增值税改革对企业发展的影响

摘要：本文就增值税改革对企业发展的影响问题，做出了分析，其目的旨在加深企业相关从业人员对这一政策的认知，进而采取多种措施，为企业发展做出贡献。

关键词：增值税;企业;影响

引言

企业是我国经济体系中的重要组成部分，对地区经济发展，具有极强的带动作用，而在经济全球化发展的今天，我国的多数企业，均受到国际环境与国内环境的双重压力，进而影响企业发展，因此，在这一背景下，深研增值税改革对企业的影响，将是推动我国企业发展的必然途径。

一、增值税改革对企业的影响

1、税率变化对企业的影响

变化时点前后开具发票的处理。税率的改革对企业财务工作来说，一大难题是在这个调整的过渡期前后，发票该如何处理。简单说是按照纳税义务发生时间，在时点前按照原税率，时点后按照新税率。比如时点前发生的销售行为，有出现当时未开具增值税发票、发票有误或有销售折让、中止等情况，需要在时点后补开发票、重新开具或开具红色发票，都依然按照原税率进行。税务系统没有因为税率的调整而取消原先的税率，在开票软件上仍能开出原税率的发票。因此财务人员在涉及增值税相关方面，不能按部就班，必须对新政策做出及时的调整，同时在过渡时期也要有能够准确处理问题的能力，这不但增加了工作的难度，也对工作人员与时俱进的能力提出了更高的要求。

2、税收优惠对企业的影响

（1）对小规模企业的影响

税收优惠，是机遇也是挑战，小规模纳税人的优惠力度虽加大，但许多企业因对公司的定位不明确，内部控制中存在诸多问题，如果不及时关注最新的政策，不仅会造成核算过程的错误，还会使得企业有一些不必要的损失。在增值税的改革政策下，更多的企业在享受税收优惠的同时也能自主的选择纳税人类型，根据自身的需求，不单单仅考虑增值税税负，还要结合企业资本构成、上下游企业的纳税人类型进行综合考虑。在小规模纳税人门槛边缘的企业更要把握机遇顺应改革的发展，根据新政策进行调整内容，在会计核算中切勿墨守成规出现低级错误，重新调整建立核算体系和制度，使得财务工作能顺利有效地进行。

（2）对一般纳税人企业的影响

税收优惠的改革在现金流量表中最直观地显示就是支付的税费和金额减少，这在一定程度上会增加企业资金的流动性，对企业的融资带来一系列有利影响，国家进行减税的宏观调控的同时还应保证上下游的税率差，不断扩展增值税留抵退税规模的行业，做到多行业多领域兼顾，使得企业在购销环节能够合理运用税收优惠，并将它转化为企业自身的折扣，切实解决企业现金流压力大的问题。

3、税收管理对企业的影响

减轻税负不意味着放宽管理制度，在增值税降低的政策下，严格管理、加重惩罚才是比较理想的税收模式。随着对违法者惩罚力度的增加，企业和纳税人也将提高他们的税收法律意识，企业加强自身工作的同时，也要积极配合执法人员的工作。合法合规才是企业持续经营的必要前提，遵纪守法，更是对企业价值最大化的保证。

二、增值税改革背景下的企业发展策略

1、加强企业对制度变化的适应

许多企业在增值税变革前后，仍保持同样的管理制度和体系，如果企业管理者并不重视企业应该在面临新政策时要做出的必要改变，会导致很多员工也会忽视这点。首先，企业应通过完善内部管理制度，紧跟时代的潮流，按照国家最新的财税政策和相关规定对企业内部的相应制度进行修改，完善内部控制制度，确保管理制度体系的健全。其次，重视核心员工的培养和引进，注重政策改革下员工需要的学习，从而提升工作效率。否则，即便是有了大力度的税收优惠政策，企业因为没有完整的内部控制制度和高素质的员工也很难为企业取得更大的利益。

2、提升企业财务人员业务水平

为了适应财税政策的不断更新，财务人员对自身也要提出新的要求，不能只是完成一些简单烦琐的工作，而是要转型成为具有一定分析管理能力的管理会计，对最新政策和措施具有敏锐的嗅觉，否则在未来将会被机器所取代。而企业应该加强财务人员的业务培训和继续教育，提升财务人员对新政策新准则的普遍学习，并定期对其进行评定，使其充分了解各项政策，提升工作水平。通过企业员工的学习并在实践中发挥出来，能够使得企业利益最大化，促进企业的进步和发展，保持增长势头。

3、遵纪守法，保持监督管理

（1）严格遵守法律制度

员工只有业务工作水平还远远不够，更要确保具有客观公正、依法办事、保守企业秘密等多项素质。鼓励员工拓展学习国际会计的准则，善于归纳总结，始终以实际发生的事项进行确認，提供真实可靠的财务信息，不捏造虚假业务，变造更改凭证，不触犯法律的底线，以保障企业的稳健发展。

（2）加强内外部监督

在大数据平台下，企业的各项基本信息都具有有效的公开，管理人员应对内构建完善的监督类规章制度，建立起公平公正的奖惩制度，对员工在工作中的言行举止进行约束，使得对财务人员进行业务核查时有规章可依据，发现问题时能及时找到办法改正，整体的工作效率也能进一步提升。对外，企业应对自身财务信息及时进行披露，交由政府部门、社会大众进行审查，保证企业会计活动的真实性，在权威的监督下，将内部监督与外部监督有机结合起来，保障企业运行状况的健康。

结束语

综上，增值税改革对企业的发展产生了重要的影响，而笔者坚信，在管理者对这一政策给予高度重视的情况下，在从业人员的不断努力下，增值税改革必定会成为推动我国企业前行的关键因素，而我国的企业也将在这一政策影响下，不断前行，继续发挥地区经济带动作用。

作者简介：王小程，出生日期：1997.08.09，性别：男，籍贯：河南省周口市西华县，专业：税收学，学校：辽东学院