新形势下关于商业银行财务管理的转型发展探讨

张晓薇 中国邮政储蓄银行股份有限公司山西省分行

商业银行的财务管理需要根据自身的战略规划进行转变，这就要求领导班子加强专业领域新知识的学习，通过加强领导层对财务管理变革的认识来促进和培训所有员工，最终达到全体财务人员都深谙管理变革之法的目的。传统商业银行从手动记账到计算机化，再到现在的网络化，都体现着不断创新以及各银行在财务管理上的努力。正是因为网络的出现，现有的商业银行效率已经大大提高了，在当今这个互联网金融时代，商业银行可以为消费者提供传统银行所无法提供的巨大便利。

一、商业银行财务管理转型的发展趋向

在现阶段新形势下，为了能够和当下经济金融环境相符合，需要提升商业银行的整体竞争力，最大限度实现股东价值，商业银行的财务管理务必要根据当前的社会形势进行合理的调整和优化，灵活应用战略管理的理念和手段，自发策划财务管理的转型方案，这对财务管理来说具有十分重要的全局性和前瞻性。

（一）转型于战略管理的财务管理理念

财务管理转型理念的核心是由以往的核算型财务管理、管理型财务管理向财务战略型管理变化。所谓财务战略是隶属于企业战略的一个分系统，是针对企业财务活动而量身定制并投入使用的中期或长远的计划。商业银行财务战略最注重的问题是商业银行资金资源的科学分配和合理运用，财务战略在商业银行战略当中所扮演的角色是举足轻重的。财务战略是职能战略的一种，不但可以服务于商业银行的总体战略，还可以服务于商业银行的经营战略。

（二）转型于管理会计的财务管理手段

管理会计是会计学和管理学的完美融合，它的核心是通过会计方法对管理进行记录和实施，来充分考虑商业银行的真实诉求并建设多方面的管理会计报告机制。商业银行管理会计涵盖诸多内容，经过各方面的统计，对商业银行多方面的视角缺少绩效报告的现象予以处理，可以为整个银行的每个级别、每个机构供给决定和扶持，设立以价值管理为基础的管理会计方式体制。创建以经济附加值为主体，包括资金、支出、税收等诸项要素的管理会计统计模型，最终构建以经济收益为主体，以价值管理为导向的管理会计方法模型。除此之外，要能够满足资本约束监察管理力度要求，创建以资本约束为主体的科学发展形势。

二、强化商业银行财务管理的途径

（一）对运营管理模式予以优化

财务管理作为银行经营管理中十分重要的部分，无论是革新还是进一步的发展都要以运营发展为核心思想。一方面，要积极地以高层次的角度思考相关问题，把财会管理的重点内容转移至价值创造链和有关管理工作的前沿，大力扶持业务经营部实施多方面的价值剖析，充分发挥有关政策的作用进行有关业务的启迪与指导相关业务可持续发展道路的甄选，通过较少的成本投入来获得较为可观的产出。另一方面，不可以仅仅依靠单一的财务资源的层次，还要保障其专业性和职业性，实现全方位核算和业务甄别，提升业务决断能力。

（二）实施全面的成本管控进行精细化核算

首先，在银行运营期间，要选择合适的成本核算对象，根据单位内部的实际运营环节来开展支出计算，并按照银行内部不同的部门和职工来进行分摊成本，同时在单位内建立奖惩机制，对于贯彻落实成本控制机制以及在成本控制工作中做出突出贡献的职工给予一定的奖励，对于那些在运营活动期间产生较大成本浪费的人员要给予相应的惩罚。其次，在银行运营期间，需要制定成本的控制项目，进一步去分析成本的效益，并给内部的各资金放贷活动安排合适的预算资金，保证资金分配相对合理，确保将成本的预算方案落到实处。再次，在银行内部要开展定期的成本分析以及进行业绩考核，将单位内部的资源、资金差异化地分配给不同层级业务板块，并及时采用不同的资金配置方式、配置规则来调整资金，确保单位内部的资金投向于重点经营业务上，考核上坚持依据“谁支出、谁受益”的基本原则去开展相应的考核，确保让银行内部考核优秀的部门和员工获得更高的薪酬回报。最后，需要银行内部在价值活动中去研究成本产生的各类影响因素，并寻求降低成本的可靠控制方法。

（三）适度运用会计工具

在商业银行中，财务管理在过渡期的主要形式就是将管理会计的地位、重要程度视为同财务会计一样重要，改善管理会计的状况，积极加强业务间的深度融合，业务管理决策的实施和战略目标的实施均需要这一步来做支撑。①合理使用管理会计工具能够极大程度上促进向财务管理的过渡。为了能够正确使用管理会计工具，商业银行须建立一个多维管理会计报告系统，并科学地衡量每一个维度以从多个角度得出商业银行的绩效报告，支持银行不同层次的管理人员的管理和决策。②商业银行应在遵循价值管理理论的前提下建立财务会计管理方法体系。经济增长是企业会计管理方法体系的重点，它着眼于经济利益，包括诸如资金、风险和税收等因素，能够适应资本的要求。③商业银行需要建立基于整体流程监督的会计管理系统。通过将管理会计工具应用于中端和后台，商业银行可以为客户经理提供一些基本的信息支持，例如可以用于前端营销的客户信息等，这将大大有助于银行的点对点营销。④管理会计信息平台是一个非常大的系统，包括每个子系统与大数据仓库之间的总成本分配、财务系统和关键系统、全面预算管理和其他子系统等，并且可以自动生成管理会计数据。

三、结束语

在商业银行的运营中心，银行要提高自身的竞争实力，转变单位内部财务工作方式，逐步向精细化财务控制方向发展，并要与时俱进、定期给员工开展财务培训，引入新型的财务理念。同时，要以战略作为导向来构建财务管理体系，在银行内部建立财务共享中心，来实现单位内部的资金集约化管理，开展集约化的财务核算，以提高自身的财务管理水平。