固定资产投资审计风险防范和控制方法

2020-01-20姚清扬州市广陵区经济责任审计中心

环球市场 2020年17期

姚清扬州市广陵区经济责任审计中心

随着时代的发展与社会的进步，如今财会行业的标准不断提升，我国也推进了税制方面的相关改革，因此固定资产投资审计工作在水平也要随之不断提升，以迎合国家标准的规定和社会市场的需求。唯有提升了固定资产投资审计风险防范和控制方法的科学性与有效性，才能够保障企业的健康发展与长期存续，宏观而言，只有企业都采取了适当的方法规避了各方面的投资风险，才能够促使我国经济社会良好持续发展。

一、产生固定资产投资审计风险的因素

（一）相关从业人员缺乏风险意识

由于企业的经济利益，与审计人员实际工资，并不产生联系。因此，部分审计人员缺乏风险意识、缺乏责任意识，不能很好的做到替企业的长远发展利益所着想，这就导致相关的风险控制工作难以开展到位。对于一些需要在工程现场或采购现场进行签字确认、单据回收的场景，部分固定资产投资审计人员也不能很好的做到“次次到场、及时到场”，这就导致了某些固定资产投资环节存在着绕过审计、弄虚作假的可能性，滋生了经办过程中的腐败与浪费现象。抛开人为的违规违法现象，这种审计人员的缺席，导致了票据、数据以及实际场景情况的缺失，为后续的固定资产投资审计以及分析工作带来了难题。

（二）审计方法不够先进

在当前的企业管理架构中，由于企业经济业务的复杂性所限，大部分的财务与审计人员，都是常年进行工作的、对业务熟悉程度很高的工作人员，他们具有工作效率高、事务处理能力强等优点，但也具有知识体系陈旧、不熟悉现代电算化工具等缺点。这就导致了大量相关公司、单位的固定资产投资审计工作的审计方法严重与时代脱节，不能很好的分析如今的固定资产投资审计风险。

（三）审计管理体系不完整

合格的固定资产投资审计风险防范与控制工作体系，是一套完整的连通财务部门、审计部门、决策部门、生产部门的管理传导系统。然而，在部分单位，管理层缺乏对于审计工作的重视程度，片面地将审计工作等同于公司财产的“安全保卫”工作，不能很好的利用审计中得到的财务信息进行后续决策的调整，这就使得固定资产投资审计风险防范和控制工作不能很好的推进。

二、打造有效的固定资产投资审计风险防范和控制体系

（一）提升审计人员的风险敏感性

明建立合理、科学、切实、可行的固定资产投资审计人员绩效考核制度，将相关人员的工作效率与工作成果和他们的个人收益、职务职位相挂钩，有一定规模的公司，还可以适当的相关员工发放一定量的股票，从而使固定资产投资审计人员与企业成为“命运共同体”。通过利益的挂钩，使得相关的固定资产投资审计人员，时刻保持对于财务风险的敏锐程度。

（二）迭代审计方法技术

随着高等院校相关专业的扩招，目前人才市场上存在着大量财务管理、会计、审计专业的优秀应届毕业生，他们拥有着高水平的、健全的相关专业知识，同时有着一定的电算化工具应用水平。因此，有必要积极引进新人才，为企业的固定资产投资审计工作团队注入新鲜血液，从根本上迭代相关的审计方法技术。

在引进新人才的同时，要注重维护具有深厚工作经验的投资审计工作人员的地位与忠诚度，从企业层面建立新老人员工作组，通过新老人员互相学习互相交流的形式，对新人进行企业业务的教育，对老人进行专业知识与电算化工具的教育，从而达到企业固定资产投资审计团队整体水平的提升。

此外，企业还能加大投资力度，购置相关的专业审计软件与分析模型软件，具有一定规模的公司，还应当雇佣聘请相关的风险防控与分析人才，将固定资产投资审计人员处理过的数据进行再处理与再分析，给管理人员提出更高质量的企业管理工作建议。

（三）建设完善的审计信息决策一体化体系

固定资产投资审计风险防范和控制工作，其根本目的在于为企业的决策管理提供相关依据，以推动企业规避固定资产投资产生的风险，帮助企业避免财务危机、度过财务危机，维护企业的长期稳定存续及发展。

因此，必须建设完善的审计信息与决策一体化体系，通过互联网技术，假设各部门之间的网络交流沟通平台，将审计工作中得到的阶段性成果，及时传达给相关的决策人员，将决策人员的管理意见，及时传达给相关的生产业务部门。从而达到审计信息-管理信息-工作反馈一体化的信息传递链，保障了固定资产投资审计风险防范和控制工作的及时性和有效性。

（四）落实相关人员责任

固定资产投资审计风险防控和控制工作，是一项涉及了多部门、多环节，甚至是多地的工作。因此，必须要落实相关人员的责任，通过网络信息系统，将具体的工作与具体的审计人员相对接、关联，并进行实时追踪，确保相关工作的到位开展。并且，系统化的跟踪与记录相关工作的开展情况，有利于企业在遇到固定资产投资风险的时候，能够将责任具体落实在工作中的具体环节、具体员工之上，从而总结教训、强化管理，推动企业管理水平的有序发展。

（五）建立信息化的审计信息收集管理系统

财务工作的基础，就是原始票据、原始合同、转账记录，因此，有必要建立信息化的审计信息收集管理系统，对相关的固定资产业务进行实时记录、报备、审核、储存。一方面，网络化的、远程化的信息收集管理工作方法，有助于突破传统工作中带来的时间与空间难题，确保相关工作能够有效开展；另一方面，信息收集管理系统的日志可查、不易更改、便于管理等特性，也有助于保障相关信息的真实性与可靠性。