浅析企业财务风险管理中存在的问题及防范措施

（上海开放大学闵行一分校 上海 201100）

目前，我国经济发展速度放缓，企业的经营难度提高，各个企业间的竞争大大增加。在这样的环境下，我国企业需要不断加强自身财务风险管理，有效提高竞争力。同时，应该根据企业的实际情况完善企业财务风险预警制度，加强防范企业财务风险，有效控制企业财务风险。

1 财务风险概述

1.1 财务风险的定义

财务风险是各种难以预测或难以控制的因素所导致的，在财务状况不确定的情况下，企业有可能遭受损失甚至倒闭。不合理的调整和资本结构失衡是引起财务风险和影响企业发展方向的重要因素。财务风险可以从狭义和广义两方面来定义，狭义的财务风险是企业损失资金的不确定性风险，广义的财务风险是企业各种财务活动引起的风险和各种活动导致财务面临的风险[1]。

1.2 财务风险管理的内容

企业进行风险管理是为了降低和规避企业所面临的风险，进而将企业在风险中的损失降到最低。如果风险不可避免，则应尽量减少风险对企业的不利影响[2]。企业财务风险主要包括以下内容。

1.2.1 筹资风险

债务筹资活动需要企业在一定期限内偿还本金和利息，筹资风险对企业的生产、运营、开发有很大影响。只有保持科学合理的筹资方式，才能减轻筹资风险。如果筹措的资金远远超过企业的实际需求，则会增加不必要的利息成本，加重企业的经济负担。相反，如果资金不足，企业投资机会将会减少，这样会导致投资商对企业缺乏信任，从而影响企业对已投产项目的进一步投资[3]。

1.2.2 投资风险

投资是在企业筹资之后发生的活动，企业投资项目的实际情况对于企业财务风险具有重要影响。随着经济变化和市场改变，一旦投资风险增加，无论何时何地，都会影响企业投资的最终结果。投资风险存在的根本原因是市场的不稳定性。

1.2.3 资金回收风险

企业在生产经营中经常会出现资金难以收回的问题，资金回收不到位会产生风险，这与企业管理以及合作方有很大关联。目前，许多企业都是因自身因素影响了现金回收，例如信用机制和管理机制不完善等，导致企业资金无法收回，从而提高了企业资金回收风险[4]。

1.2.4 营运风险

营运风险是企业在销售过程中存在的重要风险。商品堆积或不足等情况可能会增加企业的经营风险。在生产方面，营运风险也是企业的重要部分。营运重在管理，管理制度的确定对企业营运风险有重要的制约作用。

2 企业财务风险管理中存在的问题

2.1 筹资环节负债过多

在市场经济发展中，任何企业都不可能单独存在。企业有必要与其他企业合作，以便更好地发展，这就引起了现金流问题。不断变化的市场经济为财务风险带来了各种不确定性，这可能导致企业的融资面临风险，即企业筹资风险。高资产负债率的筹资模式造成的财务风险是企业主要的财务风险之一。高负债的筹资模式虽然可以增加企业融资，但会给企业造成巨大的财务压力，最突出的就是利息压力，这会降低企业的偿还能力，增加企业整体的财务风险[5]。

2.2 缺乏成本控制机制

如果企业在投资方面缺乏对投资初期阶段的正确分析和研究，缺乏完善的计划，随着市场不断变化，很容易导致成本预算不充分，增加投资风险，因此相应的管控手段尤为重要。如果企业管理系统不完善，关键环节将发生失误，企业成本、管理成本等诸多因素将给企业带来损失。

企业的材料和劳动成本增加，不仅会增加预算，还会增加需要筹备的资金。没有准确的成本管理系统，企业的成本管理就会产生问题。如果成本管理只注重企业运营过程中的预算和管理，就会增加企业的财务风险[6]。

2.3 应收账款回收环节存在漏洞

企业应收账款和售后业务的管理应由专业人员负责。在正常情况下，应鼓励企业销售人员收债，但如果企业在这方面没有明确的规定，也没有采取相关的安全措施，很难确保欠款顺利收回。如果企业未正确保存其催款文件，在要求客户还清账款时，则需要收集相关凭证，一旦凭证丢失或信息不完整，客户可能会被拒绝付款。

