基层农村商业银行内控管理存在的问题及其对策研究

徐宾

摘要：內部控制管理是企业为了实现其战略、规划及短期计划目标，通过制定和实施一系列的规章制度、规范和方法，对经营过程中的操作风险、声誉风险、市场风险等风险进行防范、规避、监督、控制和纠正的动态过程与机制。内部控制作为商业银行稳健经营、稳健发展的必要条件，其核心就是防范风险，因此有效的内部控制是农村商业银行科学管理的必要组成部分。本文基于当前基层农村商业银行内部控制的现状，分析其内部控制管理存在的问题，进而针对性的提出基层农村商业银行内部控制管理的对策建议。

关键词：基层农村商业银行;内部控制;管理措施

一、引言

基层农村商业银行内部控制管理是指由基层农村商业银行全体员工、“三会一层”共同参与，在内部构建各项规章制度、流程规范，在自觉、自愿的管理原则基础上，最大程度地确保基层农村商业银行机构稳健经营、稳健发展。当前基层农村商业银行面临的问题主要有年轻员工数量较少，员工老龄化较重、整体文化水平偏低、业务能力不强、科技支撑能力薄弱，且法人治理结构有待完善。尤其在当前利率市场化背景下，金融行业为抢占市场份额，竞争不断加剧，基层农村商业银行所面临挑战逐渐严峻，如何通过强化内部控制管理的方式促进基层农村商业银行稳健经营、稳步发展，是当前急需解决的问题之一。

二、基层农村商业银行内部控制管理存在的问题

（一）法人治理运行机制有待完善，职能定位不清晰

虽然我国农村商业银行基本在股权上实现了多元化改造，在公司法人治理结构方面取得了一定的成绩，但董事会、监事会、高管层之间的有效制衡和协作互动尚不完备，存在着决策执行体系结构不合理，内部控制的激励与约束机制不健全，管理层级过多，授权及转授权机制不健全，针对新业务的管理部门及管理岗位职责不清晰或存在多头管理，监督检查机制的有效性不足等问题。当前基层农村商业银行虽然已经遵循相关公司法设置了“三会一层”的议事决策制度，但该制度在实际操作中却执行力不强，执行难度较大，决策权、执行权及监督权实践操作中并未实行“三权分立”;导致高级管理层有时所采取的发展战略较为主观，商业银行董事会、监事会以及股东大会并无法起到有效制约作用，内部控制处于难以发挥其实效境地。

（二）内控文化有待加深，内部控制意识淡薄

银行业的内控管理简单的讲就是内部控制，其都需要银行内相关职能人员协调配合来维持整个银行内控管理工作。就目前来看，我国基层农村商业银行从业人员，很多缺少内控管理相关知识，并且没有相关完善的内控理念，这就导致基层农村商业银行没有流行起内控文化，加上银行内各个高层人员的不重视，很大程度上就制约了内控管理的发展，增大了银行潜在风险。部分基层农村商业银行管理层人员缺乏对内部控制的正确认识，把内部控制管理部门当作应付银保监部门、上级部门检查的接待部门，使内部控制管理制度上墙、上文、上报，机制流于形式，甚至曲解内部控制管理的内涵，缺乏根本的理念。同时，内部员工以及各职能部门内部控制管理意识不强，内部控制管理制度执行力低，未形成内部控制管理氛围，缺乏管理与业务相互制约的管理模式，财务内部有效监督不力，在内控内容与制度上存在盲点，导致内控缺乏严肃性。

（三）管理机制有待健全，缺少激励与约束机制

各类企业要想做好自身内部控制管理工作，就必须有一个科学、完整、有效的治理体系，这对于“决策、管理、监督”三权分立有很好的促进作用，同时也能起到相互监督、相互制约的实质作用，这对基层农村商业银行的业务开展和内部控制管理来说是非常有利的。如果缺少科学、有效的惩戒及奖励制度，员工，甚至是管理人员都易发生着眼短期利益，忽视长期利益以致不按银行的规章制度行事，职工倘若只重视眼前利益而无视长远利益最终将会损害基层农村商业银行的可持续发展战略。

三、完善基层农村商业银行内部控制的措施

（一）建立良好的治理结构，优化组织管理

首先，基层农村商业银行应逐步建立分工合理、职责明确、报告关系清晰、公司治理良好的组织结构，以便给银行内部控制提供有效的前提条件;其次，银行高管层、董事会、监事会及各级管理机构应充分认识其在内部控制中的主要职责，各自保持独立性并形成制衡机制。再次银行应设立合理的组织结构，精简管理层次。做到权责分明，强化岗位目标责任。同时，基层农村商业银行可以试探吸收战略投资者、改制上市等企业现代化先进管理措施，调整产权管理，形成更为合理与健全的治理模式，力求“监督、执行、决策”三权相互制衡的和谐关系，最终不断提高基层农村商业银行风险防御能力。

（二）建立完善的内控文化，全面提高内控意识

我国农村商业银行在风险防范意识，内控管理意识上都还比较淡薄，没有一个完整的体系去约束，也没有一个健全的文化去做引导，很大程度就制约了内控管理的发展。所以，基层农村商业银行应该建立一套符合行情的内控文化，将内控管理意识融人到工作的每一个环节。新形势下，必须树立合规理念，全面提高农村商业银行内控意识，全面提高对内部控制的重视程度。明确领导阶层应负的责任，使其真正意识到内控的重要性，严格遵守各项法律法规，上行下效，并带动基层农村商业银行全体员工提高内部控制管理意识和法规意识，规范业务流程。

（三）完善内部激励机制，强化内部控制管理

内部控制管理并不只是管理层的事，而是银行全体职工、各职能部门等之间的有效协调配合，包括上级服务下级，上级控制和管理下级，员工的自我控制与管理，员工间的相互监督管理，员工服务客户的管理等。基层农村商业银行要做好内部控制管理一定要健全惩戒和激励制度，做到奖惩分明，奖励业务较为突出的员工以及部门，适度奖励可以激发员工对其内部控制与管理的执行力度。追究失职犯错职工相应的责任，违反禁止性规定，就一定要追究其相应责任，只有奖惩分明、切实做到公平公正，才能真正发挥内部控制与管理的有效性，职工才能够做到严格律己，自我监督。另外，基层农村商业银行应将内部控制管理作为基层农村商业银行职能部门考核的一项定性指标。

四、结语

总之，加强基层农村商业银行内部控制管理，有利于推动基层农村商业银行的稳健经营、稳步发展目标。在激烈的市场竞争环境下，构建全面的内部控制管理体系，加大基层农村商业银行内部控制管理力度，做好风险防控工作，对基层农村商业银行整体运营情况有所认识，及时发现并纠正内控中存在的问题，从而推动基层农村商业银行又好又快发展，促进农村经济发展，实现乡村的全面振兴。

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