财产保险公司成本管控研究

金悠

摘要：随着经济全球化日趋深入，不论宏观经济发展大环境，还是微观保险业发展环境，都变得更加复杂。2018年世界经济发展曲折，中美贸易紧张局势导致各行各业风险升级，全球经济面临下行风险。内外部环境的变化对财产保险公司提出了新的挑战，财产保险公司在全球经济下行的风险中如何发展和壮大，是各财产保险公司必须要重视和考虑的问题，而提高成本管理、扩大盈利空间是应对风险和提高竞争实力的最有效手段之一。本文在分析财产保险公司成本管控的重要性基础上，探讨了当前保险公司成本管控现状和存在的问题，并针对性的提出了加强保险公司成本管控的对策措施。

关键词：保险公司;成本管控;财产保险

一、引言

公司的发展依靠国家的发展，国家的发展与全世界的发展相互影响，2018年3月美国挑起中美贸易争端，对国内经济造成了一定的冲击，国内外经济形势错综复杂，国家继续扩大对外开放，随着外资保险公司的进入，国内保险公司主体越来越多，然而市场资源是有限的，面对世界经济发展速度变缓，国内保险公司相互竞争激烈，财产保险公司如何在内外形势严峻的情况下保持稳定发展，是各个财产保险公司必须重点研究的内容，降低公司运营成本是创造利润增强实力最有效的手段之——。

成本管理与控制简称成本管控，成本领先战略是公司在市场竞争中取胜的关键战略之一，是公司必须面对的重要管理课题，任何改革和激励都避不开成本管理与控制这一工作。财产保险公司的成本管控主要使用综合成本率指标，综合成本率则主要受综合赔付率和综合费用率的影响。

（1）综合赔付率

综合赔付率由赔付支出、摊回赔付支出、未决赔款准备金、已赚保费等决定，已赚保费由保险业务收入减去分出保费，再减去提取未到期责任准备金计算得出。

（2）综合费用率

综合费用率主要受到业务及管理费、手续费及佣金支出、整体收入等影响。根据公司实际情况，业务及管理费在各项影响费用率的指标中占比权重最大，业务及管理费主要又以业务费用（包含房屋租金、宣传费、招待费、会议费、差旅费等等日常费用）和人力费用（包含工资、福利费、社会保险费、住房公积金等等人员成本）等两大块费用为主。

二、当前保险公司成本管控现状和存在的问题

近些年以来财产保险公司发展迅速，通過不断的扩大从业人员数量和拓展业务规模以达到保险收入的大幅增长，然而保险收入的增长同样带来了风险的加大，财产保险公司赔款支出逐年上涨，另外缺乏通过管理创新促效益增加的有效途径和手段，对于成本管控相关概念的认知度较低、制度建设不健全、绩效考核导向不合理等方面也限制了财产保险公司通过降低成本来达到提质增效的目的。

1.风险不可控因素较大，赔款支出逐年增长

赔款支出是财产保险公司所有成本中最重要的成本之一，银保监会公布的近三年（2016-2018年）财产保险公司产险业务原保险保费收入分别为8724.5亿元、9834.66亿元、10770.08亿元，同比增长分别为9.12%、12.720、9.51%;而对应的业务赔款分别为4726.18亿元、5087.45亿元、5897.32亿元，同比增长分别为12.68%、7.64%、15.92%。赔款支出逐年增长且增长比例在2016年和2018年均超过了原保险保费收入的增长比例。由此可以看出，财产保险公司赔付成本越来越高，如何控制风险管理好赔款支出对于成本管控提出了很大的挑战。

2.成本考核导向致使费用使用存在不合理

财产保险公司相关考核指标主要以保额保费任务的完成为导向，对综合赔付率和综合费用率的考核权重较低，公司在考虑考核导向时重点把握任务完成率相关指标，对于成本考核指标则放在最后再考虑，而成本预算往往与保费收入挂钩，收入越高，则可用预算则越高，如果当年的预算没有用完，能结转到下一年使用的额度较小，甚至是结余费用预算不能结转下一年使用，因此有些公司为了用足预算，也会出现不计成本也要把费用花光的行为存在，这就导致预算管理与节约成本之间的矛盾。

3.成本管控理念、体系落后

我国保险业经历了近30年的发展，市场化程度已经达到较高水平，然而，重市场轻管理的现象仍然不同程度的存在，尤其是在成本管控方面，还处于减少费用支出的浅薄的层面，没有从规模发展、人员增长、成本投入等各方面全面的实施成本控制。现有的成本管理制度单一，业务费用管理相关制度比较完善，其他成本管控制度缺失。

