构建企业财务内控管理创新模式

杨延锋 山东黄金矿业（莱州）有限公司焦家金矿

当今社会，经济发展质量显著改善，经济发展活跃度持续提升，使企业财务管理面临着更多的不确定性因素。当前形势下，必须宏观审视企业财务内控管理的现状问题，精准把握财务内控管理关键要点，多措并举，综合施策，切实提高财务内控管理效果。本文就此展开了探讨。

一、财务内控管理的重要性

财务内控管理是企业管理的重要构成部分，对于强化企业内部财务管理效果，优化财务管理流程，提高资金使用率等具有关键价值。长期以来，广大企业高度重视财务内控管理的建设与发展，在体制机制优化、过程方法优化、组织措施保障等方面进行了一系列卓有成效的探索与研究，在财务内控管理领域取得了令人瞩目的现实成就，积累了丰富而宝贵的实践经验，为企业有效参与市场竞争，丰富自身内涵注入了强大动力与活力。尽管如此，受主客观等多方面要素的影响，当前企业财务内控管理中依旧存在诸多方面的短板与不足，主要表现在内控管理制度缺失，财务风险评估不到位，财务管理监督管理方法滞后等，阻碍着财务内控管理效果的优化提升。

二、企业财务管理存在的问题

（一）财务内控方面的制度不健全

企业财务管理具有典型的系统性与整体性特征，在该特征要求下，必须以完善而系统的财务内控管理制度为基础，纵观当前企业财务内控管理实际，普遍存在着内控管理制度缺失，既有内控制度缺乏时效性与针对性等共性问题。部分企业在财务管理中依旧沿袭传统保守陈旧的财务内控管理理念，僵化固化的财务管理模式根深蒂固。

（二）缺乏风险意识，缺少财务风险评估方案

市场环境的复杂多变使企业财务内控管理面临着更多的风险与隐患，部分风险要素是隐性的，而部分风险要素是显性的，这需要以高效稳定的财务风险评估体系予以应对。实践表明，多数企业在财务内控管理中未能及时构建财务风险评估机制，无法对潜在的风险隐患要素进行精准识别与研判。

（三）财务管理工作监督管理职能偏低

企业生产经营管理的目的在于追求经济利益，充分挖掘既有资产与资源的重要价值，这离不开监督管理职能的建设与应用。部分企业过度注重资金的支付结果及总额管控，各部门之间的协调配合作用发挥不充分，监督管理的针对性不够，收支管理缺乏具体标准与目标要求。

三、从内控角度完善企业财务管理体系的措施

（一）建立健全财务管理规章制度

要结合企业自身综合竞争实力及所处市场的位，构建完善化、系统化、层次化的财务内控管理规章制度体系，对既有现行的各类管理制度进行全面梳理分析，对不符合企业财务内控管理实际需求，不符合经济社会发展趋势，不符合自身综合实力优化提升的条款规定及时予以修订。通过制度化的方式，将企业财务内控管理体系中的各项基本要素固定下来，明确财务内控具体任务目标、方法措施、流程控制等，为企业内部各部门赋予不同权限与职责，凝聚共同提高财务内控管理实效的强大合力。

（二）不相容职务分离控制和财务授权审批控制

为防止财务管理中的徇私舞弊行为，必须对不相容的职务采取相互分离控制的管理模式。在此之前，必须全面详细地分析企业内部不相容岗位和职务具体清单，对其各自权限与职责进行严格界定，构建相互影响、相互监督、相互制约的内控管理机制，将内控相互牵制的作用与价值进行最大化。由于不同的企业具有不同发展阶段、不同的经营业务规模、不同的内部组织架构，因此应合理审慎地选择集体决策审批或联签事项的管理体系，明确各部门办理业务和事项的审批权限范围，各分管高层领导对分管业务版块负责，杜绝拆分交易。

（三）建立内部控制财务风险预警系统

企业内部控制和财务管理是关系到国有企业能否健康、良性发展的关键因素。在企业内部控制管理工作中，金融创新能够很好地提高企业抵御金融风险和预防腐败的能力。但由于影响企业的风险因素太多，每一个因素都可能给企业带来严重的影响和损害。因此，有必要建立潜在风险的预警体系和度量方法。一旦通过预警系统发现风险因素的征兆，及时进行干预，并通过相关的预案进行处理，使风险得到控制和在萌芽状态下消除。

（四）加强财务管理监督体系建设

企业还应设立企业内部控制制度、财务管理制度监督检查等专项审计部门。对各部门业务的执行情况和流程进行审核，确保国企各部门和员工严格按照规定开展工作。通过日常审计工作，报告和处理潜在问题，将企业内部管理和财务管理纳入规范、严格的轨道。此外，在进行内部审计时，有必要引进第三方专业审计机构，利用其专业、独立、权威的优势，对企业进行全面审计，得出权威、科学的审计结论。同时，针对职责混乱、制度缺陷、管理不善等问题提出专业审计意见和改进建议，促进企业内部控制和财务管理的完善，提高工作水平。

四、结语

综上所述，受管理理念、内部架构、组织流程等多方面要素的影响，当前企业财务内控管理实践中依旧存在诸多方面的薄弱环节与不足之处，制约着企业财务管理整体水平的优化提升。因此，有关人员应该从企业财务管理的客观实际需求出发，充分遵循财务内控管理基本规律，建立健全财务管理规章制度，构建系统性的财务风险评估体系，切实优化企业财务管理成效，为促进企业实现未来长远可持续发展保驾护航。