关注度也不断提高，其具有远大的研究发展前景，但是，根据目前的财务风险控制和防范的发展而言，在短期内很难实现良好的控制效果，主要原因是企业不够重视财务风险管理，内部没有建立完善的财务风险控制和防范机制，和发达国家相比，我国管理人员的素养和管理水平较多落后，因此，我国企业财务风险管理的重点工作就是对提高对财务风险防范和控制力度。