广州警方摧毁特大虚开医药行业增值税专用发票犯罪产业链涉案金额达15亿

广州市海珠警方联合市税务局第三稽查局，摧毁了一条由医药生产厂家、代理商、“医药代表”及个别医院、药店人员组成的特大虚开医药行业增值税专用发票犯罪產业链，抓获以赖某（男，39岁）为首的41名犯罪嫌疑人，初步查明涉案金额达15亿元。

5家医药代理公司经营存疑

2020年初，广州市公安局海珠区分局经济犯罪侦查大队在对2019年已破获案件进行梳理时，通过对2019年底侦破的一宗虚开增值税发票案深挖扩线，发现了广东恒×药业有限公司（下称“恒×公司”）、广东金×药业有限公司（下称“金×公司”）等多家医药代理公司，疑似以虚开增值税专用发票手段偷逃国家税款非法牟利的蛛丝马迹。

针对新的线索，海珠警方迅速成立专案组，与税务部门密切协作，对上述医药代理公司及其上下游企业展开调查。

经初步调查，专案组发现，上述医药代理公司向税务部门提供的增值税专用发票，几乎都由省外的医药生产厂家开具。在税务部门的配合下，专案组经分析发现，恒×公司、金×公司等5家存疑的广州市内医药代理公司，无一例外都与省外医药生产厂家保持密切业务往来，却几乎没有与省内医药生产企业合作的情况。

而税务部门也向专案组反馈了同步调查结果：上述省外药企的生产经营情况存疑，5家医药代理公司存在虚开增值税专用发票的嫌疑。

“医药代表”多方勾结抬高药价

为了查明恒×公司等医药代理公司与省外医药生产厂家之间的真实业务往来情况，专案组组织警力分赴安徽、浙江、湖南、海南等地，历时数月，辗转几十个城市乡镇，奔波上万公里，对数十家相关医药生产厂家逐一调查，确认这些医药生产厂家都是空壳公司。恒×公司等5家医药代理公司与这些“厂家”之间的商品交易、购货合同、支付流水等均系伪造。

在多路民警赴省外开展调查的同时，另一专案组民警也在省内紧锣密鼓地对恒×公司等医药代理公司及其下游有业务往来的医院、药店进行调查。通过侦查，民警发现了一个游走于医药代理公司、医院、药店的特殊群体——医药代表。

这些“医药代表”类似于中介，编织出一张由个别医院和药店采购人员构成的关系网。他们与医药代理公司合作，以代理公司的名义向正规厂家采购药品，再通过空壳公司药企制造虚假交易、伪造转账记录、开具增值税专用发票的形式，将药品价格推高2～3倍甚至更高后，售给医院和药店。之后，他们会与代理公司按比例（“医药代表”占85%～90%，公司占10%～15%），瓜分通过制造虚假交易、虚开增值税专用发票非法牟取的高额利润，同时再给关系网中的医院、药店采购人员高额回扣，以维持关系。他们将这种合作方式称为“过票”。

医药代理公司与“医药代表”的“过票”操作，直接导致进入医院、药店的药品价格虚高，坑害了就医买药群众。

多地同步收网大获全胜

经过数月的缜密侦查，专案组最终成功还原一条由上游虚开发票的医药生产厂家、“票贩”，中游进行“过票”操作的医药代理公司与“医药代表”，以及下游个别医院、药店采购人员组成的黑色产业链，锁定了以赖某为首的一条特大虚开医药行业增值税专用发票犯罪产业链。

2020年11月5日，专案组在广州市公安局相关部门的配合下，联合税务部门开展跨省收网行动。抓捕民警分赴广东、广西、安徽等地同步收网，抓获以赖某为首的犯罪嫌疑人41名，现场查扣增值税专用发票、银行卡、身份证、网银U盾及公司资料、账本等作案工具一大批。

经审讯，专案组查明，恒×公司等5家医药代理公司为填补“过票”产生的增值税专用发票缺口，通过支付票面金额5%～10%的手续费，向上游“票贩”非法购买来自广东、湖南、安徽、海南、浙江等多间空壳公司开具的增值税专用发票约1.3万份，涉及税额约2.2亿元，价税合计约15亿元。

为了掩饰不法行为，这些代理公司以“支付货款”的形式，将非法获利转账到“医药代表”指定的账户作为回扣，累计金额达3.6亿元。海珠警方已对赖某等犯罪嫌疑人依法刑拘。