企业财务风险的识别及应对策略

2020-01-19王瑞清荣成华泰汽车有限公司

环球市场 2020年27期

王瑞清荣成华泰汽车有限公司

随着西方财务理论的迅速发展，财务管理体系被逐渐深化，财务管理领域的不断扩展，使财务管理更趋于国际化、实证化、综合化。在此新形势下，我国企业的财务管理实践被赋予了更高的要求。为了适应市场发展需要，我国企业必须紧紧把握住市场经济为财务管理提供的新环境，发挥出财务管理的功能。随着各个行业规模的扩大，现代企业面临着更大的挑战，面临的风险也日益增加。现代企业的盈利水平，也很容易受到市场经济发展因素的影响。为了避免现代企业受到各种因素的影响，应做好识别企业面临的财务风险，并制定出具有可行性的财务风险防范对策。

一、企业财务风险的识别

（一）企业财务风险及其类型

财务风险的概念可以从狭义与广义两方面进行理解：狭义方面，财务风险主要是指公司经营带来风险的不稳定性，从而导致经济损失；广义方面，财务风险的概念不仅包含狭义方面解释，而且包含风险给企业带来的收入利润不确定性[1]。具体表现为，企业在一定时期内，统计实际获得的财务收入，再与预期财务收入进行对比，实际财务收入与预期收入差距较大，没有实现既定目标，从而发生的利润减少或者是更大的损失。

通常状况下，企业面临的财务风险主要有以下几个类型：（1）筹资风险。筹资风险指的是在企业筹资过程中所面临的风险，企业为了获得发展资金，选择的筹资途径如若不当，必然会导致筹资资金不足和筹资成本过高的风险。（2）投资风险。投资风险主要指的是，企业为了盈利和获取更多资金，采取的一种经营方式，如若未能处理好收益与风险之间的关系，便会出现投资失利的风险。（3）资金运营风险。资金运营主要包括应收账款，应付账款和存货这三方面所带来的不稳定性[2]。

（二）财务风险的分析与识别

（1）关于筹资风险识别方面，应当做好筹资渠道、筹资金额、不同筹资渠道资金来源占比、短期偿债能力和长期偿债能力分析。如果在企业筹资过程中，采用贷款利息较高，同时该类筹资金额占总筹资金额较高，则说明企业面临较大的筹资风险。同时，如若资产负债比率过高，则说明企业举债经营比率较高，不仅需要偿还较高的利息和本金，也会为后续企业筹资带来较大难度。（2）关于投资风险识别方面，主要的风险识别方法是对投资收益进行分析，这就需要企业风险识别从业人员具备较高的分析能力，结合市场环境以及企业经营环境，对外投资和内部投资相关收益状况进行分析，方能提升风险识别水平。（3）关于资金运营风险识别方面，主要是对企业存货周转率、存货周转天数、应收账款相关财务数据进行分析，如若低于同行业均值，则说明企业存在潜在资金运营风险。

二、企业应对财务风险建议措施

（一）完善多元化筹资方式

现代企业的高层管理人员在进行筹资时，应该对各种筹资方式进行对比，选择其中最优的筹资方式。目前，企业融资渠道可分为内部融资和外部融资两种，企业可以通过开展内部融资，提升企业自有资金以及在经营运行中的资金积累，确保企业相关业务的顺利运行。在外部融资方面，则包括了直接融资与间接融资两方面。目前，符合现代企业筹资外部渠道主要是银行贷款。因此，企业为了能获得银行贷款，应当完善自身经营与管理模式，尤其是增强自身盈利能力，提供真实的财务数据，这样才能获得银行贷款。另一方面，在筹资时应当充分利用内部筹资途径，可以采用股权的筹资模式，公司内部员工可以购买公司部分股权，这样不仅能让现代企业获得发展资金，也能提升公司员工工作积极性。此外，现代企业为了能合理降低自身经营的风险系数得以降低，应注重对公司负债结构的调整。在实际的操作中，现代企业应掌握改变长期与短期债务占比比率，通过提高长期负债比率的方式，来降低短期负债所带来的危机。同时，为了避免短期借贷带来的负债压力，可以在现有经营项目时去掉一些资产变现慢的项目，增加变现能力[3]。

（二）建立科学化投资决策

现代企业应严格控制投资决策的实施，具体如下：企业管理人员应该学会利用投资组合进行投资。管理人员在进行投资时，要考虑尽可能地分散风险，投资组合是企业经常运用的投资方法。这样可以使得企业在进行投资时尽可能地规避掉了大量的风险，使得企业尽可能地得到收益。要选择科学的投资决策方法。首先，企业管理人员应该利用投资的模型，运用定性、定量和定性定量相结合的方式对各项投资指标进行分析，从中进行选择最优的投资方案。其次，企业管理人员应该采用民主的方式，邀请相应的背景知识的专家人员对投资项目进行实地考察与科学预测。另外，还可以聘请专业投资经理人，为公司投资项目风险和收益进行科学评估，来降低现代企业投资风险。

（三）提高运营管理效率

一方面，应当加快应收账款周转速度。第一，在进行与购买方企业进行交易前要做好尽职调查，准确地了解对方企业的信用状况。当资信调查结果显示，购买方企业的信用状况良好，可以在规定的时间内收回应收账款时，企业可以允许该购买方实行赊销。否则，企业应该对购买方进行严格限制。如果现代企业不进行适当的信用调查会导致企业的赊销金额巨大，在账面上形成大量的难以及时收回的应收账款。现代企业主要应该从购买方企业的信用等级，购买能力，资产资本等几个方面进行调查研究。第二，要及时收回应收账款。现代企业应该安排专门的收款人员对没有收回的账款进行催收。企业管理人员应该让财务人员对应收账款进行准确的账龄分析并且根据账龄分析得出的结果进行催收。同时要建立应收账款成功催收奖励机制，鼓励销售人员对自己所销售的账款进行催收，如果成功催收，公司应该给予相应的奖励。

另一方面，提高存货管理效率。现代企业应该确定好企业的最低库存量，这个最低值可以让企业生产经营更加具有保障，又可以减少资金占用和仓储成本，使企业增加现金流。但是也要注意以下几点：第一，要对企业的存货按照各自的性质进行分类，同时根据产品的存放条件，进行管理。这样做以防止由于储存条件的不适应从而导致企业产生营业外支出，影响企业生产经营活动的正常进行和经营效益。第二，建立适量存货储备制度，这样不会因为临时的原材料的短缺而影响企业后续生产的问题。除此之外，企业还应该对存货的采购进行全方位的管理，细化公司内部结构，设立仓储管理部门，专门负责库存信息记录与核算。通过设置系统的存货管理机制，细化各项工作开展。