建筑施工企业资金管理存在的问题及对策探讨

付建兰

摘要：近年来，国家采取了紧缩的货币政策，对一、二线城市采取的限购等强有力的调控措施，无形中加剧了建筑施工企业的竞争压力。建筑施工企业要想在改革的洪流中站稳脚跟，资金管理起着举足轻重的作用。资金是企业生产经营和持续发展的基本条件，良好的资金管控有利于企业的稳步发展，提高企业的竞争力、利润率和抗风险能力。文章基于建筑施工企业资金管理的重要作用，分析在资金管理中存在的主要问题，并对加强资金管理提出相应的对策和建议。

关键词：建筑施工企业;资金管理;问题;对策

建筑施工企业由于规模大，资金占用量多，且资金具有周转率低、管理分散等特点，使得资金管理对企业的持续稳定发展至关重要。建筑企业业务复杂，甲方的付款条件也越来越严峻，使得建筑施工企业必须垫付项目所需的人工、材料、机械等大量资金，资金管理稍有不慎，很容易导致资金断裂，引发农民工劳资纠纷，造成项目停工甚至“烂尾”。因此，各建筑施工企业应重视资金管理，对资金管理进行策划。

一、建筑施工企业资金管理的重要作用

首先，建筑施工企业加强资金管理有利于企业的发展及社会的稳定。资金是建筑企业的命脉，建筑企业的从业主体是农民工，企业能否按时足额发放农民工工资直接影响农民工的生存与发展，从而影响社会的稳定。其次，资金管理是企业管理的重要内容之一。保持企业资金的流动性、保持企业的持续盈利能力是企业管理的重要内容。良好的资金管理，有利于建筑企业提高市场占有力和竞争力，为企业赢得声誉，为社会创造价值。再次，加强资金管理有利于企业防止相关人员的腐败行为。企业通过资金管理，能有效地控制企业相关人员的贪腐行为，为企业的发展提供良好的环境。最后，企业加强资金管理有利于提高企业的经济效益。企业管理阶层通过资金管理能够对资金的状况有一个全面的了解，有利于做出科学合理的决策;通过对资金的管理能够帮助企业对整个项目的资金动态有个明确的把握，从而明确目标，提高管理水平和经济效益。

二、建筑施工企业资金管理存在的主要问题

（一）资金管理制度不健全

资金管理制度是企业内部控制制度的重要内容之一。目前很多建筑施工企业还没有建立完善的资金管理制度，无法做到不相容职务相分离。有些较小的项目，一般只设有一个财务人员，出纳和会计兼于一身，不利于资金的独立性。也有些建筑施工企业，采购员又兼收料员，表面上看来是为企业节约了人工工资，但实际上，这种做法很容易导致企业资产的流失，从而增加企业的资金风险。因此，建立健全不相容职务相分离的内部控制制度有利于防止企业资产的流失，减少企业的资金使用风险，为企业的资金安全提供了合理保證。另外，很多建筑施工企业对资金管理认识不足且缺乏考核机制。企业管理人员认为资金管理只是财务部门的事，如果要把资金管理列入考核指标，也只能用于考核财务部门。然而，整个企业的运转是离不开资金的，资金对于企业就像水对于鱼，鱼要想生存，就必须要有水作为保障。要想企业的资金运转流畅，就要发动起全体员工，充分认识资金的重要性，建立起资金管理考核机制，加速资金的运转。

（二）资金预算不合理，资金计划形同虚设

资金预算是资金管理的重要内容之一。建筑施工企业，由于资金需求量大，资金预算显得尤为重要。很多建筑企业资金预算不全面、不合理，资金计划也形同虚设。例如，评估项目可行性时，预算部门或者领导层没有把资金占用费等筹资费用纳入进去，更没有把资金的时间价值考虑进去，虚估了企业的利润，造成企业领导者的盲目乐观，一定程度上影响企业做出科学的决策。另外，资金预算审核把关不严，存在不按资金预算审批支付的现象，导致实际支付金额远远超过资金预算金额。还有，有些建筑施工企业，最高领导者的个人主观性大，无视资金计划，跨过某些核心部门领导的审批，直接遥控出纳支付款项。这些行为，大大削弱了资金预算的执行力度，使得资金预算流于形式。

（三）资金周转效率较低

首先，建筑施工企业，应收账款和存货占用资金较大。很多尚未完工结算的项目所占用的资金比例较大，若不与甲方及时结算或者结算时间漫长，将会使得企业的资金停留在存货中;再有，项目初始的农民工保证金及项目竣工结算后的质保金等都需占用企业的资金，降低了企业的资金周转效率。

其次，垫资现象普遍存在。随着我国城镇化进程加快，房地产市场发展迅猛，大多数城市的房子库存量过多，建筑行业的发展形式越来越严峻。建筑施工企业为了生存，不得不接受甲方提出的由施工方垫资的条款。随着农民工讨薪事件此起彼涨，政府正加大力度推行农民工工资发放实名制，到2020年要全面实现无欠薪。建筑施工企业容纳农民工多，即使在甲方没有付款给施工方的情况下，施工方也必须按时在农民工工资专户中足额发放农民工工资，所以，建筑施工企业要垫付大量的资金。

