高新技术企业税务筹划的风险及规避

2020-02-28申志鹏冯灵芝

经济视野 2020年24期

□ 文| 申志鹏冯灵芝

企业的正常运行离不可依法纳税工作，只有降低企业的税收支出，才能提高自身的盈利水平。当前来说，降低企业税收支出的最佳途径是科学化的税务筹划，为此，高新技术企业以法律政策为基础，通过科技手段去实现财务的有效管理，最大化避免财务风险的发生，确保高新技术企业顺利转型。

高新技术企业税务筹划面临的风险窘境

当前来看，合理的企业税务筹划促进了企业的发展，但其仍然存在着风险意识不足、专业素养低下、监管机制缺乏等问题，迫切需要解决。

1.风险意识不足，财务人员缺乏有效的风险引导。一般来说，高新技术企业往往以经济效益为重点，忽视了对财务人员的风险引导，从而将大部分精力用在了新技术的研发上，并不在意税务筹划的管控，久而久之引发了严重的财务风险。另外，部分财务人员虽懂得税务筹划的重要性，但却为了满足管理者的要求，不得不放弃职业道德，选择用折扣和分担的形式去解决财务问题，这种错误的方式只会加重企业财务风险。

2.专业素养低下，财务人员的专业水平较低。对于高新技术企业来说，技术的研发一直被视为核心，此时财务人员的工作逐渐被忽视，严重打压了财务人员的积极性，再加上税收法律制度的不断完善，财务人员不具备充足的时间学习税务筹划知识，导致财务人员出了专业水平不足的问题。另外，部分财务人员为了提高工作效率，凭借着工作经验完成了税务风险控制工作，缺乏合理的数据分析过程，该方式进一步引发了财务风险。

3.监管机制缺乏，财务人员未实施有效的监管策略。合理的监管机制是确保高新技术企业正常运营的前提，但当前的财务人员未实施有效的监管策略，即使成立了监管部门，也仅流于形式，没有实质性的监督效果。另外，高新技术企业将业绩看作是考核的主要标准，并对业绩较高的部门进行薪酬的奖励，该方式促进了业务部门的积极性，但对于财务部门并不适用，简单来说，财务部门的业绩是无法量化的，偏面的考核体系导致了财务风险。

高新技术企业税务筹划的风险规避策略

鉴于前文发现的企业风险问题，本文就三个角度提出了风险规避措施：第一，重视财务人员的风险意识培养；第二，提升财务人员的专业素质；第三，创建科学化的监管机制。只有实现了企业财务风险的规避，才能确保企业经济的稳步提升。

重视财务人员的风险意识培养，规避财务风险

在具体的企业税务筹划中，必须重视财务人员的风险意识培养，进而有效规避财务风险。例如，定期组织财务人员参加税务筹划活动，强化财务人员的风险意识；聘请优秀的财务人员进行财务风险知识讲座，让财务人员掌握有效的财务风险规避措施。另外，制定细致的企业内部财务管理流程，尤其要明确财务收款和开支的直接责任人，必要时可对违规的财务账单进行处罚。当出现财务账单混乱时，应及时校对和更正，切不可为了节约时间而对混乱的账目不闻不问。通过风险一时的培养和实践过程的锻炼，提升财务人员的专业水平，用科学的税务筹划手段去规避财务风险。

提升财务人员的专业素质，强化资金管控

财务人员的专业素养水平在一定程度上决定着财务的风险状况，高新技术企业必须从多个角度强化财务人员的专业水平。首先，提高财务人员的录用门槛，要求财务人员必须具备相关的资格证，并懂得如何处理常见的财务问题；其次，定期对财务人员进行技能考核，对专业水平较差的财务人员实施专业培训，培训后仍不符合要求就可以考虑开除；最后，开展财务人员的专业技能竞赛活动，其目的是加强财务人员间的交流，学习优秀的财务管理经验，提升自身的财务管理水平。

创建科学化的监管机制，完善预警系统

要想确保高新技术企业的顺利发展，就应该创建科学化的监管机制，尤其是完善预警系统。话句话说，财务人员首先要认识的预警机制的重要性，进而借助预警机制去实施合理的税务筹划，将高线技术企业运营过程可能发生的财务风险降到最低。另外，在财务风险预警系统的帮助下，财务人员可实时监控企业的财务状况，掌握企业每一笔资金的来龙去脉，为有效的企业成本控制奠定了基础。除此之外，财务风险预警系统可对企业财务发生的问题及时报警，随后，财务人员根据预警系统的提示去检索财务出现的问题，并及时解决问题。由此可见，财务预警系统的出现降低了财务管理风险，有助于企业的稳定发展。