4.成本管控的认知较低

一方面，是管理者对成本管控的意识淡薄，管理者更多的是把精力放在如何完成各项任务指标上;保险公司不仅员工流动频繁，管理层的流动性也相对较高，其在任职期间主要突出业绩的完成，对于成本管控未能从战略高度和企业的长远发展来进行考虑。

另一方面，除财务部门以外，其他部门员工往往没有建立成本控制和成本节约意识，他们认为成本管控只是财务部门的职责，财务部门往往将成本管理的重点放在成本核算和成本分析上，提出的成本管控意见不一定能得到管理层的重视，而管理层都不重视的话，其他部门员工也不会重视，每年编制预算时没有动员其他部门共同编制，其他部门参与意识与参与感弱，当然就不能有效地调动全体员工的力量一起严格执行成本控制。

5.人力成本逐年攀升

随着财产保险公司业务规模的不断扩大，人力成本增加的原因其一是人员规模的扩大;其二是通货膨胀引起物价年年上涨，人工成本也随之上涨;其三是保险公司人员流动较其他企业频繁，导致在人员招聘、人职、培训等等各方面的费用因此随之上涨。

三、加强保险公司成本管控的对策措施

1.加强承保管理、提高理赔成本控制能力

要做好赔款的管理，主要做到以下两方面：一是，加强承保管理，提高一线客户经理的风险防范意识，关注承保过程和操作规范，承保前进行风险评估，根据不同的评估结果适配不同的承保政策和费率，以此提高承保的质量，也从源头上控制了赔款的风险。二是，加强理赔环节的控制，提升理赔人员的水平，经常性的进行理赔知识培训和考核，保持理赔队伍的专业化;梳理完善理赔流程，对于风险大的案件进行严格审核，有必要时可以召开理赔人员小组会议，商讨案情和赔付方案，将风险和损失控制在可控范围内。三是，组建专业的追偿队伍，提高追偿工作的效率，将赔后损失降到最低。

2.修正考核指标，形成合理化的考核导向

加强对预算与实际成本的考核，加大综合费用率的考核，保险公司各个分公司之间形成横向对比考核，对于完成业绩差不多但成本投入比较少的要奖励，对于综合费用率低的要加大奖励的权重，不能再以保额保费论英雄，对于成本管控创新的要奖励。

3.建立健全成本管控制度建设

完善的制度体系是成本管控是否有效的基础，财产保险公司应根据自身的实际情况，建立完善的成本管控制度，而不仅仅局限于业务费用相关制度，还应该涉及产品开发、人员管理、保后管理、赔后追偿、业绩评价、绩效考核等等方面。制度建设是一项长期、系统的工程，财产保险公司要不断的总结经验和教训，以完善公司治理，健全成本控制机制，以防范市场风险、信用风险、操作风险为目标，全面提升成本控制水平。

4.加强队伍建设，提高全员成本控制意识 成本管控意识应从管理层开始提升，从上到下形成良好的成本管控氛围。加强全体员工培训，不断提升员工对成本控制的意识和水平，把成本控制落实到每一个人身上，完善考核激励机制，把业务考核和成本管控考核结合起来，增强其他部门和员工对于成本控制的积极性;预算编制不仅仅是财务部门的事情，其他部门也要融人预算的编制过程中，将业务计划与财务预算相结合，将预算的编制与业务的预测融合在一起;培养具备成本管控技能和经验的人员，将合适的人放在合适的岗位，稳定员工队伍，避免人力资源的浪费。

5.加强成本管控的信息化系统建设

大数据的发展对现代社会的方方面面都产生了深远的影响，在保险公司中，建立和加强成本管控的信息化系统对公司的发展有必不可少的积极作用。成本预算可以通过信息化系统的建设下达到每个部门，甚至下达到每一个岗位，把预算的控制扩大到员工个体、嵌入每一个岗位的工作流程，每一个员工在即将发生成本之前可以查看预算大小，根据预算来控制实际发生的成本，发生后能对是否超标或是结余有一个指标考核的反馈，让员工在工作中不断的改进成本控制方案，这样对于成本的控制真正的做到事前预测、事中控制和事后考核。

四、结语

财产保险公司在不断的扩张和壮大中为了追求市场和利润，暂时弱化了成本管控，财产保险公司想要长期稳定发展，则必须立足于自身实际情况，把成本管控作为不斷学习和改进的目标，以成本管控作为增加利润的手段、保障公司能抵抗内外部压力，实施全员全过程控制，整合内外部资源，以实现企业价值最大化。

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