财政税收体制的改革创新

◎孙宏

目前，我国主要的财政税收体制创新工作就体现在营业税改征增值税的改革工作上，税务的税率和计算方式都发生了一些变化，这在给企业减轻税负，提升经济效益的同时也给企业的稳定发展造成了一定的影响。

一、财政税收体制改革创新产生的影响

1.促进作用。国家对财政税收体制进行改革创新最大的一个特点就是减少了许多企业重复征税的问题，尤其是对于建筑行业来说，在传统的税收体制下，企业前期的经济成本投入压力过大，资金周转不灵活，十分容易引发经济安全风险而给企业的运行造成不良的影响。财政税收体制的改革创新就有效解决了这个问题，许多经济支出项目都可以进行税款的抵扣，能够提高企业按时纳税的积极性，营造了一个良好的社会经济发展氛围，不仅有助于企业的经济发展进步，而且对于我国国有经济的增长也有着积极的促进作用。同时，财政税收体制的改革使得财务管理结构更加科学和合理，有效提高了国家政府对经济的宏观调控能力。

2.相应的挑战。由于我国许多企业在长期经济发展过程中受到了传统财务管理观念的影响，所使用的内部管理制度和项目实际运行的各个环节都是建立在传统税收体制的基础上，而财政税收的改革创新使得这些工作无法再为企业的发展提供基础保障，这就要求企业必须要做出相应的转变才能适应社会的发展。而在项目交接的过程中，使用旧税收体制还是新税收体制的问题就成为了目前管理人员需要解决的主要问题。同时，新财政税收体制的管理下，相关的财务核算方式和内容都发生的一定的变化，这给企业的财务管理人员增加了一定的工作压力，对于他们的管理知识和能力的要求也有所提高。这些问题都是新时期财政税收体制改革创新背景下给企业发展带来的挑战，需要相关管理人员积极研究可行的创新改革方式，以此来确保企业的可持续健康发展。

二、财政税收体制具体的改革创新路径

为了让企业能够积极应用财政税收体制创新的优势合理降低税务负担，还需要结合体制创新的方向和内容对内部的财务运行工作进行优化和完善。

1.财务管理团队建设。首先，在实际结合国家相关财政税收体制改革内容对企业内部财务管理工作进行优化的过程中。企业应当进行相应的宣传教育工作，让员工充分了解新财政税收体制的相关内容。现阶段，很多企业或个人在纳税的过程中存在思想认识方面的偏差，存在一定的侥幸心理或偷税思想，不配合征税制度按时纳税。这不仅不利于企业及个人的发展进步，而且属于违法行为。这就要求企业应当定期对员工进行财务管理知识以及相关法律法规的培训教育工作，并结合培训内容考核员工的工作能力是否满足新时期企业财政管理工作的要求。企业必须要意识到财政税收体制是随着市场动态而不断发展变化的，因此，应当及时对传统的财务管理理念和方式进行优化改革。这方面的工作还需要当地政府部门加大支持力度，举办一些座谈会邀请各个企业管理人员参加。同时，可以通过出台福利政策，鼓励社会上的高新技术人才能够投身于企业的财务管理工作当中，壮大企业的财务管理团队建设，提高企业的财务管理水平和效率，使企业能够适应财政税收体制的变化，消除经济运行的安全风险，促进企业经济的平稳健康发展。

2.项目成本预算工作。财政税收体制的改革创新不仅体现在营改增政策上，还包括许多相关法律规定的完善，这些管理条例的推行有效约束了企业生产经营的行为，防止了一些不法操作情况的发生。财政税收体制要求企业应当完善企业项目运行的结构体系及工作流程，并且对企业有形资产和无形资产的划分界定、折旧方式有了新的规定。企业要想能够在这样的市场发展情况下，取得长足的发展进步，就需要重视起项目成本预算的环节。科学合理的财政税收预算管理制度是进行经济活动的有效依据，但是许多企业都没有意识到成本预算工作的重要作用，这就容易加大经济运行的风险。

因此，在财政税收体制的改革创新背景下，企业应当在具体运行项目工作之前，编制详细、可操作性强的预算方案，长期的预算计划应和短期的预算相匹配，确保预算方案适应新时期预算管理的要求。这方面的工作可以结合信息技术来进行，确保预算数据的科学性和准确性，达到合理控制运行成本的目的。此外，税收制度的改革要切实地纳入到预算管理工作中，在国家层面上，可以首先对国有资金预算管理逐步扩大辐射的领域，起到一定的带头作用，并通过试点运行的方式，让企业意识到预算管理工作的重要性，进而推动整个社会预算工作的多元化发展。

3.完善运行管理机制。运行管理机制的完善工作需要从企业和相关管理部门两个方面来进行，这主要是由于新财政税收体制仍然处于完善的阶段，许多内容还需要在发展过程中结合具体情况进行优化改革。而针对于企业方面来说，在市场财政税收体制改革创新的环境背景下，企业要想保证各项财务工作的稳步开展，就需要制定健全的监督管理机制作为基础保障。企业必须意识到传统的监管机制已经无法适应企业的发展需求，必须要结合自身的发展特点和相关财政税收制度的内容进行优化创新。而许多企业在这方面的工作都存在一定的不合理性，比如，过于注重借鉴其他企业的管理经验，或者只关注于对员工工作行为的约束。针对这些问题，企业必须要以人为本设置管理内容，并应当注重于分级管理，让财务管理工作相对独立，防止有工作人员利用职务之便出现挪用公款的行为，而影响企业的经济发展效益。

这就要求企业应当注重于建立责任监督机制，将具体的工作内容落实到员工身上，并应当利用奖励激励机制，鼓励管理人员积极研究创新管理方式和内容的可行途径。此外，针对于我国的相关政府部门来说，在制定财政税收管理制度时，应从我国经济现状和基本国情出发，通过制度保证政府工作各个环节的规范化、统筹化，从根本上确保税收收支的平衡和稳定。在进行分级管理时，应明确划分各级政府职责和权限，从而形成互相监督和制约的作用。

结论：我国财政税收体制的改革创新是市场经济发展进步的必然趋势，相关管理部门必须要意识到改革税收体制的重要作用，研究有效优化管理机制的方式，并应当出台相应的福利政策，通过座谈会的方式对人们进行思想教育，规范人们的纳税行为。同时，针对于企业自身来说，要想适应社会的发展步伐，在激烈的市场竞争当中占有一席之地，就需要意识到税收体制改革所带来的影响，不断完善内部财政管理团队的建设，并注重于项目成本预算的环节，确保项目运行的科学性和合理性，健全内部管理制度，实现企业的战略发展目标。