证券公司财务共享服务中心的应用实践研究

姚琦

摘要：近年来，证券公司逐步发展壮大，其下属营业部延伸到各地，分布在各个省市。证券行业内竞争亦非常激烈，证券公司如何对下属营业部进行统一、高效的管理已成为财务管理工作的重点与难点。证券公司为了更好的为下属营业部提供高质量的财务管理服务，提升财务管理效率，降低财务成本，控制财务违规操作，强化财务集团管控，财务共享服务中心建设事在必行。本文在证券公司财务共享服务中心建设必要性论述的基础上，基于证券公司财务共享服务中心建设成功的关键要素，剖析财务共享服务中心在证券公司的应用实践。

关键词：证券公司;财务共享服务中心;建设条件;应用实践;价值

一、证券公司财务共享服务中心建设的必要性

1.降低管理成本

证券公司通过财务共享服务中心的建立，取消了营业部会计主管和出纳，压缩了营业部的财务会计人员，现在每家营业部编制均为1人，在营业部规模不变的情况下，财务人员总数减少，降低了人力资源成本。其次，随着营业部的增加，共享会计在达到一定规模的情况下，使得证券公司在扩张过程中，不需考虑营业部财务部门的设置，不需要再增加共享会计人数，降低了财务部建设成本及共享人力资源成本。第三，通过共享中心业务的批量处理及组织界限的打破，数据的统一与集中，为内部审计、监督的提供了条件，降低了证券公司对营业部财务工作的检查、审计、监督等管理成本。

2.提高经营效率

共享会计的在统一的平台上的进行统一的集中处理业务核算，通过规模效应减少了工作处理的时间;通过专业分工，提升了工作的质量及业务处理时效;通过操作标准的制定与信息系统的自动业务处理机制，节省了时间。在共享服务的模式下，把传统的会计记账变成了“会计工厂”的运营，聚焦于效率的提升。

3.有效地控制经营风险

共享服务平台提供了一个标准的工作程序，有效的规避了不同营业部各项业务的处理标准的差异，使相同的业务执行统一的标准，提升了数据的可比性，使数据分析更加准确与有效，排除了數据的偏差;同时，实现了对营业部财务业务处理的过程控制，提升了财务核算工作的透明度，规避了徇私舞弊行为;第三，会计人员专人专岗，可以充分发挥专业的优势，提高财务工作质量。综上，财务共享，强化了证券公司对营业部的集团管控，有利于降低整体的运营风险。

4.推动财务管理变革与转型

财务共享将传统的财务核算工作从证券公司的营业部所属的财务部门中剥离，取消了营业部单独下设的财务部，财务人员进行了重新的分配与定义。让部分的财务人员转型为管理会计，把更多精力用于发挥管理会计的职能，为证券公司的财务决策提供业务支持，同时，证券公司总部的财务人员转型为战略财务，主要工作关注于财务制度与标准的制定，公司的投融资业务的处理，财务人员的培养与提能等工作。实现了共享财务，业务财务与战略财务的转型。

二、财务共享服务中心建设的条件及关键要素

我国的财务共享服务中心的建设正处于发展阶段，在外有国家相关政策的的支持，在内有企业自身发展的需要的环境下，越来越多的集团公司或总部着手进行财务共享服务中心的建设。从众多的财务共享服务中心的建设案例中，我们可以发现，建设财务共享服务中心需要综合考虑如下因素：第一，地点的选择;第二，集团公司业务流程的梳理，即新业务流程的建设;第三，组织及人员的改革与调整;第四，财务共享信息管理系统的支撑;第五，共享服务中心运营制度的建立。

三、证券公司财务共享服务中心应用实践一以DT证券公司为例

1.财务共享服务中心地点的选择应用实践

对于证券公司来说，建设财务共享服务中心，地址的选择除了直接影响其建设的成本以外，亦直接影响其业务的开是否高效、合理。那么如何进行地址的选择呢？具体来说包含并不限于以下因素：办公成本，城市发展的潜力与竞争力、税收及财政的制度，人力资源的充足性及其获取的便利性，通信基础设施的可靠性及质量等等。此外，还需要考虑服务城市所在地的服务辐射性及是否为总部所在地。DT证券公司把财务共享中心地址定位为总部所在地。

2.财务共享服务中心组织及人员的调整应用实践

营业部的数量达到一定的规模后，分支机构众多，下属37家营业部，主要集中在北京、上海、广州、深圳、天津、大连等全国20余个城市，营业部均单独设置财务部。营业部内部共性财务机构重复建设且运行成本与效率失衡的问题甘益突出，对营业部的财务管理提出了整合的要求。通过咨询，DT证券公司组织调整如下，成立财务共享服务中心，组织架构上隶属于公司经纪业务总部下设的运营中心，负责各营业部的财务核算工作，并撤销原各个营业部下设的财务部。人员结构及职责进行了重新定位与调整，取消营业部会计主管及出纳岗位，营业部新设置财务运营岗（可兼职）;财务共享服务中心设置财务核算、费用审核、经纪业务核算、档案管理、税务核算、资金管理、运营管理等岗位。营业部原财务人员，一部分人员留在在营业部转岗到财务运营岗，一部分人员调整到共享服务中心转型到共享会计。通过组织及人员的调整，将财务管理核算业务中的大多数业务流程的处理集中到共享服务中心，业务处理打破之前营业部财务人员按照各自营业部独立完成所有财务核算的核算模式，由共享会计完成。营业部财务运营岗业务职责主要集中对当地业务的分析，处理特殊个性化的业务。

3.财务共享服务中心业务流程的梳理应用实践

DT证券公司财务共享服务构建重要工作之一，就是针对现有的财务业务流程进行全面梳理，分析出共享业务及属地业务两大类业务流程。分析的基本原则，主要考虑其业务的实质性。对于业务的同质化程度高、标准化水平可统一、可批量处理的业务划分为共享业务，由共享中心集中处理。对于业务要结合当地的税务及财政政策，实质上具有特殊个性化的业务划分为属地业务，由当地的业务财务进行处理。通过咨询，DT证券公司的实际业务范围，有针对性进行了重新定义。合计梳理了16类共享业务处理流程，包括：证券交易业务、费用报销核算、固定资产日常处理、工资社保核算、税费计提、资金结算、预算控制、财务报告、档案管理等。