房地产业内部控制存在的问题与对策

敖德倩

在现阶段，经济全球化使得我国经济发展速度不断加快，市场亟待转型。基于此种情况，我国的房地产行业内部控制就显得尤为重要，为了全方面加快房地产行业的发展速度，研究新形势下房地产内控工作存在的问题和针对策略被提上日程，并受到了国家和行业的格外重视。不同于房地产行业的其他工作，内控工作的内容复杂并且整体的系统性高，具有一定的困难性。与这一高要求相应的是，在内控工作的开展下，行业不仅得以长足发展，未来的发展空间也得以拓展，是新形势下实现行业现代化建设的先决条件。在这种大环境下， 国家开始宏观调控，房地产从快速增长开始转型。故此，本篇文章就新形势下，房地产内控工作所面临的问题，以及相应问题的解决对策展开以下研究。

在经济新常态形势下，我国的经济开始转向稳定发展，这不仅给房地产行业带来了新的机遇，也使得行业面临着新的挑战，如何协调转型，谋求稳定发展成为当前房地产行业发展过程中的重点。与此同时，作为我国经济发展的主要动力之一，房地产经济掌握了国家经济发展的很大比重，有着非常广阔的发展空间。因此，房地产行业的内控工作就显得尤为重要。房地产行业不仅要结合市场发展的趋势进行制度体系革新，还要合理控制运营成本和经营造价，以此在提高经济效益的同时，提高自身的核心竞争力。

房地产内控工作面临的问题

内控制度存在漏洞

房地产行业若想更加规范地发展，更加有序地建设，离不开完备的内控制度。但是从现阶段的发展形势来看，我国的房地产行业依旧面临着内控制度漏洞的问题，相关的体系规范不够完善，没有形成完整的、标准的、合理的内控制度和管理系统。在这种内控制度的影响下，房地产企业的基本信息也会出现管理不当或是数据丢失的现象，进而影响到了房地产行业发展的安全性和稳定性，甚至会导致行业发展停滞，影响社会安定。

风险评估机制存在问题

在新形势下，房地产行业的发展同样离不开风险评估机制。在多元化的发展背景下，房地产企业也开始顺应时代，倡导多样化方向的发展，逐步重视内控工作的开展。但是，当前行业的风险评估机制依旧存在问题，应对措施和风险处理能力满足不了新时代的新要求。究其原因，主要可以从风险评估机制不完善和风险控制执行力不足两个方面进行考虑。首先，现阶段的企业风险评估机制，仅仅针对的是已经发生或是已经面临的问题，对可能发生的问题并未进行深入探究，使得面临风险没有相应的预警机制，往往等到发生并产生恶劣影响之后才开始亡羊补牢，这种情况虽然也能在一定程度上遏制风险，但是也给企业带来了极大的风险。其次，执行力不足的原因主要是因为重视程度不够，在房地产行业中，一些企业并未重视内部控制，其上至领导人员，下至工作人员对内控工作都没有完整的认识。尤其是在民营企业中，培训工作的缺失使得系统性学习成为了奢望，进而导致对风险和内控工作的认识程度不足，使得企业运营和发展的风险大大提高。

工作人员专业性不足

人才是持续发展的动力，也是有序建设的必要前提。但是从我国目前的房地产企业发展形势来看，其内部控制的工作人员素质不一，专业水平差异性较大。在这一前提下，企业内控制度的落实和工作的开展就会受到一定的阻碍，落实程度和开展程度有很大的差异。作为内控工作的执行人员，工作人员的专业素养和思想道德修养决定了企业能够发展到哪一步，据定了企业的管理制度能否实现现代化提升。但是，由于我国市场环境变化较大，形势可谓是瞬息万变，进而使得房地产企业的内控人员面临着较多的工作内容和较为复杂的工作。这也进一步导致了工作人员不愿重视内部控制，从而制约和限制了企业的健康发展。