（四）缺乏资金风险防范意识

建筑施工企业由于没有对资金的运营风险、税务风险、债务风险及资金的回收风险去做有效的评估和防范，常常使得资金短缺，资金周转减速，影响企业的运行。比如，在投标的时候，建筑施工企业没有对招标文件进行合理的分析与研究，没有认真地去分析合同样本，没有去审核招标图纸，更没有去预判主要材料的市场行情，简单地用套价系统笼统地报价，以低价中标。等到项目运营时，像建设方的付款方式为商业汇票，施工方自己支付贴息费等等一系列的风险就不断地浮出水面，威胁企业的生存。

三、加强建筑施工企业资金管理的对策建议

（一）建立完善的资金管理制度，加大资金的监管力度

加强资金管理是建筑企业生存发展的必要条件。管理要出效益，制度必先行。首先，要建立统收统支的资金管理模式。公司总部统一对资金进行管理，各子公司或分支单位的收支都由总公司进行支配。这样不但有利于资金的监管，而且能加速资金的周转、提高资金的使用效率。其次，把对甲方的资质和付款条件等的审核列入资金管理制度，从源头上对项目的资金进行有效管理。再次，选择信誉好、资金雄厚的供应商或劳务班组，以他们的付款期限为参照，写进资金管理制度，以示表率。这种“借鸡生蛋”的资金运转模式，有利于企业的可持续发展。最后，把资金监管的有关规定做为企业文化建设的一部份。企业管理者要不断地对员工进行培训，把资金的使用、监管等理念传输给每个员工，让每位员工都意识到有效的资金使用及监管对企业发展的重要性，与自己的生活息息相关。

（二）科学编制资金预算

凡事预则立，不预则废。资金预算管理是整个资金管理的核心内容，有效的资金预算对建筑施工企业的发展起着推波助澜的作用。企业管理者要群策群力，根據企业的实际情况及对未来市场行情的科学判断，编制全面有效的资金预算，不高估资金的占用量，避免使资金产生冗余，影响企业的资金周转率;不低估资金使用量，避免使项目难以运转，影响企业的发展。

（三）提高资金周转效率

建筑施工企业，由于战线太长，资金消耗量大，对各项目部难以监管等特点，使得资金周转缓慢。要想改变这种状况，提高企业的资金周转率，企业应做到以下几点：首先，加大对存货的管控，与上游供应商建立战略合作伙伴，锁定主材料单价，使主材存货实现零库存;其次，建立应收账款管控措施，推进工程进度、加大回款力度，使得应收账款快速回收;再次，与甲方建立良好的关系，农民工保证金尽量由甲方先垫付，以后在进度款中按比例扣除;加强与甲方的沟通，降低质保金的比例，减少货币资金的积压。

（四）提高资金风险防范意识

企业资金管理是企业管理的核心内容。加强对建筑企业的资金管理的手段之一就是加强对资金管理风险的防范意识。（1）要根据企业实际情况，制定合理的资本结构，选择最优的筹资方式。不论是选择债务筹资还是选择股权筹资或者两者兼之，企业领导者都要分析企业的资本结构。不要以为债务筹资不会稀释公司的股权且资本成本较低，就全部选择债务筹资，孰不知，债务筹资还本付息时会带来很大的资金压力，一有不慎，很容易导致资金无法周转。也不要因为股权筹资会稀释股权而不采用，股权融资有利于资金的稳定，减少资金断链的风险。（2）对资金筹资的数额要有预判性。有些建筑施工企业的领导认为，资金越多越好，所以，筹资数额巨大，使得企业留有大量的多余资金，影响资金的使用率，加大了企业的财务风险。如果缺少预判性，筹资较少，资金周转不过来，影响项目的运转。（3）把不相容岗位相分离，建立起内审和内部控制制度，保证资金的安全有效地使用，能有效地杜绝内部腐败行为。（4）寻求经营多元化，合理转移风险。资金是建筑施工企业的保障，利润最大化和企业价值最大化是企业所追求的目标。企业要想生存，必须开源节流，引入高利润的产业模式，打破瓶颈，抢占先机。

（五）加强对财务人员的培养，提高业务素质

财务人员业务能力的提高对企业防范资金管理的风险起着重要的作用。企业在招聘财务人员时，应当对其专业能力和潜力进行审查，录用品德好、业务素质高的财务人员。同时，企业也应加强对财务人员的培训，提供良学的学习平台，走出企业，学习先进企业的管理理念，再把先进的管理理念传播给企业的全体员工，潜移默化，建立起企业强有力的资金管理制度。财务人员的理论知识和业务素质提高了，能有效地防范企业的资金风险、盘活企业的资产，使资金管理为企业的发展壮大奠定基础。

四、结束语

建筑施工企业在对资金管理的过程中，要根据自身的实际情况、审时度势，不断地改进资金管理中所存在的不足，制定出科学合理的资金管理制度。以“四两拨千斤”的效果，把资金管理运用到极至，从而促进企业的可持续发展。

参考文献：

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[3]何怀强.浅议建筑施工企业资金管理存在的问题及完善对策[J].中外企业家，2018（24）：25-26.

（作者单位：广东英聚建筑工程有限公司）