加强文旅企业资金及风险管控

黄如君 齐鲁文旅集团有限公司

文化旅游是以经营者创造的观赏对象及休闲娱乐方式作为游客的主要消费内容，以“文化内涵、深度参与旅游体验”为主题，是现代文旅事业中经营最为火爆的新型文旅形态，受到广大人民群众的热烈追捧。但是，文化旅游企业发展时间较短，经营过程中各种问题也在逐渐地显露，尤其是企业资金管理和风险管控方面都还未发展成熟。

一、文旅企业资金与风险分析

（一）筹资管理风险

企业借入资金以后，因环境的变化导致企业丧失偿债能力的可能或致使企业和股东利益的或变的可能，这类情况即是筹资风险。现金筹资风险即是现金的流入与支付现金的期限的矛盾而导致的现金支付困难的状况。产生现金筹资性风险的主要原因是企业理财不当，是对现金的筹集和使用不合理造成的。这类风险不会影响企业未来的投资。收支性筹资风险是指企业收入不抵支出无法偿还到期的借贷本息的状况。该风险是一种整体风险，它既涉及企业理财不当问题，又反映了企业经营活动问题。

（二）盲目扩张现象严重

“文化+旅游”企业发展的早期阶段，发展迅猛，人们对新型行业有强烈的关注度和新奇性，使企业的利润增长和规模扩张较快，引来丰厚的外部投资和资本化，但在这一阶段，极易导致企业管理者战略规划偏离，决策失误，造成盲目扩张的现象。由此也易引起部分管理者没有充分考虑本企业的经营现状，盲目追求规模上的扩张，导致企业利润下滑，更有甚者引起资金链断裂，进一步恶化企业财务状况，影响企业经营。同时，文旅企业盲目扩张还会导致自身资本结构失衡，增加企业资产负债率增高，承担高额的利息，增加企业负担，影响企业利润。随着企业对外扩张的逐步加大，企业的财务状况将进一步恶化，将影响企业非良性循环，制约企业持续发展。纵然企业管理者对未来的经营状况和行业发展充满信心和美好愿景，但现实的财务风险和不少预见的资金危机的爆发，将导致拖垮企业的发展前景，从而引发破产倒闭风险。

（三）企业资金回收存在不确定性

文化旅游作为旅游行业中的一种，在经营过程中企业需要与上下游企业和个人建立合作，提供相应的文化旅游产品，其中设计方面较广，企业需要先垫资，于是企业内部财务便出现应收应付账款。同时，部分企业为扩大影响力及知名度，会在初期发展过程中投入大量的资金来提升企业所经营品牌的知名度，还会与旅行社合作设有“先接待后付款”等类似的活动，如此便导致企业内部应收账款不断增多。资金回收存在的不确定性直接增加了企业坏账的增加。尤其是旅游淡季的促销手段及收账政策的放宽，都让企业面临了较大的资金回收风险。

二、加强文旅企业资金及风险管控的有效措施

（一）建立财务内控制度

内部财务控制指企业通过制定规范来保护企业资产并保证薄计事物的准确性。内部控制是为实现组织保驾护航。保证合规经营和财务信息真实并提升经营的效率与效益正是企业风险管理所应该达到的目标。内部控制具有全面性、经常性、潜在性和关联性的特点，它是一种与实践联系密切的管理手段。因此在制定内部控制制度时，就应当具体问题具体分析，实事求是。建立一套符合本企业实际的制度，其中必须遵循相互牵制、协调配合、程序定位和成本效益的原则。良好的内控制度是健全企业的运行机制和增强企业自我控制能力的基础，最终让企业在激烈的市场竞争中取得优势。

（二）建立财务信息共享平台

根据财务管理要求，通过财务审批、资金管理、会计核算及预算管理等，及时找出工作过程中存在的问题并处理，通过完善财务管理体系，规范财务核算流程，减少财务问题出现。决策支持所需要的数据匮乏；部门之间信息壁垒高筑；对公司的扩张、兼并行为反应迟缓等，这时候建立财务共享平台就极其重要。在落实成本管理工作过程中，应给一线班组提供管理的技术支持，为其顺利开展成本控制工作提供帮助。由于公司自身业务特点，当前无法给班组成员提供专业培训。基于此，通过建设财务共享平台，利用微信系统实现知识共享和传递。在该系统的作用下辅导一线班组人员进行成本控制管理。公司还要加大资金管理力度，防止资金大量占用，提升资金管理水平，实现资金的科学应用。在对外投资项目上，应该根据相关工作要求设定批准书、可行性报告、公司规章制度、合伙协议等，在完成审批以后才能进行资金拨付。通过加强资金管理，提高资金应用效率。

（三）重视全面预算管理

全面预算是确定企业总资金的预算分配，并根据待处理项目各种需要的优先顺序确定资金的分配，是科学、系统的现代企业管理方法，规范企业在经营过程中面临的管理无序问题。运用“自上而下或自上而下”循环反复制定科学的预算管理方式，经过各级部门的集体协商、总结、批准后发布实施，全体部门和员工积极参与、配合实施，以保证自身的工作成果符合预算值。在执行过程中，对需要修订的偏差进行由下到上的修正，解释产生偏差的原因，提出修正方法，最后反馈给经营者。全面预算管理能够将文旅企业转变为一个统一的整体，有效将文旅企业的发展战略与日常经营的具体业务结合起来。

（四）重视应收账款管理

企业财务人员首先要对企业内部应收账款的账龄进行分析，对于部分账款进行重点管理，并及时的对应收账款的比例进行有效核算，并对应收账款根据地区消费群体的不同制定针对性的应收账款分类处理，有目标的向客户回收应收账款，减少企业因坏账引起的资金损失。被确定的坏账一定要对坏账的原因进行分析，并吸取此次坏账的教训，避免类似情况的再次发生。企业管理层在制定产品促销政策或赊账给旅行社时，要对市场环境及客户信誉进行充分的调查评估，再行制定科学合理的相关政策，降低资金风险。

三、结语

综上所述，在文旅事业如此火爆的阶段，文旅企业想要在市场发展过程中抢占先机，扩大经营市场，就必须要加强企业资金管理，做好风险管控工作。满足市场需求更好的提高文旅企业文化建设，保证资金利用效率的提升。