新形势下国有商业银行内部控制对策研究

徐思聪

我国金融业是经济体系中最重要组成的部分，一旦金融业出现风险，就会直接影响到一个国家的运行。在新形势下，我国商业银行内部控制的制度跟不上银行发展速度，导致银行在内部控制的影响下停下脚步，还要承担所带来的隐患风险性，商业银行的内部控制做出最有效的的风险防范措施，是可以提高商业银行核心竞争的价值，和保持银行能稳健运行的关键。本文以商业银行内部控制为主要研究对象，讲述在新形势下商业银行内部控制主要存在的问题，并结合实际给出相应内部控制的对策意见。

引言

银行建全的安全体系和防范金融风险是我国一直在努力发展的方向，商业银行有效的内部控制是作为提高商业银行核心竞争力的一种关键方式，是确保银行体系正常稳健运行的的重要部分。正确认识到内部控制给银行带来的隐患风险，并采取有效的措施建立完整有效的内部控制体系。

一、商业银行内部控制存在的问题

（一）贷款审查不严格造成风险

商业银行贷款，在审查贷款的期间，如果审查和审批的程序不严格谨慎，就会导致贷款手续资料一直不齐全。审批贷款的期间要对贷款人做好贷款前的调查和贷款后检查，在贷款人选择担保单位或者担保人时要严格检查，确保是否具备担保的资格。没有按照商业银行制度要求对贷款人进行严格审查，要是出现贷款人后续逾期，无法联系到人，则担保人就要有所承担，而担保人无法还款就会影响到银行追偿受限。不仅还会提高商业银行信贷风险，更会造成贷款的权限提升，相应就会导致基层行一个整体化分成为许多的零散部分风险加大，但是如果过多的注意力都集中在了贷款，在这期间又会造成提高了它的潜在风险。

（二）制度不落实、有章不循的违规操作

商业银行的会计工作，由于商业银行里的部分基础会计人员在处理会计工作时，往往意识不到存在的风险性，认识不到风险控制的重要性，制定的会计制度也没有严格的执行，致使出现会计人员违规操作、商业银行违规经营的等现象。内部会计控制的规章制度不进行全面的系统化完善，则会影响对内部控制的规章制度相互制约作用。

（三）人力资源分配制度不完善

首先，部门职责不明确，商业银行都规定了每个部门的内部岗位工作使命，但是因管理部门人员复杂互相推诿工作，导致管理层在给业务部门具体分配完职位，业务部门在岗位工作时仍然出现对工作内容不够明确的现象。内部控制的制度在与各部门之间中缺乏协调配合，缺少信息交流沟通，在发挥控制作用时显然难以有效果。其次，岗位经常人员缺少，商业银行中的人力资源未按照内部控制的要求，在业务类型增加的情况下没有及时分配人员，银行业务本身每项都存有风险性，银行新业务在开放之前如果岗位一直空缺或者随便找不符合岗位人员要求时，在新业务中的风险上又增加了一层。第三，没有对新入职人员培训回避制度，所谓回避制度指的就是当你在银行上班时，不代表你的亲戚朋友可以随意的出入银行，或者说在办理业务时直接找你不按照银行的规章制度进行，扰乱银行秩序，给不法分子有机可乘。满足内部控制的要求，员工不仅除了入职培训要增加制度以外，后续也要再制定培训制度提高员工素质。

（四）控制不足与控制分散的问题同时存在

1.控制不足的问题主要是控制制度不健全导致执行中出现漏洞，随着商业银行的创新速度越来越快，内部控制的制度跟不上业务的发展，没有跟随业务的发展变化及时对制度进行修订和和完善。商业银行发展的期间，新业务随之后增，而在没有制定好完善的操作流程和全面的管理制度下就已经开始实施，导致出现风险。

2.内部控制的制度不能覆盖所有的风险，商业银行的规章制度、操作的流程和防范风险都存在局限性，银行的分支机构的内部控制的制度更是不完善，对重要业务的管理都存有不足。

（五）人才激励机制受到限制

内部控制的奖惩制度不够合理性，目前不管是我国的商业银行还是别的国家，都有绩效考核制度要达标的的任务体系，银行人员一心只顾着要完成任务达到指标完成考核，忽略了操作流程的的规章制度，经营的合规性。在业务拓展与风险防范的关系上，过于追求利润最大化，过分强调业务员工作的考核达标数，忽视了内部的控制。

（六）法律法规信息不完善

我国商业银行的存在的法律漏洞，商业银行中间业务的风险管理应当是以金融相关法律、法规的规范为基础构建和运营。但是现有的金融规章不能完全满足中间业务风险管理的快速发展的需求，银监会仅在2004年出台了一部有关商业银行的风险管理办法，即《商业银行内部控制评价试行办法》，单就这部规章而言，法律层级低，缺乏操作性和针对性，以商业银行业务分类而进行风险控制的规定十分笼统和模糊，也没有体现出当前全球金融业实施全面风险管理，维护金融安全理念的进步性变革。

