基于营改增背景下的企业纳税筹划方法略谈

宿怡 烟台大学文经学院

一、营改增政策实施之后对企业所带来的影响

“营改增”指的是以前缴纳营业税的项目改为缴纳增值税，其目的在于降低重复征税的问题，推动社会良性循环，为企业降低税负。该政策的实施，也有助于推动我国高端服务业的发展，为产业和消费升级带来有利作用，帮助国家培育新动能，推动供给侧结构性改革。

（一）为企业利润带来了影响

增值税和营业税是我国税收中的两个重要部分，会对企业产品价格带来重要影响。就产品税收来看，增值税属于价外税，而营业税属于价内税，在营改增的基础上，企业产品营业税转变为价外税，这就能够降低产品价格税收，且在进行核算的时候可以将营业税视为收入来确认，这在一定程度上降低了利润，不过也使税收项目得到减少，从侧面使企业的利润得到了增加。企业通过有效对税收进行筹划，能够降低重复征税的问题，促进自身效益的提升。并且企业还可以对产品优势进行运用，通过多种方法将减少掉的利润抵消掉，以更好地对自身的利润进行维持或者起到增加利润的作用。

（二）对企业财务管理结构带来了影响

随着营改增的实施，企业财务系统也将会面临较大的改变，首先，为了适应营改增变化，企业财务人员需要做好各项工作，对税务有关的内容进行重新规划，工作量将会增加；其次，随着营改增的实施，财务人员要对传统的工作模式、财务管理方式等进行改变，并对新报表格式、票据等进行熟悉。还要仔细分析营改增对企业带来了影响，从企业发展层面入手对有关业务核算模式进行调整，以实现企业税负的降低，避免营改增为企业带来损失；最后，实施营改增之后，企业纳税计算方式发生了变化，要保存很多凭证、数据等，财务人员要做好分工，对工作进行细化安排。

二、营改增背景下企业纳税筹划的重要意义

营改增背景下企业有效开展纳税筹划工作，不管是对于自身的业务活动开展来说，还是经济效益提升方面来说都是十分有利的。

首先，通过有效实施纳税筹划，有助于企业严格分析国家的税收政策，依据具体税收政策、优惠措施等对自身的业务活动进行调整，这就能够推动业务活动更为规范，实现各项活动的稳定有序开展。而通过业务活动的规范化开展，则能够为财务人员更好地计算税费提供良好条件，降低税费计算过程中的复杂性，且还可以推动企业运行稳定，降低业务活动混乱而产生的风险，为企业的稳定发展奠定基础。

其次，通过有效实施纳税筹划，能够帮助企业降低税费，使企业在符合国家税收政策的基础上达到少缴税的目的，提升利润。纳税筹划的根本目的在于降低税费，帮助企业提升利润，在营改增之前企业税负较重，且一些时候需要重复纳税，而在实施营改增之后则规避了重复纳税这一项，且国家对税收政策进行了更为科学的调整，为企业更好地计算税费提供了明确依据。在此基础上，企业通过巧妙利用税收政策对自身的业务活动进行重组，则能够实现少缴税的目的，长此以往，企业会节省很大一笔资金，这对于企业更好发展是有利的。

三、营改增背景下企业纳税筹划的方法

在营改增背景下，企业纳税筹划的重要性更为凸显，企业只有严格分析我国纳税政策，对自身的业务进行统筹规划，才能够实现合理避税，提升自身经济效益的目的。为了更好地实现纳税筹划，企业还需要注意如下几个方面的内容：第一，完善和优化内部核算体系。核算体系是影响企业税收的一项重要要素，企业只有顺应我国营改增政策的变化及时对自身的核算体系进行改革和完善，才能够更好地开展核算工作，促进税费的降低。这要求企业要分别核算不同的业务收入，并优化自身的审计制度。第二，不断提升对增值税发票管理的力度。当前我国实行的以票控税的制度，增值税发票的管理更为规范和严格，企业也应当做好这一方面票据的管理，以更好地开展核算工作。第三，对财务人员进行培训和教育。财务人员是税务计算的主要人员，他们的综合素质与专业化技能高低会直接影响企业的税收费用，尤其是在近年来我国税务政策的不断出台，对财务人员的要求更高。企业应当积极对财务人员开展培训，多为其灌输税收有关的知识，帮助其提升专业化技能，从多方出发对业务进行统筹安排，降低税负。

四、结束语

营改增政策是我国政府对税收制度进行的一次重大调整，标志着我国税收制度进入到了更为完善的阶段中，这对于企业来说是十分有益的。在此背景下，企业更应当仔细分析制度内容，严格依据制度规范对自身的业务活动进行调整，通过有效开展纳税筹划来降低税负，实现发展水平进一步提升。文章对我国营改增背景下企业纳税筹划方面的内容进行了分析，并提出一些方法，希望能够为相关人员提供一些参考。