供电企业税务风险的防范管理体会

2020-01-18万蒙国网江苏省电力有限公司淮安供电分公司

环球市场 2020年14期

万蒙国网江苏省电力有限公司淮安供电分公司

市场经济体制的持续健全与完善，使得供电企业经营环境变得越发复杂了，同时也带来了诸多经营风险。要想充分应对这样复杂的形势，供电企业必须要树立很强的税务风险防范意识，并且寻找供电企业税务管理过程中可能隐藏的风险问题，同时采用合适的解决方案预防税务风险产生的概率，以此保证供电企业税收安全。

一、供电企业税务风险简介

在现代社会发展阶段，大部分人均认为，仅在税务问题显著的时候，才要开展税务风险管理控制工作，与此同时风险管理控制属于上级部门的工作，无须下级部门参加，实则此乃典型意识形态误区。税务风险管控不是风险问题产生以后才进行管理与控制的，税务风险管控实际解决的是怎么预防税务风险问题。供电企业税务风险就是说由于税法的强制性与无偿性，再者经济业务的复杂化，为企业带来了责任上的不确定性，从而导致企业必须要进行补税与上缴滞纳金。所以，供电企业应当全面掌握影响税务风险的多种因素，如此才可以有效预防税务风险。

二、供电企业税务风险现况分析

首先，税务风险意识较弱。一部分供电企业领导对税务风险的关注力度弱，并且还误认为税务仅仅是财务部门的工作。假设产生税务方面的风险，必定认为税务工作人员未能做好计算与缴纳税费工作。在现实工作中，特别是在网改项目施工阶段，该点表现非常明显。网改项目施工前的合同订立时期没有严格检查合同，施工中无法开展严格监督工作，施工结束以后验算产生问题，假设发生这样的问题，必然会对供电企业经济效益带来不良影响。

其次，财务管理完善度匮乏。财务管理机制不完整，同样会使供电企业出现税务风险问题。现如今，财务管理机制未能进行有效的创新，有着各种各样的纰漏存在，进而给不良人员钻制度空子带来了机会。财务信息不完善，会造成管理工作人员在进行税费缴纳的过程中产生不良问题，这是由于财务管理工作人员是依靠财务信息决策税费缴纳的，财务信息产生问题就会给企业经济效益的提升带来影响，并且会伴有一定的税务风险。

最后，内部控制有问题。供电企业内部组织结构相当复杂，其财务核算层面一般均是准时实施的，可是供电企业内部管理方法与观念因为存在较大的区别，因此供电企业税务管理易于产生这样或那样的纰漏，在现实操作阶段就会发生操作不同的情况。

三、供电企业税务风险控制举措

（一）加强税务风险防范方面的意识

针对供电企业来说，要想做好企业税务风险防范工作，供电企业财务管理部门应当增加对税务风险防范工作的关注力度，与此同时，供电企业的每一个部门与阶层均需要树立其很强的税务风险防范意识，应当在供电企业的生产经营中全面渗透风险防范理念，同时有效贯彻落实该理念。除此以外，还应当促使供电企业内部的每一个部门强化信息交流，让供电企业的每一个业务管理环节均能够对风险管理实际情况进行及时有效的反馈，从而确保业务链条可以得到正常运行，且全面预防税务风险问题的产生，在第一时间发现且制定出合适的举措解决风险问题。对企业财务人员来说，财务人员应当主动学习新税收政策和税收法律规章，在第一时间和税务机构协调，从而全面了解国家最新税收状况，让供电企业行为可以严格遵从税收有关政策和法律规章开展，从而减小因国家税收政策改变而给供电企业带来风险问题，以此确保税务风险得到有效控制。

（二）仔细落实财务稽核工作

根据上级要求，融合实际情况，在每一个星期与每一个月仔细进行财务稽核，在第一时间对费用报销与专项费用、资产与电费等经济业务开展稽核工作，同时汇集为财务稽核监督月报与日常财务稽核监督汇总。对检查时的问题与风险展开综合整理与分析，制定出合适的举措，保证整改到位。其次，积极响应国家税务号召，强化和税务机关交流与沟通，实施税收管理机制，主动遵循税收法律规章制度，不定期进行自行检查与纠正，把税务风险控制问题减少。自行检查工作需要根据企业牵扯的税务种类进行，一则，安排财务人员学习税务稽查工作；二则，对最近几年的纳税风险点展开全面分析，确定岗位工作人员自行检查的内容与范围；三则，将经济业务分类为核心积极举行自行检查工作，查看各种账簿与合同有没有根据规定足额粘贴印花税票，查看营业税与教育附加费用等缴纳完没有；检查房产税与土地使用税实际缴纳情况；四则，需要查看个人所得税有否足额代扣，福利与奖金等收入有没有足额扣缴个人所得税等。

（三）健全税务风险管控组织保障

首先，将税务组织机构进行优化。要想确保税务风险控制体系可顺利运行，税收政策法律规章可以切实落实下去，需要主动构建以财务为主，延伸到延误部门的税务风险控制组织机构，从而构成管理部门和业务部门相互协调管理的风险控制机制。要想提高税收风险管理效率，需要从企业外部雇用专业税务风险控制人员，在供电企业中国准确引导税务风险控制体系构建。其次，明确税务岗位责任。要想确保税务风险控制体系顺利运行，对税务风险控制机构的各级管理与业务工作人员，应当明晰工作人员职责和业务权限，在税务风险控制制度与组织机构培训等方面，构建系统的税务监督和激励制度，对每一项业务制定出细致化的激励政策和惩处政策。详细来说，纳税监督和激励机制中的激励与惩罚条件分别为：（1）激励条件，包含了积极争取税收优惠；设计税务管理方案；及时发展且防止舞弊行为；涉税无风险与损失；纳税信用评价为A 级。（2）惩罚条件，包含了税款漏报与缴纳，上缴滞纳金；税款报错，带来经济损失；违反企业税务风险管理机制；税务信息储存不到位。