关于加强房地产企业财务内控管理的措施思考

李圆

摘要：中国的房地产机构内部控制最能够保证资产的完整性和隐秘性，管理水平的程度也随之在一定层次上有所提升，企业所有权风险也随之降低了很多，企业的经营目标也更精准。文章分析了当前房地产企业财务风险内部控制机制存在的问题和纰漏问题，并提出了加强房地产企业财务风险防控能力的相应对策和对策的执行。

关键词：房地产企业;财务内控;管理

国内外环境影响的因素，国内房地产企业的商业活动财务风险增加，同时国内房地产机构的需求量变小了，造成有房无人购买。房地产为了有一席之地，在激烈的市场夹缝中求生存，房地产机构必须首先改善财务风险的内部控制，降低财务风险，以实现并改变房地产机构的商业目标，使房地产机构有策略性的发展。

一、房地产内控概述

随着房地产制度的内部控制变得越来越紧凑，同时影响着房地产的快速增长和发展，在房地产企业的实际经营管理中发挥着越来越重要的作用。房地产属于私营企业，在发展过程中受到影响的有国家经济、控制水平等因素、经济结构本身的变化、管理水平等的影响。为了防止房地产管理和风险防范能力，必须提高房地产机构的内在竞争力，在管理过程中应加强对房地产企业的经济管理知识，这样才能提高房地产的经济收益。内部控制是业务和管理的基础，内部控制必须是机构董事会开展的一项重要流程，并根据管理层和所有员工的管理效率提供可靠的保证。

二、建立房地产企业会计内控制度的原则

全面性原则。贯穿有关财务活动，并及时实施，监督和反馈决策的所有细节内部，业务运营的所有方面都需要内部的管理制度来管制;内控制度涉及到企业经营活动的各个环节、各个方面，渗透到财务活动决策、执行、监督、反馈每一个细节，是全过程的、全面的、动态的。

重要性原则。内控制度的建设在遵循统筹兼顾的基本要求以外，还需要突出重点，既要树立全局观念，全面监管，又要有针对性，有层次，有秩序。对于重要的、高风险性的环节要重点监管，严格的控制，以尽可能的规避风险和防范风险;除了综合规划的基本要求外，内部控制系统在运行中要把关键点做为重点加以强调，必须有针对性发展全面性的概念，全面监督，层次有序，对于重要的高风险联的工作，监督和控制必须放在首要重点来关注，尽可能预防高危风险出现，并造成严重的后果。

有效性原则。必须确定具体的内部控制要求，实现机构的战略目标的前提是要求提高机构的内部管理工作效率，健康和良性发展服务是企业的发展目的。内部控制制度必须让员工第一时间了解的基本要求，必须监督内部控制的有效实施，并且按照规章制度行事，这些事情都按要求做了内部控制的有效性和内部控制的目标自然而然都能有效率的实现。

制衡原則。必须符合客观事实的有内部制度的完善与建立，职位的确立，金融活动中权力和责任的分配，在企业发展的战略目标的基础上，满足制衡原则基本要求是以科学方法把合理的放在一起，内部控制管理需相互协调，互相监督、互动和约束，工作的过程中要求要非常的清晰，权限和责任明确，所有工作协调的都可以跟上进度，突出其开发过程的优势并强调其功能。此外，履行监督检查职责的部分还必须保持权威性和独立性，保证监督检查的完整性和客观性。

三、新形势下房地产企业财务内控存在的问题分析

（一）房地产企业财务风险内控制度不完善

目前，许多房地产机构的内部财务控制系统仍然不完善，现有的内部财务控制系统存在风险评估系统不完整，缺乏实施和执行的问题，因为大多数内部财务控制系统经常没有实施到位，没有把实际情况报告出炉，导致内部财务控制没有得到有效执行和实施。甚至一些房地产公司也没有把财务控制，隐藏的风险影响到房地产机构的健康发展。

（二）内控意识严重匮乏

在当前社会时期，内部控制意识是房地产机构内部控制人员普遍缺乏的知识，内部监督部门的重要性完全忽视了传统管理的概念和含义。内部控制部门的具体意义和实际重要性尚未得到理解，所以预算监督也有可能被错误的认为是内部监督，因此，对于房地产公司，必须不断提高内部控制的意识。此外，房地产公司内部控制人员内部控制知识不强，内部控制实施过程中，只制定了一系列规章制度，完全没有实现规制后的阶段，使内部控制部门不可能有完善管理办法。