房地产内控工作顺利开展的对策

完善内控制度

内控制度是全面提高企业管理水平的前提和关键载体，是新形势下房地产企业亟需完善的存在。首先，企业可以通过修订内控手册的方式，管理物资的进出库情况。具体可以制定专门的物资申请审批流程制度，结合企业的发展形式来调整审批工作和审批流程，进而使得物资的流转可以从计划采购环节到出库环节都有专门的控制管理对策，以此来进一步完善内控制度。其次，企业要明确岗位制度。具体可以通过制定岗位分离原则，着重对核对工作和审批流程进行评估作业，并在评估的基础上完善控制措施，将一些管理手段实施修订，以此来落实管理责任，明确管理的基本职能。此外，企业还要适当拓宽内控工作的范围。具体可以通过完善储存控制管理制度和物资采购流程制度的方式，根据原有的制度体系进一步拓宽内控工作的范围。通过这种方式，确保内控制度能够有完整的内容和规范的体系，以此来确保各个部门之间的责权明确、工作细化、层级分明。

优化风险管控体系

在内控制度的完善下，工作人员和内控人员都具备了完整的工作框架和细化的工作内容。但是对于房地产企业而言，单纯的内控制度远远不够，还要在制度的前提下，深入优化风险管理的体系。首先，建立风险自测体系。企业应根据内部控制制度进行自我测试，可以按照月份，或是季度定期对一些风險易发区和重点业务区进行自测工作，进而深入工作流程之中，找寻风险点和隐患点，以此来防患于未然，止损于未发。其次，落实风险追责制度。在风险管控的过程中，企业若想进一步优化管控体系，完善管控机制，就必须落实追责制度。领导阶层应在支持的基础上，对自测中出现的问题督促整改，对已经发生的问题追究责任。通过这种方式，完善内控标准，制定内控规范。

重视人才建设

在新形势下，我国确立了人才强国和科技强国的两大战略，人才的作用愈发地突出和明显，成为了房地产行业内控过程中不可或缺的重要一环。从内控工作的内容来看，工作量大、所涉及的领域和范围广、所应用的系统和所遵行的标准多。因此，为了更好地促进房地产内控工作的开展，就必须结合其工作的内容，重视人才的建设工作。首先，针对重点培养人才。企业可以根据工作的重点和难点，开展具有针对性地培训工作，以此来提高工作人员你的专业能力和基础素质。如：业务培训班和内控管理班。其次，依据培训考核人才。在培训工作之后，企业可以根据每次培训的主体和基本的培训内容，通过考试和测试的方式来考核人才。通过这种方式，让工作人员能够重视培训工作，并认真对待培训的过程。同时，在考核的过程中，工作人员还可以实现二次巩固，可谓是一举多得。

明确内控工作的思路

对于一个房地产工作而言，其内控工作的基本思路可以从执行力、事后合同、文化和培训等方面展开。首先，在执行力方面，企业要进一步强化自我监督工作，重视对自我检测活动的开展，对于一些风险环节要及时处理和正反。其次，在事后合同方面，企业要理顺合同的内容，规范合同签订的流程，对业务结算精确到“毫厘”，落实合同的责任归属。此外，从文化上讲，企业要制定完整的内控文化，让内控工作深入到个体员工之中，使得员工在文化氛围下自觉约束自身，掌握并熟悉内控的关键，进而促使内控工作沿着合理的方向发展。最后，在培训层面，领导阶层要发挥带头作用，引导全体员工去学习新知识，以身作则，促进企业沿着有序和持续的方向发展。

综上所述，对于房地产企业的内控工作而言，新形势下其工作面临着新的问题和挑战。故此，在实际工作的开展过程中，相关人员应根据新形势的要求，对现存的问题和面临的挑战进行具体研究，进而做到依照问题定对策，根据挑战定措施。通过这种方式，为房地产行业的建设与发展提供更多的可能性，为国家早日完成现代化建设奠定基础。

（大庆油田房地产开发有限责任公司）