二、完善国有银行的内部控制对策

（一）加强培训内部控制的文化

银行人员的职业操守和业务素质是确保内控制度的重要部分，培养内部控制的教育内容是一项长久性的工作，建立全面严格的学习制度有计划的进行实施。培训的内容要涉及到工作重点岗位、业务拓展和风险意识的培训，致使员工牢记内部控制要求，培养遵纪守法的优良作风。另外，制定内部控制的行为规范守则，系统性的对每一项业务都制定好内控要求，管理的决策和操作的程序作出规定，对制定的规则定期检查效果，以便能及时补充完善更全面的规章制度。

（二）增加信息交流和反馈

信息的渠道不顺畅，并会影响国有银行不能第一时间了解到外部环境的变化情况，不能及时做出相应的措施，只有保持好联系，使用多渠道去跟外部环境保持好联系，有便于及时的收到反馈信息，从而根据它的变化采取出相应的经营策略。在交流方面也要有所提高，在国有银行客户和产品中采取建立内部网络的方法，对信息沟通和交流的效率多加做出改进。另外，国有银行在会计系统中也要做出改进方法，在面对会计和财务的数据需要进行合并明确目标时，系统提前进行全面化的整合，不仅能提高会计和财务的工作效率，而且也提高了对数据的准确率。

（三）法律法规进行全面提升

对于商业银行而言，完善的法律法规可以对风险管理进行有效的遏制作用，在惩治金融犯罪又有着重要作用。对于银行来说，与政府和企业的处理好良好的关系并且能发挥出自身利益的价值，完善的法律法规是对银行不可或缺的，然而我国在金融方面的法律法规远跟不上银行的发展速度，而不法分子就会在我国金融行业的法律法规上有机可乘选择擦边球的方式，所谓擦边球就是不会触碰到的法律的界面，对于银行而言又是增加了风险隐患。只有建立起更全面的法律法规作为重点项目，才能减少银行的风险性，在我国完善金融业的法律法规时，要根据经济市场的环境、银行发展的速度进行补充和完善，和能与持续不断在发展变化的金融市场进行协调。对于《商业银行法》的内容也要尽早进行补充和完善，对于法律盲区也要相应的做出改进，确保全面的法律对有机可乘的不法分子遏制带来的风险性。

（四）严格对待担保人的评估

在办理信贷业务的期间，借贷人会选择担保人的情况下，要着重谨慎的对担保人调查情况，如果在没有具备资格的情况下选择担保人，借贷人贷款逾期后银行并会找第二还款人来追偿受限等状况。所以需要加强规范的做好担保人授信业务，严格谨慎的调查好担保人的一个资信状况、担保意愿和代偿能力，对于借款人还款能力的评估，银行可以在可行范围内要求借款人提供抵押物来减小风险。

（五）内控措施的不足处和分散

商业银行随着金融业的衍新的业务不断更新，而国内银行只顾着新业务风险性的维护，忽略了在银行中内部控制的重要性，从而引发了风险性。为了避免情况的发，首先再新业务发出之前就要做好内部控制，对待银行分支机构更要让银行人员有意识到风险性的存在，确保内部控制不会有风险产生。

（六）人才激励要有提升

在给员工发布考核任务时，不要一味的告诫员工要以考核达标为重点，从而忽视银行所制定的规章制度。因此对执行者就需要一定的约束。在约束方面，其一基础为银行的规章制度，通过合理合法的行为来完成任务。其二为对执行者的权利责任做出有效的制衡，即规范执行者的工作行迹，又让执行者重视对客户所需要尽到的责任。从而提升银行在外界的影响。另外还需重视银行自身可能存在的问题。提高银行内部人员的综合素质，相关的职业道德，相应的素质水准。这些都能够提升外界人员对银行的印象。银行内部人员专业水准，对银行工作人员的专业水平进行实时检测。定期的专业知识培训。从而保证银行的业务水平。银行内部的制度建设，明确的规范工作人员的行为举止，健全对银行内部的控制。提升效率完善自身，保障银行的发展不受影响。

结语

金融业伴随着经济全球化的重点，作为重点的保障国家经济的基础，世界各国的金融管理部门从未有所松懈的监控银行。全球金融业的发展速度不断增长，随着金融衍生的产品不断的在创新，对于银行的内部控制越来越大意，风险逐渐显露出来，内部控制的问题日益突出。因此，在跟随经济发展的速都时，内部控制也要做出改变，建立好风险评估制度，以内控为主要原则，根据我国商业银行内部控制，特别是控制文化、职业道德等软化控制领域比较薄弱的现状，有必要在我国商业银行创新内部监督体质，大力完善内部控制。