（三）房地产企业缺乏有效的内外部监督管理体系

房地产企业缺乏有效的内部和外部管理和控制系统的问题是，一些房地产公司的财务人员的任命直接由房地产管理管理，这使得房地产公司的管理与房地产机构相结合。管理层的地位使得管理房地产公司易于与财务人员进行金融交易，这使得近期房地产公司的财务审计数据缺乏客观性和原创性。另一方面，由于财务审计本身的不足，财务审计数据的格式主要基于年度报告，这使得财务审计数据无法实时反映当前的资金流动，使其难以实现让房地产公司按时了解该机构。资金的财务使用。缺乏内部和外部控制和管理系统可能会增加管理房地产机构内部财务控制的风险，并且很容易造成公共资金和其他违规行为。

四、房地产企业开展内控工作的具体对策

（一）完善企业财务内控制度

在市场的多变中，国内外房地产企业环境也跟着变化，所以不得不断提高风险防范水平，以应对财务风险。改善房地产机构内部财务风险的内部控制是为了最大限度地提高公司资金的安全性，应当依据有关法律法规，结合公司实际情况，建立财务风险内部控制制度，制定符合公司发展目标的内部财务控制制度。内部财务控制系统可以使部门内部财务控制遵循跟踪和明确各部门职责的制度，并在机构内实施内部财务控制系统，使机构工作人员严格遵守内部财务控制制度，自己的责任和职责要完全明确。为避免员工停滞，鼓励全体员工参与内部财务控制，以相互协调来降低财务风险，只有这样的配合才可以使房地产业务活动有效的实施。

（二）增强财务风险内控意识

房地产企业的决策者不仅要重视财务内部控制，还要关注资金、设备、人员等方面的财务内部控制。同时，要实现内部财务控制的全面参与，需通过规章制度促进企业内部宣传，促进内部财务控制目标的顺利实现。财务管理人员还应开辟自己的愿景，注重学习，及时把原有的知识结构更新到最新，加强财务管理和控制必须采用新的思路和经验。房地产机构还应根据企业需要有效为了满足企业更高需求，必须提高财务管理人员内部财务控制的概念，增强财务风险防范能力。帮助企业引入高层次的财务管理人员，为员工多提供内部财务控制的知识，强化财务风险防控能力。随着房地产业发展周期长，资金需求高，经济效益高，但同时也存在着投资风险高的危险，因此，有必要提高机构所有员工对风险的认识，以便员工了解财务风险不是财务管理部门的责任，公司员工只有按严格的要求高的财务知识才能有规则履行职责，以促进企业内部财务控制的有效实施。

（三）建立企业内部控制监督制度监督机制

可以在机构内部控制系统的组织中发挥作用，并协助机构内部控制系统的正常运作。目前，内部控制制度在企业实施的过程中，仍存在一些原则性的问题，监督制度的建立可以把这些原则性的问题一一解决。在这个企业实施的过程中，管理者必须使员工有良好的自律意识并要坚持自律意识，同时在内部控制过程中管理各个流程，避免疏忽管理，这种方法可以为未来内部控制系统的应用提供适当的条件，并把公司的运营风险降到最低。这样可以看出，对机构内部控制系统的全面监督可以确保房地产机构的顺利运作，同时最大限度地降低财务风险，在这个过程中，有必要关注机构内部控制系统的全过程，同时监督执行力度，确保企业发展有更好的平台。

（四）重新制定内控目标

从一般情况出发，公司的主要风险领域公司要确定清楚，并制定适当的内部控制目标。如果资本安全是项目的主要领域之一，公司的财务管理监督必须重新定义具体目标，并及时与财务部门沟通，以了解公司现有资金的利弊。可以看出，内部控制目标已经重新建立，对新形势下房地产机构内部控制问题的分析和缺陷，内部控制意识严重缺失，所以一定要制定内控新目标。

五、结语

总体来说，如果房地产公司想要在市场中立于不败之地，就应该关注财务风险的内部控制。财务风险内部控制对提高机构经济效益，保障房地产企业稳定经营具有重要作用，由于房地产业务涉及许多财务风险，这阻碍了企业经济的稳步发展。因此，房地产企业必须有方法的完善财务风险控制体系，同时结合经营隐私和财务管理能力，有效防范房地产企业的财务风险，房地产企业才能有竞争力健康发展的方向。

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（作者单位：天津星城置业有限公司）