另外，企业还可能遭受员工工作失误的困扰，例如缺少账单和忘记发布长期账单。企业的催款方法有时存在错误或较片面，在某些情况下，有必要使用其他的催款方法。上述因素都可能导致企业无法收回资金，从而造成较大的资金回收风险。

2.4 财务风险管理意识薄弱

企业生产经营及盈利会受到财务风险的影响。财务风险管理需要完善的制度体系，由专业的人员进行监督和分析，还需要企业内部各部门互相配合。目前，很多企业的财务风险控制体系不完善，未配备专业的财务风险管理人员。即使有些企业有相关人员，但财务管理人员和管理层对财务风险认识不足，风险意识淡薄，导致企业没有详细的财务风险管理规章制度，各项工作没有具体到负责人员，无法确保财务风险管理的成效，也就无法建立完善的财务风险控制体系。在财务风险管理过程中，如果没有相应的监督审核人员，当财务风险管理出现问题时无法明确责任，导致部分员工在财务风险管理工作中不作为，无法提高员工实施财务风险管理的积极性。

3 企业财务风险防范措施

3.1 适度负债，建立合理的资金结构

适度负债有利于企业的生产经营，但负债太多会增加企业还本付息的压力，从而加大财务风险，因此企业必须适度负债，合理调整资金结构，降低流动负债的占比。企业可以充分利用资本市场，以“筹资组合”的方式筹集资金，从而降低筹资成本，优化企业的资本结构，减少企业财务风险。同时，根据投资活动合理安排筹资策略和资金，充分考虑借款利息和还款时间，提高资金利用率，避免因资金安排不当导致财务风险。

3.2 建立合理的投资决策机制

建立合理的投资决策机制可以改善企业的投资风险。在以往的案例中，因为管理层认知错误或者经营理念错误而产生的风险问题很多，因此企业管理人员决策时，要有防范风险的意识。企业应该谨慎进行决策，对企业可能产生的财务风险进行细致考量，建立投资财务危机评价目标体系防控风险，减少风险发生的可能性。企业需要充分了解投资信息，合理利用现金流，通过财务信息数据库的指导方针管理数据库的使用，确保财务信息数据的使用价值。企业需要根据风险形成的原因和过程制定相应的规则，减少企业的投资风险。

3.3 改善公司应收账款回收策略

企业需要制定合理的信贷政策，以全面平衡应收账款成本，了解销售的风险和收益，科学确定客户的商业信用标准。同时，企业需要制定不同的信用条件，对信用条件和现金折扣条件进行明确规定，同时制定相关的规章制度。在收账方面，企业应该根据实际情况采取不同措施，如果客户拒绝，可以派专业人员收取款项，通过合法手段保护企业利益。

3.4 提高财务管理人员的风险意识

财务管理环境在不断变化，企业应该设立专门的财务管理部门，聘用专业的财务管理人员，建立健全财务管理制度，加强财务风险管理。同时，企业要不断完善财务管理系统，制定科学合理的财务管理战略。以降低财务风险为准则，对企业在财务管理中的各项工作进行科学合理的安排，使财务管理部门各项工作得以正常有效运行，从而降低环境和宏观政策等变化而产生的财务风险。财务风险存在于财务管理工作中的各个环节，无论哪一个环节出现失误，都会增加企业的财务风险。因此，财务管理人员必须将风险防范意识贯穿于企业的各种财务活动中。同时，企业应定期对财务管理部门的相关人员进行培训，设立规章制度，明确财务管理人员的责任，提高企业财务管理人员的风险意识。

4 结束语

企业财务管理工作中的各个环节都存在财务风险，不同财务风险产生的具体原因也不同。财务风险是决定企业生存的一个重要因素。财务风险管理在现代企业管理中发挥着非常显著的作用。企业经营者必须时刻关注财务状况，实施财务风险控制。企业需要调整资本结构、财务筹资，提高对政策的应变能力，健全财务风险控制，以此减少财务风险，从而促进企业快速稳定发展。